Форма 328.00: заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов — отчёт по форме 328.00, который импортёр в Казахстане подаёт в налоговый орган после ввоза товаров из страны ЕАЭС. Ниже — кто и в какой срок сдаёт заявление, что приложить к нему и как заполнить.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 62 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

В территориальный орган государственных доходов

по месту нахождения (жительства)

налогоплательщик: ТОО «Пример», БИН 000000000000

Налоговый период: ноябрь 2026 года

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

форма 328.00

«15» декабря 2026 г.

В ноябре 2026 года ООО «Пример» ввезло на территорию Республики Казахстан товары с территории Российской Федерации по договору поставки от 03.11.2026 № 45. Товары приняты к учёту 12.11.2026, стоимость по договору — 1 200 000 российских рублей.

Налог на добавленную стоимость по импортированным товарам исчислен по ставке 16 % и уплачен 10.12.2026 платёжным поручением № 217.

К заявлению приложены: выписка банка, подтверждающая уплату налога; счёт-фактура поставщика; договор поставки; транспортные документы.

Руководитель

Директор ТОО «Пример»

____________ / А. А. Ахметов /

Что такое форма 328.00

Форма 328.00 — заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Его подаёт импортёр в Казахстане, который ввозит товары с территории государств — членов Евразийского экономического союза: из России, Беларуси, Кыргызстана и Армении.

Заявление подтверждает налоговому органу, что ввоз состоялся, налог на добавленную стоимость по импорту исчислен и уплачен. Порядок установлен главой 52 Налогового кодекса Казахстана, введённого в действие с 1 января 2026 года, и статьёй 530 НК: заявление подают по форме 328.00 в бумажном или электронном виде.

Кто сдаёт заявление

Импортёры, которые ввозят товары в Казахстан с территории стран ЕАЭС с освобождением от НДС по пункту 2 статьи 525 НК.
Импортёры, которые уплачивают НДС по импорту методом зачёта по статье 509 НК.
Налогоплательщики, которые вносят изменения и дополнения в ранее поданное заявление.
Импортёры по договорам лизинга — заявление подают и по таким контрактам.

Как заполнить и сдать форму 328.00

Определите налоговый период. Налоговый период — календарный месяц, в котором товары приняты к учёту. С этого месяца считают срок подачи.
Исчислите НДС. Ставка налога на добавленную стоимость по импорту — 16 % от размера облагаемого импорта по пункту 1 статьи 503 НК. Стоимость товара пересчитывают по курсу Национального Банка на дату оприходования.
Уплатите налог. Если импортный НДС подлежит уплате в бюджет, перечислите его на соответствующий код бюджетной классификации. При освобождении или правомерном применении метода зачёта учитывайте условия соответствующего порядка.
Заполните заявление. Укажите налогоплательщика и его БИН, налоговый период, сведения о ввозе, сумму налога и платёжный документ. Приложите подтверждающие документы.
Сдайте в налоговый орган. Заявление подают в орган государственных доходов по месту нахождения не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом, — на бумаге или только в электронной форме.

Что приложить к заявлению

Выписку банка, подтверждающую фактическую уплату косвенных налогов по импортированным товарам, или иной платёжный документ.
Документы, подтверждающие освобождение от НДС, если налог не уплачивается.
Счёт-фактуру или универсальный передаточный документ поставщика из страны ЕАЭС.
Договор поставки и транспортные документы.

Отзыв и изменение заявления

Если в заявление нужно внести изменения, налогоплательщик подаёт новое заявление с исправленными сведениями. Отозвать ранее поданное заявление можно заявлением об отзыве по установленной форме — правила отзыва и форму заявления утвердил уполномоченный орган.

Налоговый орган подтверждает факт уплаты НДС и акциза по импортированным товарам, проставляя отметку в заявлении либо направляя мотивированный отказ в подтверждении.

Частые вопросы

В какой срок подают форму 328.00?

Не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Налоговый период — календарный месяц, в котором товары приняты к учёту. Если последний день срока приходится на нерабочий день, срок истекает в конце следующего рабочего дня.

По какой ставке считают НДС при ввозе в Казахстан из России?

По ставке 16 % от размера облагаемого импорта — пункт 1 статьи 503 Налогового кодекса Казахстана. Стоимость товара пересчитывают по курсу Национального Банка на дату оприходования.

Нужно ли платить НДС до подачи заявления?

Если импортный НДС подлежит уплате в бюджет, его перечисляют и подтверждают уплату. При освобождении от НДС или применении метода зачёта действуют правила соответствующего режима.

Нужен ли электронный счёт-фактура от российского поставщика?

Нет. При ввозе товаров из России электронный счёт-фактуру казахстанский импортёр не выписывает. Российский поставщик передаёт обычный счёт-фактуру или универсальный передаточный документ.

Можно ли подать заявление только в электронной форме?

Да. Заявление подают на бумажном носителе и в электронной форме либо только в электронной форме — так установлено статьёй 530 НК Казахстана.

Когда ввозы идут каждый месяц и заявление собирают вручную

Чтобы заявление по форме 328.00 собиралось само

Каждый ввоз — это заявление, выписка банка, счёт-фактура и расчёт налога по курсу на дату оприходования. При десятках поставок в месяц бухгалтер собирает одни и те же документы заново.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают заявление по шаблону из данных учётной системы, сверяют суммы с платёжными документами и приносят готовый файл на проверку и подпись.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»