Договор ГПХ на бухгалтерские услуги с физическим лицом: образец

По договору гражданско-правового характера компания поручает внештатному бухгалтеру конкретную работу и принимает результат, а не покупает часы присутствия в офисе. Ниже — бланк и заполненный образец с перечнем услуг, сроками и порядком оплаты.

Бланк в WordWord, 12 КБ Образец в WordWord, 12 КБ Образец в PDFPDF, 69 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

ООО «Ромашка», именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице генерального директора П. П. Петрова, действующего на основании устава,

и гражданин Российской Федерации И. И. Иванов, именуемый в дальнейшем «Исполнитель»,

заключили настоящий договор о нижеследующем.

Договор возмездного оказания услуг

по ведению бухгалтерского и налогового учёта

16 ноября 2026 г. № 14-ГПХ

1. Предмет договора. Заказчик поручает, а Исполнитель принимает на себя оказание следующих услуг: ведение бухгалтерского и налогового учёта ООО «Ромашка» на УСН, подготовка и сдача отчётности в ФНС и СФР, расчёт заработной платы и отпускных, подготовка платёжных поручений. Услуги оказываются дистанционно.

2. Сроки. Услуги оказываются с 1 декабря 2026 года по 31 мая 2027 года. Отчётность за декабрь 2026 года сдаётся до 25 января 2027 года.

3. Цена и оплата. Стоимость услуг — 40 000 рублей в месяц, НДФЛ не включён. Заказчик удерживает НДФЛ при выплате и перечисляет его в бюджет в сроки, установленные ст. 226 НК РФ. Вознаграждение перечисляется на счёт Исполнителя до 10-го числа месяца, следующего за отчётным.

4. Приёмка. Исполнитель до 5-го числа месяца, следующего за отчётным, передаёт акт оказанных услуг и подтверждающие документы: принятую отчётность с отметкой о сдаче, реестр платёжных поручений. Заказчик подписывает акт в течение 5 рабочих дней или направляет мотивированный отказ.

5. Обязанности Исполнителя. Оказывать услуги лично, соблюдать конфиденциальность данных Заказчика, не передавать документы и сведения третьим лицам без письменного согласия.

6. Ответственность. За просрочку оплаты Заказчик уплачивает пени в размере 1/300 ключевой ставки Банка России за каждый день просрочки от суммы долга. За просрочку сдачи отчётности по вине Исполнителя — штраф в размере ________________ рублей за каждый рабочий день.

7. Расторжение. Любая сторона вправе расторгнуть договор, предупредив другую сторону за 10 календарных дней. Заказчик оплачивает фактически оказанные услуги.

8. Прочие условия. Договор не является трудовым: Исполнитель не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка, самостоятельно организует работу и не получает гарантий по Трудовому кодексу.

Заказчик

Генеральный директор ООО «Ромашка»

____________ / П. П. Петров /

Исполнитель

Иванов Иван Иванович

____________ / паспорт 45 00 № 123456, выдан 01.02.2010 ОВД района Хамовники г. Москвы /

Что это за договор

Договор ГПХ с физлицом — это договор возмездного оказания услуг по главе 39 Гражданского кодекса. Компания поручает внештатному бухгалтеру конкретную работу: вести учёт, сдавать отчётность, считать зарплату. Исполнитель отвечает за результат, а не за присутствие на рабочем месте.

Договор не делает человека сотрудником. У исполнителя по ГПХ нет трудового оклада, ежегодного оплачиваемого отпуска и записи в трудовой книжке. Пособие по временной нетрудоспособности может выплачиваться при выполнении условий социального страхования. Заказчик удерживает НДФЛ с вознаграждения и платит страховые взносы, но не предоставляет трудовые гарантии.

Что указать в договоре

Предмет: конкретный перечень услуг — что именно ведёт бухгалтер и по каким участкам.
Сроки: период работы и сроки передачи результата — сданной отчётности, реестров, актов.
Цена и порядок оплаты: сумма за месяц или за работу, дата перечисления, кто удерживает НДФЛ.
Приёмка: какие документы подтверждают результат и сколько дней у заказчика на подписание акта.
Ответственность: пени за просрочку оплаты и штраф за просрочку отчётности по вине исполнителя.
Расторжение: срок предупреждения и порядок оплаты фактически оказанных услуг.
Оговорка о том, что договор не трудовой: исполнитель сам организует работу и не подчиняется внутреннему распорядку.

