Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов подаёт российский покупатель, который привёз товар из страны ЕАЭС. В нём он показывает, сколько налога на добавленную стоимость и акциза заплатил на импорте и просит зачесть эти суммы. Ниже — когда документ нужен, что писать в разделах и что делать с ошибкой.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 66 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

Продавец: ООО «Витебск-Пром», УНП 300123456

Страна: Республика Беларусь, код 112

Заявитель: ООО «Ромашка», ИНН 7701234567

Страна: Российская Федерация, код 643

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Раздел 1. Сведения о продавце, заявителе и договоре

Договор от 12 октября 2026 г. № 47/2026

Товар ввезён по договору поставки от 12 октября 2026 года № 47/2026, спецификация № 1 от 20 октября 2026 года. Поставка на условиях FCA Витебск.

Налоговая база по товару 1 — 480 000 рублей, ставка НДС 22 %, сумма налога 105 600 рублей. Акциз не начисляется.

Налог уплачен 20 ноября 2026 года, платёжное поручение № 318.

Руководитель

Генеральный директор ООО «Ромашка»

____________ / И. И. Иванов /

Главный бухгалтер

Главный бухгалтер

____________ / П. П. Петрова /

Что это за документ

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов — документ российского покупателя, который ввозит товар из Беларуси, Казахстана, Армении или Киргизии. В нём покупатель показывает, какие косвенные налоги — НДС и акциз — он заплатил на импорте, и просит принять эти суммы к вычету.

Форму и правила заполнения утвердил Протокол об обмене информацией между налоговыми органами государств — участников ЕАЭС от 11 декабря 2009 года. Заявление подают в электронном виде вместе с налоговой декларацией по косвенным налогам при импорте товаров.

С 1 января 2026 года основная ставка НДС — 22 %: её ввели Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Приказом ФНС России от 10.06.2026 № ЕД-1-6/384@ в электронный формат заявления добавлена ставка 22 %, поэтому старые форматы и шаблоны в учётных программах надо обновить.

Кому и когда подавать

Российским организациям и ИП, которые ввезли товар с территории страны ЕАЭС и платят НДС на импорте.
Вместе с декларацией по косвенным налогам — за тот налоговый период, в котором товар принят на учёт.
Одновременно с уплатой налога: вычет заявляют после того, как налог фактически поступил в бюджет.
Без заявления декларация считается неподанной, а вычет — необоснованным, поэтому документы передают одним пакетом.
Если товар ввезён из страны, которая не входит в ЕАЭС, заявление не нужно: там действует обычный импорт с НДС на таможне.

Как заполнить заявление

Раздел 1 — участники сделки. Укажите продавца: идентификационный номер, название, код страны по ОКСМ и адрес. Затем свои данные: ИНН, название, код России 643 и адрес. В строке 05 — номер и дата договора поставки и спецификаций к нему.
Раздел 1 — товар и налоговая база. По каждой партии перенесите наименование и код ТН ВЭД, стоимость по договору, вид и сумму акциза, ставку и сумму НДС. Ставка в 2026 году — 22 %, по отдельным товарам — 10 % или 0 %.
Раздел 3 — сведения об участниках отдельных сделок. Раздел 3 заполните, если сделка относится к случаям, указанным в правилах заполнения заявления: например, в ней участвует продавец из третьего государства. Вычет ввозного НДС заявляют в декларации по НДС при соблюдении условий для вычета.
Приложения. Если в поставке участвовало больше трёх лиц, заполните приложение с цепочкой продавцов и посредников.
Подпишите и отправьте. Подпишите заявление электронной подписью и передайте в налоговую вместе с декларацией по косвенным налогам и банковскими документами об уплате.

Ставка НДС и переход из Беларуси

С 2026 года при ввозе из ЕАЭС к большинству товаров применяют ставку 22 %. Пониженные ставки 10 % и 0 % сохраняются для товаров из перечней статьи 164 Налогового кодекса — продовольствия, детских и медицинских товаров, книг, а также для отдельных операций.

Для поставок из Республики Беларусь действует переходное освобождение от уплаты косвенных налогов до 31 октября 2026 года. Если поставка попала в этот период, порядок заполнения заявления уточняйте в разъяснениях ФНС: правила для таких партий отличаются от общего порядка.

Частые ошибки

Оставили в шаблоне ставку 20 %: с 2026 года по умолчанию действует 22 %, а формат заявления обновили приказом ФНС от 10.06.2026 № ЕД-1-6/384@.
Подали заявление отдельно от декларации по косвенным налогам — пакет должен идти вместе.
Заявили вычет раньше, чем налог поступил в бюджет: вычет возможен только после уплаты.
Не указали номер и дату договора или спецификации — налоговая не сможет сверить партию.
Не обновили учётную программу и отправили файл в старом формате без ставки 22 %.

Частые вопросы

Чем заявление о ввозе отличается от декларации по косвенным налогам?

Декларация — это отчётность, в которой считают налог к уплате. Заявление — документ, которым покупатель подтверждает уплату и просит вычет. Их подают вместе, но это два разных документа.

Нужно ли заявление, если товар куплен в Казахстане?

Да. Казахстан входит в ЕАЭС, поэтому при ввозе оттуда платят косвенные налоги и подают заявление так же, как при ввозе из Беларуси, Армении или Киргизии.

Какую ставку НДС указывать в 2026 году?

По общему правилу — 22 %. Ставки 10 % и 0 % применяют к товарам и операциям из перечней статьи 164 Налогового кодекса.

Что делать, если в заявлении нашли ошибку?

Подайте уточнённое заявление за тот же период вместе с уточнённой декларацией. Исправление не освобождает от обязанности заплатить налог вовремя: пени начисляют за каждый день просрочки.

Можно ли подать заявление на бумаге?

Основной способ — электронный, с усиленной квалифицированной подписью. Бумажный вариант допустим только в случаях, когда закон разрешает сдавать отчётность на бумаге.

Сколько хранить заявление?

Как документ, подтверждающий вычет, — не меньше четырёх лет после того периода, в котором заявили вычет. Компания может установить более долгий срок в своей номенклатуре дел.

Когда импорт идёт потоком, а бумаги собираются вручную

Чтобы заявления и декларации собирались сами

При регулярных поставках из ЕАЭС заявление, декларацию и платёжные документы приходится сверять по каждой партии, а ошибка в ставке или сумме возвращается отказом в вычете.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие документы по шаблону, сверяют суммы и ставки с данными учётной системы и приносят бухгалтеру готовый пакет на подпись.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»