Трудовой договор с самозанятым

Самозанятый — человек на налоге на профессиональный доход. С ним нельзя заключить трудовой договор: закон прямо запрещает совмещать НПД с работой по найму у того же заказчика. Ниже — какой договор заключать вместо трудового, что в нём прописать и где проходит граница, за которой инспекторы видят скрытого сотрудника.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 62 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

ООО «Ромашка», именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице генерального директора П. П. Петрова, действующего на основании устава,

и гражданин И. И. Иванов, плательщик налога на профессиональный доход, именуемый в дальнейшем «Исполнитель»,

заключили настоящий договор о нижеследующем.

Договор возмездного оказания услуг

с плательщиком налога на профессиональный доход

16 ноября 2026 г. № 14

1. Исполнитель оказывает услуги по настройке рекламных кампаний в объёме, согласованном в задании (приложение № 1). Результат сдаётся по акту.

2. Исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход и обязуется сообщить Заказчику о прекращении этого статуса в течение трёх рабочих дней.

3. Вознаграждение — 60 000 рублей за результат по акту. Оплата в течение пяти рабочих дней после подписания акта и получения чека из приложения «Мой налог».

4. Исполнитель не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка Заказчика, работает по своему графику и на своём оборудовании.

5. Исполнитель формирует чек в приложении «Мой налог» на каждую выплату и передаёт его Заказчику.

Заказчик

Генеральный директор ООО «Ромашка»

____________ / П. П. Петров /

Исполнитель

Самозанятый

____________ / И. И. Иванов /

Можно ли заключить трудовой договор с самозанятым

Да. Плательщик налога на профессиональный доход может одновременно работать по трудовому договору и сохранять статус самозанятого. Зарплата облагается НДФЛ и страховыми взносами, а не налогом на профессиональный доход.

Обратное тоже верно: если человек уже работает у вас по трудовому договору, он не может оказывать вашей же компании услуги как самозанятый. Схема «штат плюс чек из приложения „Мой налог“» незаконна: это подмена трудовых отношений гражданско-правовыми.

Поэтому вопрос «трудовой договор с самозанятым» на практике решается так: с самозанятым заключают договор гражданско-правового характера — подряда или возмездного оказания услуг. Работником он при этом не становится.

Чем договор с самозанятым отличается от трудового

Предмет: в трудовом — работа по должности и подчинённость правилам внутреннего трудового распорядка, в договоре с самозанятым — конкретный результат или услуга.
Оплата: зарплата платится не реже двух раз в месяц по системе оплаты труда, вознаграждение самозанятому — по акту за фактически сданный результат.
Налоги: с зарплаты работодатель удерживает НДФЛ и платит страховые взносы, с выплаты самозанятому — ничего, налог он платит сам и выдаёт чек через приложение «Мой налог».
Оформление: трудовой договор и приказ о приёме, у самозанятого — договор подряда или услуг, акт и чек.
Трудовая книжка и стаж: у работника записи идут в книжку и в стаж, у самозанятого ни того, ни другого заказчик не оформляет.

Что прописать в договоре с самозанятым

Статус исполнителя: он плательщик налога на профессиональный доход, состоит на учёте в налоговой.
Обязанность сообщить, если статус прекратится: тогда заказчик должен удержать НДФЛ и начислить взносы с выплат.
Предмет и результат: какие работы или услуги, в каком объёме, что считается сдачей.
Срок и порядок сдачи: акт, состав приложений, сроки оплаты по акту.
Размер вознаграждения и порядок оплаты: за результат, а не за отработанное время.
Отсутствие подчинения правилам внутреннего трудового распорядка и режиму работы заказчика.
Обязанность выдать чек через приложение «Мой налог» на каждую выплату и передать его заказчику.
Ответственность сторон и порядок расторжения.

Признаки, по которым договор с самозанятым признают трудовым

Заказчик — единственный или почти единственный источник дохода самозанятого.
Работа идёт по графику заказчика, человек подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка.
Самозанятый работает на территории и оборудовании заказчика постоянно, а не для одной задачи.
Человек включён в рабочие чаты, планёрки, отчитывается руководителю как сотрудник.
Выплаты регулярные, равными суммами, привязаны к отработанным дням или месяцам, а не к результату.
Должность есть в штатном расписании, а у самозанятого те же обязанности, что у штатных сотрудников.
Договор заключён с бывшим сотрудником вскоре после увольнения.

Два года после увольнения

Отдельное правило касается бывших сотрудников. Если человек уволился, доходы от бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения не могут облагаться налогом на профессиональный доход. Это значит, что сразу после увольнения оформить его самозанятым у себя же не получится: с выплат придётся удержать НДФЛ и начислить страховые взносы.

Правило не запрещает человеку вообще регистрироваться как самозанятый — оно касается только доходов от прежнего работодателя. Если он оказывает услуги другим заказчикам, там всё в порядке.

