Нулевая декларация по УСН для ИП

Если ИП на УСН не вёл деятельность и не получал доходов, декларацию всё равно сдают — с нулевыми суммами. Ниже — образец заполнения, правила подачи и ответы на частые вопросы, в том числе про совмещение с патентом.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 67 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

ИНН 770123456789

КПП —

Налоговый период (код) 34

Отчётный год 2025

Представляется в налоговый орган (код) 7746

по месту нахождения (учёта) индивидуального предпринимателя

Индивидуальный предприниматель Иванов Иван Иванович

Код вида экономической деятельности (ОКВЭД2) 62.01

Номер контактного телефона 8 900 000-00-00

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения

за 2025 год (нулевая)

«20» марта 2026 г.

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет / уменьшению из бюджета: по коду строки 100 — 0.

Раздел 2.1.1. Сумма полученных доходов (налоговая база для исчисления налога): по коду строки 113 — 0.

Раздел 2.1.1. Сумма исчисленного налога за налоговый период: по коду строки 133 — 0.

Индивидуальный предприниматель

Иванов И. И.

____________ / /

Что такое нулевая декларация по УСН

Нулевая декларация по УСН — это отчёт на обычном бланке, в котором доходы и налог равны нулю. Её сдаёт ИП на упрощёнке, если в отчётном году не было ни доходов, ни расходов, влияющих на налог.

Даже при полном простое обязанность отчитываться сохраняется: в налоговую нужно представить декларацию или единую упрощённую декларацию (ЕУД). Это прямо следует из разъяснений ФНС.

С 2025 года действует форма, утверждённая приказом ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@. Нулевая декларация заполняется на том же бланке, что и обычная, только с нулями в нужных строках.

Когда нужна нулевая декларация

ИП только зарегистрировался в конце года и не успел начать деятельность.
Бизнес приостановлен, доходов за год не было.
ИП совмещает УСН с патентом и доходы были только по патентной деятельности — по УСН сдаётся нулевая.
Деятельность велась, но доходов не было, а расходы были — тогда декларация не нулевая, а с убытком (для объекта «доходы минус расходы»).
Применяются налоговые каникулы со ставкой 0%, но деятельность велась — декларация не нулевая, доходы и расходы отражаются.

Как заполнить нулевую декларацию по УСН для ИП

Заполните титульный лист. Укажите ИНН, налоговый период (код 34 — календарный год), отчётный год, код налогового органа, ФИО ИП, ОКВЭД и телефон.
Заполните раздел 1. В строке 100 поставьте 0 — сумма налога к уплате отсутствует.
Заполните раздел 2.1.1 или 2.1.2. Для объекта «доходы» — раздел 2.1.1: в строках 113 и 133 нули. Для объекта «доходы минус расходы» — раздел 2.2: в нём отражают доходы, расходы и расчёт налога.
Проверьте коды. Код налогового периода — 34, код места представления — 120 (для ИП). Если сдаёте за квартал при ликвидации — код 50.
Подпишите и подайте. Поставьте дату и подпись. Подайте в налоговую по месту жительства лично, по почте или через оператора ЭДО.

Как выглядит нулевая декларация: образец заполнения

На титульном листе ИП указывает свои данные, код периода 34 и год. В разделе 1 строка 100 — 0. В разделе 2.1.1 (если объект «доходы») строки 113 и 133 — 0. Если объект «доходы минус расходы», заполняется раздел 2.2, где отражают доходы, расходы и расчёт налога.

Важно: в нулевой декларации не нужно указывать страховые взносы, если они не уменьшают налог (при нулевом доходе налог и так нулевой). Но если ИП на «доходы минус расходы» заплатил взносы, декларация не будет нулевой — появится убыток, который можно перенести на будущее.

Способы подачи нулевой декларации

Лично или через представителя по доверенности — в бумажном виде.
По почте заказным письмом с описью вложения.
По телекоммуникационным каналам связи через оператора ЭДО с квалифицированной электронной подписью.
Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Частые вопросы

Нужно ли подавать декларацию по УСН, если нет доходов?

Да, обязанность сохраняется. Нулевую декларацию по УСН можно заменить ЕУД, если соблюдены её условия. При отсутствии налога к уплате от штрафа по ст. 119 НК освобождают, но счёт могут заблокировать.

Нужно ли сдавать нулевую декларацию по УСН, если ИП на патенте?

Если ИП совмещает УСН и патент, но доходы были только по патенту, по УСН нужно сдать нулевую декларацию. Если же ИП применяет только патент, декларацию по УСН он не сдаёт.

В какие сроки сдавать нулевую декларацию за 2025 год?

Для ИП — не позднее 27 апреля 2026 года: 25 апреля приходится на субботу. Для ООО — не позднее 25 марта 2026 года.

Можно ли вместо нулевой декларации по УСН сдать ЕУД?

Да, если не было движения денег и объектов налогообложения. ЕУД заменяет нулевые декларации по НДС, налогу на прибыль, УСН и ЕСХН.

Что будет, если не сдать нулевую декларацию?

Если по представленной декларации нет налога к уплате, от штрафа по ст. 119 НК освобождают. При просрочке более 20 рабочих дней налоговая может приостановить операции по счёту.

Нужно ли вести КУДиР при нулевой деятельности?

Да, КУДиР ведётся даже при отсутствии доходов и расходов. Её не сдают в налоговую, но хранят 5 лет и представляют по требованию.

Когда отчётность отнимает время

Автоматизируйте подготовку документов

Заполнение деклараций, сверка данных и контроль сроков отнимают часы. ИИ-агент может собирать нулевые отчёты по шаблону, проверять реквизиты и напоминать о сроках.

Настроим агента под вашу задачу: он будет готовить проекты деклараций, проверять заполнение и отправлять на подпись.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»