Бюджет трудовых затрат: пример и образец

Бюджет трудовых затрат — это план расходов компании на персонал: оклады, страховые взносы, премии, отпускные, больничные и компенсации. Ниже — бланк и пример заполнения на год для отдела из 10 человек.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 66 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

ООО «Ромашка»

Отдел продаж

Период: 01.01.2027 – 31.12.2027

Бюджет трудовых затрат

на 2027 год

Утверждён 15 декабря 2026 г.

Численность отдела продаж на 2027 год — 10 человек: 8 менеджеров, 1 руководитель, 1 ассистент. Фонд оплаты труда по окладам — 12 000 000 ₽. Страховые взносы по единому тарифу — 30 % в пределах предельной базы и 15,1 % сверх неё; взносы на травматизм — 0,2 %.

Премии по итогам месяца — 10 % от оклада при выполнении плана продаж. Годовой премиальный фонд — 1 200 000 ₽. Резерв на отпускные — 1 000 000 ₽. Резерв на больничные — 200 000 ₽. Итого трудовые затраты — 18 000 000 ₽.

Бюджет пересматривают ежеквартально. При изменении численности или окладов руководитель отдела готовит служебную записку с обоснованием.

Руководитель отдела

Начальник отдела продаж

____________ / И. И. Иванов /

Главный бухгалтер

Главный бухгалтер

____________ / А. А. Петрова /

Что такое бюджет трудовых затрат

Бюджет трудовых затрат — это план всех расходов компании на персонал за период. В него входят оклады, страховые взносы, премии, отпускные, больничные, компенсации и другие выплаты, связанные с работой сотрудников.

Бюджет нужен, чтобы понимать, сколько стоит команда и как изменятся расходы при найме или повышении зарплат. Его составляют на год или квартал, а затем сравнивают с фактом.

Что входит в бюджет трудовых затрат

Фонд оплаты труда по окладам и тарифам — сумма месячных окладов всех сотрудников за период.
Страховые взносы по единому тарифу: 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё.
Взносы на травматизм по тарифу от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска.
Премии и надбавки: ежемесячные, квартальные, годовые, за выслугу лет, за вредность.
Резерв на отпускные — сумма, которую компания откладывает на оплату ежегодных отпусков.
Резерв на больничные — часть пособия, которую платит работодатель за первые три дня болезни.
Компенсации: за неиспользованный отпуск при увольнении, за разъездной характер работы, за использование личного имущества.

Как составить бюджет трудовых затрат

Определите численность. Составьте штатное расписание на период: должности, количество ставок, оклады. Учтите планируемый наём и увольнения.
Посчитайте фонд оплаты труда. Умножьте оклад на количество месяцев и на число сотрудников на каждой должности. Сложите полученные суммы.
Начислите страховые взносы. Рассчитайте взносы отдельно по каждому сотруднику: 30 % в пределах предельной базы и 15,1 % сверх неё с учётом тарифа, применимого к компании. Отдельно посчитайте взносы на травматизм по тарифу вашего класса риска.
Заложите премии и резервы. Запланируйте премиальный фонд по положению о премировании. Добавьте резерв на отпускные и больничные, если компания их создаёт.
Сведите бюджет и утвердите. Сложите все статьи, проверьте итог с главным бухгалтером и утвердите у руководителя. Укажите порядок пересмотра.

Частые ошибки

Забывают страховые взносы: в бюджете указывают только оклады, а взносы 30 % не закладывают.
Не учитывают предельную базу: при высокой зарплате взносы сверх базы считают по 15,1 %, а не по 30 %.
Не закладывают резерв на отпускные: в месяце массовых отпусков расходы превышают план.
Берут тариф травматизма наугад, а не по основному виду деятельности.
Не пересматривают бюджет при изменении численности или окладов.

Частые вопросы

Чем бюджет трудовых затрат отличается от фонда оплаты труда?

Фонд оплаты труда — это только начисленная зарплата по окладам и тарифам. Бюджет трудовых затрат шире: в него входят страховые взносы, премии, отпускные, больничные и компенсации.

Какой тариф страховых взносов применять в 2027 году?

Единый тариф — 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё. На 2027 год проектом постановления предложена база 3 311 000 ₽ на каждого работника. Взносы на травматизм платят отдельно по тарифу от 0,2 % до 8,5 %.

Нужно ли включать в бюджет больничные?

Да, если компания платит пособие за первые три дня болезни работника. Остальную часть платит СФР, и в бюджет трудовых затрат она не входит.

Как часто пересматривать бюджет трудовых затрат?

Обычно раз в квартал или при существенном изменении численности, окладов или плана продаж. Порядок пересмотра закрепите в самом бюджете или в учётной политике.

Когда бюджет нужен быстро и без ошибок

Чтобы бюджет собирался сам

Ручной сбор бюджета трудовых затрат занимает дни: нужно свести штатное расписание, оклады, взносы и премии, а потом пересчитывать при каждом изменении.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такой бюджет по шаблону, проверяют суммы по ставкам и приносят руководителю готовый расчёт.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»