Уведомление об освобождении от НДС для ЕСХН

Плательщик ЕСХН вправе получить освобождение от НДС, если доход от реализации без НДС за предшествующий налоговый период не превысил 60 млн ₽. Освобождение также можно заявить в год перехода на ЕСХН. Право заявляют уведомлением по форме КНД 1150105 в налоговую по месту учёта — не позднее 20-го числа месяца, с которого освобождение применяется. Ниже — бланк и заполненный образец.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 66 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

В Межрайонную ИФНС России № 5 по Краснодарскому краю

ИНН 2310123456, КПП 231001001

ООО «Полевое»

Уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость

по форме КНД 1150105

20 декабря 2026 г.

ООО «Полевое» применяет систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей и с 1 января 2027 года использует право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, предусмотренное абзацем вторым пункта 1 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации.

Сумма дохода за 2026 год — 47 300 000 рублей, что не превышает предельный размер, установленный для плательщиков единого сельскохозяйственного налога.

Приложение: выписка из книги учёта доходов и расходов за 2026 год на 4 л. в 1 экз.

Руководитель организации

Генеральный директор

____________ / А. А. Смирнов /

Кому нужно уведомление об освобождении от НДС на ЕСХН

Организации и предприниматели на едином сельскохозяйственном налоге — плательщики НДС с 2019 года. Освобождение им даёт абзац второй пункта 1 статьи 145 НК РФ: доход за предшествующий год не должен превысить 60 млн ₽.

Право не применяется само: о нём письменно уведомляют налоговую по месту учёта. Форма — КНД 1150105, утверждена приказом ФНС от 21.10.2024 № ЕД-7-3/879@. У общей системы своя форма, КНД 1150104, и другой порог — выручка за три месяца подряд не больше 2 млн ₽. У упрощённой системы освобождение своё: доход за прошлый год до 20 млн ₽, уведомление не подают, а с 2026 года порог сохранён законом 228-ФЗ.

Освобождение не распространяется на ввоз товаров и на обязанности налогового агента: НДС при импорте и при аренде государственного имущества платят и освобождённые плательщики.

Что указать в уведомлении

Налоговый орган, куда подаётся уведомление, его код.
ИНН и КПП организации либо ИНН предпринимателя.
Наименование организации или фамилию, имя, отчество предпринимателя.
Дату, с которой применяется освобождение.
Сумму дохода за предшествующий налоговый период — по книге учёта доходов и расходов.
Подпись руководителя или предпринимателя, дату.
Приложения: выписку из книги учёта доходов и расходов, при необходимости — другие документы о доходе.

Как заполнить и сдать уведомление

Проверьте лимит дохода. Возьмите доход за предшествующий год по книге учёта доходов и расходов. Доход от реализации без НДС за предшествующий налоговый период по ЕСХН должен быть не больше 60 млн ₽. В год перехода на ЕСХН освобождение можно заявить по отдельному основанию.
Определите дату начала. Освобождение применяют с 1-го числа месяца. Если начинаете с 1 января, уведомление подают не позднее 20 января этого года.
Заполните форму КНД 1150105. Укажите налоговый орган, ИНН и КПП, наименование, дату начала освобождения и сумму дохода за прошлый год.
Приложите подтверждение дохода. Выписка из книги учёта доходов и расходов показывает, что лимит соблюдён. Налоговая вправе запросить и другие документы.
Сдайте в срок. Уведомление подают в налоговую по месту учёта — на бумаге, почтой или по электронным каналам связи с подписью.

Переход на ЕСХН в том же году: поле дохода не заполняют

Если плательщик переходит на ЕСХН и заявляет освобождение в одном и том же календарном году, поле «За предшествующий налоговый период сумма дохода» не заполняют. Так предписывает сноска к этому полю в форме КНД 1150105: за прошлый год дохода по ЕСХН ещё нет, а прежний режим к расчёту лимита отношения не имеет.

В остальных случаях сумму дохода за прошлый год указывают: по ней налоговая видит, что лимит 60 млн ₽ соблюдён.

Частые ошибки

Подают форму для общей системы КНД 1150104 вместо формы для ЕСХН КНД 1150105.
Считают лимит по выручке за три месяца, как на общей системе: для ЕСХН порог другой — доход за год до 60 млн ₽.
Берут для ЕСХН порог упрощённой системы 20 млн ₽ из статьи 145 НК РФ: он относится к УСН, а не к сельхозналогу.
Указывают доход с НДС или берут цифру из бухгалтерской отчётности вместо книги учёта доходов и расходов.
Пропускают срок 20-го числа и начинают применять освобождение со следующего месяца.
Думают, что освобождение снимает НДС при ввозе товаров и обязанности налогового агента.

Частые вопросы

Нужно ли повторять уведомление каждый год?

Нет. Плательщик ЕСХН подтверждает право на освобождение один раз. Пока доход за год не превысил 60 млн ₽ и условия статьи 145 НК РФ соблюдаются, освобождение действует дальше без нового уведомления.

Можно ли потом отказаться от освобождения?

Плательщик ЕСХН, заявивший освобождение, отказаться от него не вправе. Такой отказ закон для этой категории не предусматривает, в отличие от общей системы.

Что будет, если доход за год превысил 60 млн ₽?

Право на освобождение утрачивается с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение. С этого месяца НДС считают и платят в общем порядке, а также сдают декларации. С этого месяца НДС считают и платят в общем порядке, а также сдают декларации.

Какие документы приложить к уведомлению?

Выписку из книги учёта доходов и расходов за предшествующий год. Налоговая вправе запросить и другие документы, подтверждающие сумму дохода.

Как сдают уведомление?

В налоговую по месту учёта: на бумаге лично или через представителя, почтой с описью вложения либо в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью.

Бумаги по налогам отнимают время у хозяйства

Чтобы уведомления и отчёты собирались сами

Уведомления, заявления и отчёты по режиму налогообложения повторяются из года в год: каждое надо заполнить по форме, сверить суммы с книгой учёта и сдать в срок.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие документы по шаблону, подставляют данные из учётной системы и напоминают о сроке — на подпись приходит готовый файл.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»