Декларация по НДС для ИП на УСН: образец заполнения

ИП на УСН сдаёт декларацию по НДС, только когда обязан платить этот налог: доход перевалил за порог освобождения или предприниматель сам выбрал спецставку. Ниже — что заполнить в каждом разделе и образец для ИП, который работает по ставке 5 %.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 60 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

ИНН 771234567890

Предприниматель Петров Пётр Петрович

Код налогового органа 7701

Налоговый период: 21 (I квартал)

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость

за I квартал 2026 года

Номер корректировки: 0--

Раздел 1. Строка 010 — ОКТМО 45315000. Строка 020 — КБК 182 1 03 01000 01 1000 110. Строка 040 — сумма налога к уплате за квартал.

Раздел 3. Строка 022 — налоговая база по ставке 5 % и сумма исчисленного налога; строка 033 — расчётная ставка 7/107, строка 034 — 5/105 по авансам, если они были.

Раздел 3, страница вторая: вычеты по спецставке не заявляются, поэтому строки 120–190 остаются пустыми.

Предприниматель

Индивидуальный предприниматель

____________ / П. П. Петров /

Когда ИП на УСН сдаёт декларацию по НДС

Пока доход предпринимателя за прошлый год не превысил 20 млн ₽, он освобождён от НДС по статье 145 НК: декларацию не сдаёт и налог не платит. Порог 20 млн действует для доходов за 2025–2028 годы, 15 млн — за 2029 год, 10 млн — с 2030 года.

Если доход перевалил порог или предприниматель сам перешёл на спецставку 5 % или 7 %, обязанность платить НДС появляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. С этого квартала декларацию сдают по общей форме КНД 1151001 — приказ ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@ в редакции приказа от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227@.

Декларация нужна и тогда, когда в квартале не было ни одной облагаемой операции: сдают нулевую — титульный лист и раздел 1.

Из чего состоит декларация

Титульный лист: ИНН, ФИО предпринимателя, код инспекции, налоговый период и год, номер корректировки.
Раздел 1: ОКТМО, КБК и итоговая сумма налога — к уплате или к возмещению.
Раздел 3: налоговая база по каждой ставке, исчисленный налог и вычеты. Это основной расчётный блок.
Раздел 9: книга продаж — счета-фактуры и операции, по которым начислен налог.
Раздел 8: сведения из книги покупок. Его заполняют при заявлении вычетов, в том числе вычета НДС с аванса после отгрузки при применении специальной ставки.

Как заполнить декларацию по шагам

Титульный лист. Укажите ИНН, ФИО, код инспекции. Налоговый период: 21 — I квартал, 22 — II квартал, 23 — III квартал, 24 — IV квартал. Номер корректировки для первого отчёта — 0--. Код по месту учёта ИП — 116.
Раздел 3 — база и налог. По строке 003 показывают базу и налог по ставке 22 %, по строке 021 — по ставке 7 %, по строке 022 — по ставке 5 %. Авансы отражают по расчётным ставкам: строка 033 — 7/107, строка 034 — 5/105.
Раздел 3 — вычеты. На спецставке 5 % или 7 % входной НДС к вычету не принимают. При отгрузке можно заявить вычет НДС, ранее исчисленного с аванса. На общей ставке 22 % вычеты показывают в строках 120–190.
Раздел 1 — итог. Перенесите сумму налога из раздела 3: строка 040 — к уплате, строка 050 — к возмещению. Укажите ОКТМО и КБК. Раздел 1 удобнее заполнять последним.
Проверьте и отправьте. Сверьте суммы с книгой продаж, подпишите и сдайте в инспекцию или через оператора электронного документооборота не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом.

Образец: ИП на УСН со ставкой 5 %

Предприниматель применяет УСН и с 2026 года платит НДС по спецставке 5 % без вычетов. За квартал он отгрузил товары покупателям и получил аванс в счёт будущей поставки.

В разделе 3 он заполняет строку 022: база по отгрузкам и сумма налога по ставке 5 %. Аванс отражает по строке 034 по расчётной ставке 5/105 — налог с аванса считают не с полной суммы, а по расчётной ставке. Когда товар отгружен, авансовый счёт-фактуру регистрируют в книге покупок и налог с аванса принимают к вычету — на спецставке это единственный вычет, который разрешён.

В разделе 1 предприниматель указывает ОКТМО, КБК и сумму к уплате в строке 040. Если квартал прошёл без операций, в строках сумм ставят прочерки или нули — оба варианта инспекция принимает.

Частые ошибки

Сдают декларацию, хотя доход не превысил порог и освобождение действует: лишняя отчётность только запутывает учёт.
На спецставке 5 % или 7 % заявляют вычеты по входному НДС — на этих ставках вычетов нет, кроме налога с аванса.
Путают коды налогового периода: 21 — это I квартал, а не месяц.
Забывают раздел 9 — книгу продаж, без неё декларация неполная.
Считают налог с аванса по ставке 5 %, а не по расчётной 5/105, и завышают сумму.

Частые вопросы

Надо ли ИП на УСН сдавать декларацию по НДС, если доход меньше 20 млн ₽?

Нет. Пока доход за прошлый год не превысил 20 млн ₽, действует освобождение по статье 145 НК, и декларацию по НДС не сдают. Порог 20 млн держится для доходов за 2025–2028 годы, затем снижается: 15 млн за 2029 год и 10 млн с 2030 года. Исключение — если предприниматель выступает налоговым агентом по НДС или ввозит товары: тогда налог платят и при освобождении.

С какого квартала сдавать декларацию, если доход превысил порог?

С квартала, в котором возникла обязанность платить НДС: она начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения порога. Если порог превышен в последнем месяце квартала, первый период — следующий квартал. Декларацию за этот квартал сдают в обычный срок — до 25-го числа следующего месяца.

Какую ставку указывать в декларации — 5 %, 7 % или 22 %?

Ту, которую предприниматель выбрал. На спецставке 5 % или 7 % заполняют строки 022 или 021, вычеты не заявляют. На общей ставке 22 % заполняют строку 003 и показывают вычеты по входному НДС.

Что будет, если не сдать декларацию вовремя?

За каждый месяц просрочки — штраф по статье 119 НК: 5 % от неуплаченной суммы, но не меньше 1 000 ₽ и не больше 30 % суммы. Кроме того, инспекция может заблокировать счёт по статье 76 НК.

Можно ли сдать нулевую декларацию, если операций не было?

Да. Заполняют титульный лист и раздел 1, в строках сумм ставят прочерки или нули. Сдать нужно в тот же срок — до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.

Отчётность собирается вручную и съедает недели

Чтобы декларации и книги собирались сами

Книги продаж и покупок, разделы декларации, сверка сумм — рутина, которая повторяется каждый квартал и в которой легко ошибиться.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие документы по шаблону, сверяют суммы с учётной системой и приносят готовый файл на проверку.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»