Отчёт о движении денежных средств: бланк

Отчёт о движении денежных средств показывает, сколько денег пришло в компанию и на что ушло за год. Ниже — бланк и образец заполнения по ФСБУ 4/2023: какие строки заполнять и что сверить перед сдачей в налоговую.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 64 КБ

Образец заполнения

ООО «Ромашка»

ИНН 7701234567

Отчёт за 2026 год

Единица измерения: тыс. руб.

Отчёт о движении денежных средств

за 2026 год

31 декабря 2026 г.

Денежные потоки от текущих операций. Поступления — всего 48 200, в том числе от продажи продукции, товаров, работ и услуг 46 700, прочие поступления 1 500. Платежи — всего 41 300, в том числе поставщикам за сырьё и материалы 24 100, в связи с оплатой труда работников 12 400, налог на прибыль 2 300, прочие платежи 2 500. Сальдо денежных потоков от текущих операций — 6 900.

Денежные потоки от инвестиционных операций. Платежи — всего 3 200, в том числе в связи с приобретением внеоборотных активов 3 200. Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций — минус 3 200.

Денежные потоки от финансовых операций. Поступления — всего 2 000, в том числе получение кредитов и займов 2 000. Платежи — всего 1 400, в том числе в связи с погашением векселей и других долговых ценных бумаг, возвратом кредитов и займов 1 400. Сальдо денежных потоков от финансовых операций — 600.

Сальдо денежных потоков за отчётный период — 4 300. Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчётного периода — 1 200, на конец отчётного периода — 5 500.

Руководитель

Генеральный директор

____________ / П. П. Петров /

Главный бухгалтер

Главный бухгалтер

____________ / И. И. Иванова /

Что показывает отчёт о движении денежных средств

Отчёт о движении денежных средств (ОДДС) — часть годовой бухгалтерской отчётности. Он показывает, откуда у компании появились деньги и на что она их потратила за год. В отличие от отчёта о финансовых результатах, где доходы и расходы считают методом начисления, здесь только реальные поступления и платежи — кассовый метод.

С 2025 года отчётность начиная с отчётности за 2025 год составляют по ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчётность»; за 2024 год и ранее — по формам приказа № 66н. Для отчёта за 2025 год и следующих лет действует обновлённая форма ОДДС — код по ОКУД 0710005. Бланк из приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н применяют только за 2024 год и ранее.

Отчёт нужен, чтобы увидеть платёжеспособность: прибыль по отчёту о финансовых результатах может быть, а денег на счетах нет — например, если покупатели ещё не оплатили поставки.

Кто сдаёт ОДДС

Все организации, которые ведут бухгалтерский учёт и сдают годовую отчётность в ФНС, — в составе годового комплекта.
Малые предприятия, которые вправе применять упрощённые способы учёта, могут ОДДС не составлять, если это не запрещено их учётной политикой.
Индивидуальные предприниматели бухгалтерскую отчётность не сдают, поэтому ОДДС не заполняют.
Некоммерческие организации заполняют отчёт о целевом использовании средств и при необходимости раскрывают движение денег в пояснениях.

Как заполнить бланк

Возьмите бланк по ФСБУ 4/2023. Скачайте форму из приказа Минфина, которая применяется начиная с отчётности за 2025 год: код по ОКУД 0710005. Старый бланк 2024 года и ранее не подойдёт.

Что сверить перед сдачей

Остаток денег на конец года в ОДДС равен строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» баланса.
Сальдо за период равно разнице между остатком на конец и на начало года.
Платежи и поступления показаны без НДС — НДС не является доходом или расходом компании.
Переводы между своими счетами и кассой не задвоены: они не потоки, а перемещение денег внутри компании.
Валютные операции пересчитаны в рубли по курсу Банка России на дату операции.
Денежные эквиваленты — депозиты до востребования, векселя на предъявителя — включены, если их можно быстро обратить в деньги без риска изменения стоимости.

Частые вопросы

Обязательно ли сдавать ОДДС в налоговую?

Да, если организация сдаёт годовую бухгалтерскую отчётность. Отчёт входит в комплект вместе с балансом, отчётом о финансовых результатах и пояснениями. Малые предприятия, которые применяют упрощённые способы учёта, могут его не составлять, если это не запрещено учётной политикой.

Какой бланк использовать за 2026 год?

Форму, которая действует по ФСБУ 4/2023 начиная с отчётности за 2025 год. Бланк из приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н применяют только за 2024 год и ранее — за 2026 год он не подойдёт.

Куда отнести проценты по кредиту?

Проценты по кредитам и займам, которые компания платит, обычно относят к текущим операциям — если кредит взят на пополнение оборотных средств. Если кредит связан с покупкой основного средства, проценты относят к инвестиционным операциям. Правило закрепите в учётной политике.

Нужно ли показывать деньги, снятые с расчётного счёта в кассу?

Нет. Это внутреннее перемещение денег, а не поток: компания не получила и не потратила деньги. В отчёт такие обороты не попадают.

Что делать, если остаток в ОДДС не сходится с балансом?

Проверьте, все ли счета денег и денежных эквивалентов включены, нет ли задвоенных переводов между счетами, правильно ли пересчитана валюта. Расхождение почти всегда означает, что какой-то счёт не попал в выборку или попал дважды.

Можно ли сдать ОДДС по упрощённой форме?

Малые предприятия, которые вправе применять упрощённые способы учёта, могут составлять отчётность по упрощённым формам. Но если упрощённые формы не дают полной картины, лучше заполнить полный бланк — тогда отчёт будет полезен и банку, и собственнику.

Читать в журнале

Отчёт о финансовых результатах: почему прибыль не равна деньгам

Когда отчётность собирается вручную и съедает недели

Чтобы документы собирались сами

Годовая отчётность — это десятки строк, которые надо свести между собой: баланс, ОДДС, отчёт о финансовых результатах. Каждая цифра должна сойтись с другой, иначе налоговая вернёт комплект.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают документы по шаблону, сверяют суммы между разделами и приносят готовый комплект на проверку.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»