Никита Малов.

Основатель и управляющий партнёр
аналитической компании ДОВОДАналитика рынков · OSINT

Факты. Решения.
Развитие бизнеса.

Договор займа учредителю от ООО: образец процентный

ООО вправе выдать заём своему участнику, в том числе беспроцентный, но процентный договор защищает обе стороны: компания получает доход с денег, участник знает точную сумму к возврату. Ниже — бланк и заполненный образец процентного договора займа от ООО учредителю.

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

г. Москва

16 ноября 2026 г.

Договор процентного займа

между обществом с ограниченной ответственностью и его участником

№ 7/2026

Общество с ограниченной ответственностью «Ромашка», именуемое в дальнейшем «Займодавец», в лице генерального директора П. П. Петрова, действующего на основании устава, с одной стороны, и гражданин Российской Федерации И. И. Иванов, именуемый в дальнейшем «Заёмщик», участник Займодавца с долей 50 % уставного капитала, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем.

1. Займодавец передаёт Заёмщику денежные средства в размере 1 200 000 (один миллион двести тысяч) рублей, а Заёмщик обязуется вернуть сумму займа и уплатить проценты в срок и на условиях договора.

2. Заём предоставляется на срок 12 месяцев с даты перечисления денег на счёт Заёмщика.

3. За пользование займом Заёмщик уплачивает проценты по ставке 12 % годовых. Проценты начисляются на сумму займа за каждый день пользования деньгами, начиная со дня, следующего за днём перечисления, по день возврата включительно.

4. Проценты уплачиваются ежемесячно не позднее 10-го числа месяца, следующего за месяцем начисления. Сумму займа Заёмщик возвращает единым платежом не позднее срока, указанного в пункте 2 договора.

5. Заём предоставляется путём перечисления денег на банковский счёт Заёмщика. Датой выдачи займа считается дата списания денег со счёта Займодавца.

6. Заёмщик вправе вернуть сумму займа и проценты досрочно, уведомив Займодавца за 5 рабочих дней.

7. За просрочку возврата займа или уплаты процентов Заёмщик уплачивает пени в размере 0,1 % от просроченной суммы за каждый день просрочки.

8. Договор вступает в силу с даты подписания и действует до полного исполнения сторонами обязательств.

9. Адреса и реквизиты сторон указаны в договоре. Договор составлен в двух экземплярах, по одному для каждой стороны.

Займодавец

ООО «Ромашка»

____________ / Генеральный директор П. П. Петров /

Заёмщик

И. И. Иванов

____________ / паспорт 45 00 № 000000 /

Когда ООО выдаёт заём учредителю

Договор займа — соглашение, по которому одна сторона передаёт другой деньги, а та обязуется вернуть их в срок и уплатить проценты, если они предусмотрены (ст. 807 ГК РФ). ООО вправе выдать заём своему участнику: закон такие сделки не запрещает, если они не противоречат уставу и не вредят интересам самой компании.

Процентный договор выгоден обеим сторонам. Компания получает доход с выданных денег, а участник заранее знает сумму к возврату. Беспроцентный заём проще, но у налоговой инспекции он вызывает вопросы: компания не получает дохода, а участник пользуется деньгами бесплатно. Договор со ставкой снимает часть этих претензий — но только если проценты реально начисляют и платят.

Что указать в договоре

  • Стороны: полное наименование ООО, должность и фамилию подписанта, а также данные участника — фамилию, паспортные данные, адрес, размер доли в уставном капитале.
  • Сумму займа цифрами и прописью.
  • Срок: дату возврата или событие, до которого заём возвращают.
  • Ставку процентов годовых и порядок начисления: с какого дня начисляют, по какой день включительно.
  • Порядок уплаты процентов: раз в месяц, раз в квартал или вместе с возвратом суммы займа.
  • Способ выдачи денег: перечисление на счёт или из кассы.
  • Ответственность за просрочку: пени за каждый день.
  • Реквизиты и подписи сторон.