Как оформить договор

Опишите работу. Перечислите участки учёта и отчётность, которую сдаёт бухгалтер. Чем конкретнее список, тем проще принять результат и спорить о нём.
Выберите форму оплаты. Фиксированная сумма за месяц или за работу. Привязка к часам присутствия в офисе повышает риск, что договор признают трудовым.
Проверьте статус исполнителя. Паспортные данные, адрес, ИНН и СНИЛС. Если исполнитель — самозанятый, проверьте, что услуги попадают в разрешённые виды деятельности.
Подпишите и передайте экземпляр. Два экземпляра: один заказчику, один исполнителю. Копии паспорта и документа о квалификации приложите к договору.
Ведите акты и платёжные документы. Акт оказанных услуг — основание для оплаты и подтверждение расходов. Без него сложно доказать, что работа выполнена.

НДФЛ и страховые взносы с вознаграждения

Заказчик — налоговый агент: удерживает НДФЛ при выплате и перечисляет его в сроки, установленные ст. 226 НК: обычно до 28-го числа текущего месяца или до 5-го числа следующего, а за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня года.
Ставки НДФЛ в 2026 году: 13 % с доходов до 2,4 млн рублей за год, 15 % — с превышения 2,4 млн, 18 % — с превышения 5 млн, 20 % — с превышения 20 млн, 22 % — с превышения 50 млн (ст. 224 НК).
Страховые взносы платит заказчик: 30 % с выплат в пределах единой предельной базы (2 979 000 рублей в 2026 году) и 15,1 % сверх неё (ст. 425 НК).
Взносы на травматизм платят, если обязанность их уплаты предусмотрена договором; тариф зависит от класса профессионального риска и составляет от 0,2 % до 8,5 % (Федеральный закон № 179-ФЗ).
Сведения о вознаграждении попадают в 6-НДФЛ и в расчёт по страховым взносам.

Чем договор ГПХ отличается от трудового

По трудовому договору человек подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка, по ГПХ — сам организует работу.
По трудовому договору платят оклад за отработанное время, по ГПХ — за результат, указанный в акте.
По трудовому договору предусмотрены отпуск и другие трудовые гарантии. Исполнитель по ГПХ не получает трудовой отпуск, но при соблюдении условий социального страхования может получить пособие по временной нетрудоспособности.
По трудовому договору запись в трудовую книжку; по ГПХ — нет.
По ГПХ заказчик платит страховые взносы, но не платит взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев, если иное не предусмотрено договором.

Частые вопросы

Можно ли заключить договор ГПХ с бухгалтером — физическим лицом?

Да. Гражданин вправе оказывать услуги по договору возмездного оказания услуг. Заказчик удерживает НДФЛ и платит страховые взносы. Если бухгалтер — самозанятый, он платит налог на профессиональный доход сам, а заказчик взносы не платит, но должен проверить, что услуги не требуют трудового договора.

Чем грозит переквалификация договора ГПХ в трудовой?

Суд может признать отношения трудовыми, если есть признаки: подчинение внутреннему распорядку, ежемесячная одинаковая плата за процесс, а не за результат, рабочее место за счёт заказчика. Тогда заказчику доначислят НДФЛ, страховые взносы, пени и штрафы, а также могут обязать оформить трудовой договор.

Нужно ли платить страховые взносы с вознаграждения по договору ГПХ?

Да, если исполнитель — обычное физлицо. Заказчик начисляет взносы по применимому тарифу. Взносы на травматизм по тарифу класса риска платят, если обязанность их уплаты предусмотрена договором.

Какой срок исковой давности по договору ГПХ?

Общий срок исковой давности — три года. По требованиям о ненадлежащем качестве работы по договору подряда обычно действует годичный срок; для зданий и сооружений — общий срок. Стороны не могут изменить срок исковой давности договором.

Можно ли указать в договоре ГПХ ежемесячную оплату?

Можно, если это оплата за результат за месяц, а не за отработанное время. Формулировка «за услуги, оказанные в месяце» допустима, а «за 40 часов работы в месяц» повышает риск переквалификации.

Когда бухгалтерия требует больше рук, чем есть в штате

Чтобы рутинные документы собирались сами

Внештатный бухгалтер тратит часы на перенос данных из банка и CRM, сверку актов и сбор подтверждающих документов.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие документы по шаблону, проверяют суммы по бюджету и приносят руководителю готовое решение на подпись.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»