Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы

Индивидуальный предприниматель на патенте уменьшает налог на страховые взносы за себя и за работников. Для этого он подаёт в налоговую уведомление по форме приказа ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@. Ниже — бланк и заполненный образец: какие строки заполнить, какую сумму налога вписать и когда отправить.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 63 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

В Межрайонную ИФНС России № 8 по Республике Крым

ИНН 911200000000

Иванов Иван Иванович

Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму страховых платежей (взносов) и пособий

20 марта 2026 г.

Патент № 91 2600000000 на период с 01.01.2026 по 31.12.2026, вид деятельности — ремонт и техническое обслуживание бытовой техники.

Сумма налога к уплате по патенту — 30 000 рублей.

Сумма страховых взносов, уменьшающих налог, — 30 000 рублей: фиксированные взносы за себя и взносы с дохода свыше 300 000 рублей, подлежащие уплате в 2026 году.

Налог к уплате после уменьшения — 0 рублей.

Индивидуальный предприниматель

Индивидуальный предприниматель

____________ / Иванов И. И. /

Зачем нужно уведомление

Налог по патенту считают от потенциального дохода, а не от выручки. Статья 346.51 Налогового кодекса разрешает уменьшить его на страховые взносы: за себя и за работников, занятых в патентной деятельности.

Уменьшение не происходит само. Инспекция видит в системе только исчисленный налог по патенту, а о взносах, которыми предприниматель хочет его погасить, узнаёт из уведомления. Без него налог числится к уплате полностью, и на него набегают пени.

Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@. В неё входит титульный лист и лист А, где по каждому патенту указывают его номер, сумму налога и сумму взносов.

Где скачать уведомление об уменьшении налога по патенту

Скачать уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы, можно в двух видах: пустой бланк по форме ФНС и заполненный образец с расчётом взносов. Оба файла лежат в начале страницы — нажмите кнопку скачивания рядом с документом.

Бланк пригодится, если вы заполняете уведомление от руки или в своей программе. Образец показывает, как заполнить лист А по одному патенту: номер и срок действия, сумму налога, сумму взносов и налог после уменьшения. Если патентов несколько, блок строк 010–060 повторяют на каждый из них.

Что написать в уведомлении

ИНН, фамилию, имя и отчество предпринимателя, номер телефона и дату.
Код налогового органа, куда подаёте, — тот, что указан в патенте.
Номер и срок действия патента, по которому уменьшаете налог.
Сумму налога к уплате по этому патенту.
Сумму страховых взносов и пособий, на которую уменьшаете налог.
Сумму налога к уплате после уменьшения — разницу между налогом и взносами.
Подпись и дату.

Как заполнить и подать

Посчитайте налог по патенту. Возьмите сумму из самого патента. Если патент пересчитали из-за прекращения деятельности, берите сумму после перерасчёта: именно её вы платите.
Соберите суммы взносов. За себя — фиксированные взносы и 1 % с дохода свыше 300 000 рублей, подлежащие уплате в году действия патента. За работников — взносы, уплаченные в период действия патента за работников, занятых в патентной деятельности.
Проверьте предел уменьшения. Без работников налог уменьшают на всю сумму взносов, вплоть до нуля. С работниками — не больше чем наполовину.
Заполните лист А по каждому патенту. Если патентов несколько, на каждый заполняют свой блок строк. Одно уведомление может закрыть сразу все патенты.
Отправьте в инспекцию. Уведомление подают в бумажном виде, через личный кабинет налогоплательщика или по телекоммуникационным каналам связи. Подайте его до срока уплаты налога, чтобы инспекция успела отразить уменьшение.

Частые ошибки

Указывают в строке 040 сумму налога из первоначального патента, хотя патент пересчитан после прекращения деятельности.
Уменьшают налог на взносы, которые ещё не начислены и не подлежат уплате в этом году: например, на взносы за следующий год.
С работниками уменьшают налог больше чем наполовину — инспекция снимет лишнее и начислит пени.
Забывают, что взносы за работников, занятых не только в патентной деятельности, нужно разделить: в уменьшение идёт только часть, относящаяся к патенту.
Подают уведомление после срока уплаты налога и удивляются пеням, которые уже сформировались по ЕНС.

Частые вопросы

В какой срок подают уведомление?

Жёсткого срока в Налоговом кодексе нет. Налоговая служба рекомендует подавать до уплаты налога: тогда инспекция успеет отразить уменьшение по единому налоговому счёту, и техническая задолженность с пенями не возникнет.

Можно ли одним уведомлением уменьшить налог по нескольким патентам?

Да. В листе А формы предусмотрены блоки строк 010–060 по каждому патенту: заполняйте столько блоков, сколько патентов хотите уменьшить.

Уменьшается ли налог на взносы, если они ещё не уплачены?

Да, если они подлежат уплате в году действия патента. Взносы за себя учитывают до перечисления, взносы за работников — после уплаты в том же году. Предел в половину налога действует, когда у предпринимателя есть работники.

Что делать, если взносов больше, чем налог по патенту?

Налог по патенту уменьшают в пределах установленного ограничения. Если взносов больше, остатком можно уменьшить налог по другому патенту, действующему в том же календарном году. Но его можно учесть на других режимах: например, при совмещении с упрощённой системой налогообложения.

Нужно ли подавать уведомление, если патент получен на несколько месяцев?

Да, по каждому патенту, который хотите уменьшить. Если патентов несколько и они идут подряд, удобнее подать одно уведомление с несколькими блоками листа А.

Что будет, если не подать уведомление?

Налог по патенту придётся уплатить полностью, а взносы останутся на едином налоговом счёте. Вернуть налог потом можно, но только через возврат или зачёт, и с потерей времени.

Патент, взносы и отчётность в одном месте

Чтобы налоги по патенту считались сами

Предприниматель на патенте каждый раз сверяет сумму налога, взносы и предел уменьшения, а потом вручную заполняет блоки листа А.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие документы по шаблону, сверяют суммы с данными учёта и приносят готовое уведомление на подпись.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»