Как оформить заём учредителю

  1. Проверьте устав и решение. Убедитесь, что устав не запрещает займы участникам, а у директора есть полномочия подписать такой договор. Крупная сделка может потребовать одобрения общего собрания.
  2. Согласуйте условия. Определите сумму, ставку и срок. Ставка должна быть реальной: процентный заём с символической ставкой налоговая может проверить на получение необоснованной выгоды.
  3. Подпишите договор. Составьте два экземпляра — по одному для каждой стороны. Подпись директора и печать компании, если она есть.
  4. Перечислите деньги. Выдайте заём переводом на счёт участника или из кассы. В платёжном поручении укажите основание: «Заём по договору № 7/2026 от 16.11.2026».
  5. Начисляйте и платите проценты. Считайте проценты по ставке из договора за каждый день пользования. Компания учитывает получаемые проценты в доходах. Отдельно проверьте, возникает ли у участника облагаемая НДФЛ материальная выгода от экономии на процентах.
  6. Верните заём. Участник возвращает сумму займа в срок из договора. Платёжное поручение с назначением «Возврат займа по договору № 7/2026».

Налоги и учёт: что учесть

  • Проценты по займу — внереализационный доход ООО. При методе начисления для налога на прибыль их учитывают по правилам начисления, а на УСН — при получении денег или ином погашении задолженности.
  • С процентов, которые участник платит компании, НДФЛ не удерживают: это доход ООО. Отдельно проверьте, возникает ли у участника материальная выгода от экономии на процентах и обязанность удержать НДФЛ с неё.
  • Сам заём — не доход участника: возвратные деньги налогом не облагают.
  • Если заём беспроцентный, у участника возникает доход в виде экономии на процентах. С него платят НДФЛ по ставке 35 % с суммы экономии, рассчитанной по ключевой ставке Банка России (п. 2 ст. 224, ст. 212 НК РФ).
  • Проценты, полученные ООО, отражают в бухгалтерском учёте в составе прочих доходов (ПБУ 9/99).
  • Если участник — единственный учредитель и одновременно директор, договор подписывают с двух сторон: как директор от компании и как участник от себя.

Частые вопросы

Можно ли выдать заём учредителю без процентов?

Можно. Если участник и ООО взаимозависимы или выполнено другое условие статьи 212 НК РФ, у участника возникает облагаемая материальная выгода. Для рублёвого займа её рассчитывают исходя из двух третей меньшей ключевой ставки на дату заключения договора и на дату получения дохода; при изменении ставки договора учитывают дату последнего изменения. Для резидента обычно применяется ставка 35 %.

Какая ставка процентов допустима?

Закон ставку не ограничивает: стороны согласуют её сами. Но если ставка заметно ниже рыночной, налоговая может проверить сделку на получение необоснованной налоговой выгоды. Разумно ориентироваться на ставки по вкладам или кредитам для бизнеса на дату выдачи займа.

Нужно ли одобрение общего собрания?

Зависит от суммы и устава. Если стоимость займа превышает порог крупной сделки, установленный законом об ООО или уставом, нужно решение общего собрания. Проверьте устав и балансовую стоимость активов компании на последнюю отчётную дату.

Как учесть проценты по займу в бухгалтерском учёте?

Компания начисляет проценты и отражает их в составе прочих доходов. Участник платит проценты по договору. Если у него возникла облагаемая материальная выгода, компания рассчитывает и удерживает НДФЛ с неё.

Что будет, если участник не вернёт заём в срок?

Наступает ответственность по договору: пени за каждый день просрочки. Компания вправе взыскать долг через суд. Если заём выдан без обеспечения, риск невозврата ложится на компанию, поэтому условия возврата и обеспечение (залог, поручительство) прописывают в договоре заранее.

Можно ли простить долг участнику?

Да, но прощение долга — отдельная сделка. У участника возникнет доход в размере прощённой суммы, с которого нужно заплатить НДФЛ по ставке 13 % (или 15 % при превышении порога). Компания при этом не сможет учесть прощённый долг в расходах по налогу на прибыль.

Читать в журнале

Когда займы и долги участников собирают вручную

Чтобы сделки с участниками не теряли документы и сроки

Договоры займа, графики процентов и возвратов легко теряются в переписке: бухгалтер узнаёт о выдаче денег позже, проценты считают вручную, НДФЛ удерживают с опозданием.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие документы по шаблону, проверяют суммы и сроки по договору и приносят бухгалтеру готовый расчёт процентов и напоминание о возврате.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»

Другие образцы