Декларация по НДС

С отчётности за I квартал 2026 года декларацию по НДС сдают по обновлённой форме. В ней появились строки для ставки 22% и расчётной ставки 22/122 (это те же 18,03% при выделении налога из суммы с НДС), новые реквизиты для авансовых счетов-фактур и коды необлагаемых операций. Ниже — что именно изменилось, как заполнить разделы и в какие сроки отчитаться и заплатить налог.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 65 КБ

Образец заполнения

В налоговый орган (код) ____________________

ООО «Ромашка»

ИНН 7701234567

Декларация по налогу на добавленную стоимость

за I квартал 2026 года

27 апреля 2026 г.

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика. Строка 040 — 120 000 руб.

Раздел 3. Расчёт суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1–4, 8 статьи 164, пунктом 3 статьи 174.3 Налогового кодекса Российской Федерации. Сумма НДС по ставке 22% — 110 000 руб., по ставке 10% — 10 000 руб.

Раздел 8. Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истёкший налоговый период. Записей — 15.

Раздел 9. Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истёкший налоговый период. Записей — 20.

Руководитель

Генеральный директор

____________ / И. И. Иванов /

Главный бухгалтер

Главный бухгалтер

____________ / П. П. Петрова /

Кто сдаёт декларацию по НДС

Декларацию сдают организации и индивидуальные предприниматели, которые признаются плательщиками НДС: на общей системе налогообложения, а также на упрощённой системе, если доход превысил порог освобождения. За 2025 год и в течение 2026 года порог составляет 20 млн рублей (п. 1 ст. 145 НК РФ в редакции 228-ФЗ от 04.07.2026).

Налоговые агенты по НДС тоже сдают декларацию, даже если не ведут облагаемых операций. Если деятельность не велась, подают нулевую декларацию: титульный лист и раздел 1.

Что изменилось в форме с I квартала 2026 года

В разделе 3 появились строки для отражения НДС по ставкам 22%, 22/122 и 18,03% — из-за повышения основной ставки с 20 до 22% (приказ ФНС от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227@).
В разделах 8 и 9 добавлены реквизиты для номеров и дат отгрузочных и авансовых счетов-фактур.
Перечень необлагаемых операций дополнен новыми кодами: передача товаров воинским частям для использования на СВО, передача изымаемых объектов недвижимости для государственных и муниципальных нужд, выплата банками процентов в драгоценных металлах в слитках по договору банковского вклада.
В раздел 1 добавлена строка 041 для суммы налога, срок уплаты которого продлевается по постановлению Правительства от 30.12.2024 № 1992 (проектирование и строительство инфраструктуры высокоскоростной железной дороги).

Как заполнить декларацию

Проверьте форму. С отчётности за I квартал 2026 года применяется бланк в редакции приказа ФНС от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227@. Скачайте его в налоговой программе или на сайте ФНС.
Заполните титульный лист. Укажите ИНН, КПП, налоговый период (код 21 — I квартал), отчётный год, наименование организации или Ф. И. О. предпринимателя.
Раздел 1 — сумма к уплате или возмещению. Перенесите итоговую сумму налога из раздела 3 с учётом вычетов. Если налог к возмещению, поставьте соответствующую сумму в строке 050.
Раздел 3 — расчёт налога. Отразите операции по ставкам 22%, 10%, 0%, а также расчётные ставки 22/122, 10/110 и 18,03%. Суммы НДС с авансовых счетов-фактур указывайте в отдельных строках.
Разделы 8 и 9 — книги покупок и продаж. Перенесите сведения из книг. В новых графах укажите номера и даты отгрузочных и авансовых счетов-фактур, если они выставлялись.
Раздел 7 — необлагаемые операции. Заполните коды операций, не облагаемых НДС, в том числе новые коды для передачи товаров воинским частям и другим операциям из перечня.

Сроки сдачи и уплаты

Декларацию за I квартал 2026 года нужно было представить не позднее 27 апреля 2026 года, так как 25 апреля — суббота. За последующие кварталы срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Налог уплачивается равными долями в течение трёх месяцев, следующих за отчётным кварталом, не позднее 28-го числа каждого месяца. Например, за I квартал 2026 года — не позднее 28 апреля, 28 мая и 29 июня 2026 года.

Частые ошибки

Применяют старую ставку 20% вместо 22% — с 1 января 2026 года основная ставка НДС составляет 22% (ст. 164 НК РФ в редакции 425-ФЗ от 28.11.2025).
Забывают указать в разделе 3 суммы НДС по расчётной ставке 22/122 при получении авансов.
Не заполняют новые графы с номерами и датами авансовых счетов-фактур в разделах 8 и 9.
Сдают декларацию по устаревшей форме, утверждённой приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@ без учёта изменений.
Не подают нулевую декларацию, хотя обязаны отчитаться даже при отсутствии операций.

Частые вопросы

Нужно ли сдавать декларацию по НДС, если деятельность не велась?

Да, нужно сдать нулевую декларацию: титульный лист и раздел 1. Это обязанность плательщика НДС и налогового агента.

По какой форме сдавать декларацию за I квартал 2026 года?

По форме, утверждённой приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@ в редакции приказа от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227@. Именно она применяется начиная с отчётности за I квартал 2026 года.

Какие ставки НДС указывать в декларации в 2026 году?

22%, 10%, 0%; расчётные 22/122 (≈18,03%) и 10/110; на УСН сверх порога освобождения — спецставки 5% (5/105) или 7% (7/107) без права на вычет входного НДС.

Когда платить НДС за I квартал 2026 года?

Не позднее 28 апреля, 28 мая и 29 июня 2026 года равными долями.

Что делать, если опоздали со сдачей декларации?

За каждый полный или неполный месяц просрочки начисляется штраф по ст. 119 НК РФ: 5% от неуплаченной суммы налога, но не более 30% и не менее 1 000 рублей. Пени начисляются за каждый день просрочки по ст. 75 НК РФ.

Читать в журнале

Точка безубыточности: сколько продаж выдержит новый отдел

Когда декларации и сверки отнимают время

Чтобы рутинные документы собирались сами

Подготовка деклараций, сверка счетов-фактур и перенос данных из книг покупок и продаж занимают часы, особенно если операции повторяются каждый квартал.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие документы по шаблону, проверяют суммы и приносят готовый файл на подпись.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»