Как контролируют заказчиков

С 10 января 2026 года действует новый индикатор риска нелегального привлечения самозанятых — приказ Минтруда от 08.12.2025 № 685н. Государственная инспекция труда вправе прийти с внеплановой проверкой, если компания сотрудничает более чем с 35 самозанятыми и при этом среднемесячный доход каждого от неё выше 35 000 рублей, сотрудничество длится больше трёх месяцев, а доход от этой компании составляет 75 % и более всех доходов самозанятого.

С 16 февраля 2026 года расширен обмен данными между ведомствами: приказ Минтруда от 19.11.2025 № 657н обязывает налоговые органы передавать в межведомственные комиссии сведения о случаях, когда организация работает более чем с 10 самозанятыми с доходом свыше 25 000 рублей, если эти люди раньше были у неё в штате.

Пороги — не разрешение работать по схеме, а только повод для внимания. Переквалификация возможна и при меньших числах, если фактические отношения выглядят трудовыми.

Что грозит за подмену трудовых отношений

Если инспекторы или налоговая докажут, что договор с самозанятым прикрывал трудовые отношения, компании доначислят НДФЛ и страховые взносы за весь период работы, пени и штраф. Самозанятому пересчитают налог: доход от такой деятельности выведут из режима НПД.

Кроме налоговых претензий возможен штраф по ст. 5.27 КоАП за уклонение от оформления трудового договора, а при длительном нарушении — и уголовная ответственность по ст. 145.1 УК за невыплату зарплаты, если отношения переквалифицируют.

Отдельно рискует сам исполнитель: если он потеряет статус плательщика НПД и не сообщит об этом, налоги доначислят и ему, и заказчику.

Как оформить самозанятого без риска

Проверьте статус. Попросите справку о постановке на учёт как плательщика НПД из приложения «Мой налог» и проверьте его через сервис ФНС.
Выберите договор. Подряд подойдёт для работ, возмездное оказание услуг — для услуг. Если человеку поручают трудовую функцию с подчинением трудовому распорядку, заключите трудовой договор; статус НПД этому не мешает.
Опишите результат. В предмете договора зафиксируйте, что именно сдаётся и по какому акту, а не часы и дни.
Уберите признаки трудовых отношений. Не включайте самозанятого в штатное расписание, не подчиняйте правилам внутреннего трудового распорядка, не платите одинаковыми суммами за месяц.
Берите чек на каждую выплату. Самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог» и передаёт его вам, а вы храните чеки и акты вместе с договором.
Следите за статусом. Раз в квартал проверяйте, что исполнитель остаётся плательщиком НПД. Если статус слетел, с очередной выплаты удержите НДФЛ и начислите взносы.

Частые вопросы

Можно ли принять самозанятого в штат по трудовому договору?

Да. Самозанятого можно принять в штат без снятия с учёта НПД. Зарплату облагают НДФЛ и страховыми взносами; НПД к ней не применяется.

Можно ли заключить трудовой договор с самозанятым работником, который уже у нас работает?

Нельзя. Штатный сотрудник не может оказывать услуги своей же компании как самозанятый: доход по трудовым отношениям облагается НДФЛ и взносами, а не НПД. Если сотрудник хочет перейти на НПД, сначала прекращается трудовой договор, и только потом — с учётом правила двух лет — обсуждается гражданско-правовой договор.

Можно ли оформить трудовые отношения с самозанятыми, если человек раньше работал у нас в штате?

Да, бывшего сотрудника можно снова принять по трудовому договору без снятия с учёта НПД. Зарплата облагается НДФЛ и взносами. Правило двух лет относится к применению НПД к доходам от работ и услуг по гражданско-правовому договору с бывшим работодателем.

Нужен ли чек от самозанятого на каждую выплату?

Да. Самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог» на каждую выплату и передаёт его заказчику. Чек вместе с актом подтверждает, что выплата прошла в рамках договора с плательщиком НПД.

Что будет, если налоговая признает договор трудовым?

Доначислят НДФЛ и страховые взносы за весь период работы, пени и штраф, а самозанятого лишат режима НПД по этим доходам. Возможен и штраф по ст. 5.27 КоАП за уклонение от оформления трудового договора.

Можно ли прописать в договоре график работы самозанятого?

Срок сдачи результата — да, а режим работы и подчинение правилам внутреннего трудового распорядка — нет. Именно график, планёрки и отчётность как у сотрудника инспекторы считают признаками трудовых отношений.

Когда договоры с самозанятыми и подрядчиками ведутся вручную

Чтобы документы по подряду собирались сами

Договоры, акты и чеки по каждому исполнителю надо проверить, сверить суммы и подшить к делу. На десятках самозанятых это превращается в отдельную работу, а пропущенный чек или слетевший статус всплывают уже на проверке.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие документы по шаблону, сверяют суммы и статусы и приносят руководителю готовый комплект на подпись.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»