Никита Малов.

Основатель и управляющий партнёр
аналитической компании ДОВОДАналитика рынков · OSINT

Факты. Решения.
Развитие бизнеса.

Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов — это форма, которой экспортёр подтверждает в налоговой право на нулевую ставку НДС по товарам, вывезенным в страны ЕАЭС. В перечень вносят заявления, полученные от покупателей этих стран. Ниже — кто и когда сдаёт форму, что в ней заполнить и какие ошибки чаще всего мешают подтвердить нулевую ставку.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 67 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

ИНН 7701234567

КПП 770101001

ООО «Ромашка»

Налоговый период (код) 34, 2026 год

Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Раздел 1. Реквизиты заявлений, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки НДС

За 3 квартал 2026 г.

Раздел 1. Реквизиты заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки НДС

Заявление № 1: номер и дата заявления — 12 от 15.07.2026; ИНН налогоплательщика-импортёра — 123456789012; наименование импортёра — ТОО «Астана-Трейд»; код страны — 398 (Казахстан); номер и дата контракта — 45/2026 от 01.02.2026; стоимость товаров — 1 200 000 руб.; сумма НДС — 264 000 руб.

Заявление № 2: номер и дата заявления — 7 от 20.08.2026; ИНН налогоплательщика-импортёра — 987654321098; наименование импортёра — ООО «Минск-Опт»; код страны — 112 (Беларусь); номер и дата контракта — 12/2026 от 10.03.2026; стоимость товаров — 850 000 руб.; сумма НДС — 187 000 руб.

Итого по разделу 1: заявлений — 2; стоимость товаров — 2 050 000 руб.; сумма НДС — 451 000 руб.

Руководитель организации

Генеральный директор

____________ / И. И. Иванов /

Главный бухгалтер

Главный бухгалтер

____________ / П. П. Петрова /

Что такое перечень заявлений о ввозе

Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов — один из документов, которыми российский экспортёр подтверждает право на нулевую ставку НДС при вывозе товаров в страны Евразийского экономического союза. Вместо перечня можно представить заявления с отметками налоговых органов. Форму и порядок её заполнения утвердил приказ ФНС России от 06.04.2015 № ММВ-7-15/139@. Код формы по КНД — 1150035.

В перечень вносят заявления, которые покупатели из стран ЕАЭС — Беларуси, Казахстана, Армении, Кыргызстана — подают в свои налоговые органы при ввозе товаров. В заявлении импортёр указывает, что уплатил косвенные налоги. Экспортёру заявление нужно как доказательство, что товар действительно ввезён и налог уплачен: без него нулевую ставку не подтвердить.

Перечень — не отдельная декларация, а приложение к ней. Перечень или заявления представляют вместе с декларацией по НДС, не дожидаясь окончания 180 дней с даты отгрузки. Для подтверждения нужны и другие документы, предусмотренные протоколом ЕАЭС.

Кто сдаёт перечень

  • Российские организации и индивидуальные предприниматели, которые вывезли товары в страны ЕАЭС и заявляют нулевую ставку НДС.
  • Экспортёры, которые получили от покупателя заявление о ввозе с отметкой налогового органа иностранного государства.
  • Налоговые агенты и посредники — если они от своего имени отгружали товары в ЕАЭС и подтверждают нулевую ставку.
  • Компании, которые вывозят товары в страны ЕАЭС через комиссионера или агента: перечень сдаёт собственник товара, а не посредник.

Как заполнить перечень заявлений

  1. Соберите заявления от покупателей. Получите от каждого импортёра заявление о ввозе с отметкой налогового органа его страны. В заявлении должны быть номер и дата, ИНН импортёра, код страны, реквизиты контракта, стоимость товаров и сумма НДС.
  2. Проверьте сроки. Заявления и другие подтверждающие документы нужно представить в течение 180 календарных дней с даты отгрузки. Если документы собраны позже, нулевую ставку можно подтвердить и вернуть уплаченный налог в установленном порядке.
  3. Заполните титульный лист. Укажите ИНН, КПП, наименование организации, номер корректировки, налоговый период (код) и год. Для квартала код налогового периода — 21, 22, 23 или 24 в зависимости от квартала.
  4. Внесите заявления в раздел 1. По каждому заявлению заполните отдельную строку: номер и дату заявления, ИНН и наименование импортёра, код страны, номер и дату контракта, стоимость товаров и сумму НДС.
  5. Подведите итоги. В конце раздела 1 укажите общее количество заявлений, общую стоимость товаров и общую сумму НДС.
  6. Подпишите и сдайте. Перечень подписывают руководитель и главный бухгалтер. Сдайте форму в налоговую вместе с декларацией по НДС — на бумаге или в электронном виде по формату, утверждённому тем же приказом.

Что проверить в заявлении покупателя

  • Заявление подано в налоговый орган страны покупателя и содержит отметку о его принятии.
  • ИНН импортёра и код страны совпадают с данными контракта и товарной накладной.
  • Сверьте стоимость и сведения о товарах с документами на поставку. Сумму НДС в заявлении проверяйте по правилам страны ввоза: она не обязана совпадать с российским НДС в счёте-фактуре или УПД.
  • Номер и дата контракта указаны верно — по ним налоговая сверяет поставку.
  • Заявление относится именно к той партии товаров, которую вы отгрузили в этом квартале.

Частые вопросы

В какой срок нужно сдать перечень заявлений?

Перечень или заявления подают вместе с декларацией по НДС в пределах 180 календарных дней с даты отгрузки. Если документы собраны раньше, их представляют с декларацией за период, в котором подтверждается экспорт.

Что будет, если покупатель не прислал заявление о ввозе?

Если документы не представлены в течение 180 дней, НДС исчисляют за квартал, в котором истёк этот срок: по применяемой ставке 22 %, 10 %, 5 % или 7 %. Когда подтверждающие документы будут собраны, уплаченный налог можно вернуть в установленном порядке.

Можно ли сдать перечень в электронном виде?

Да. Формат электронного представления утверждён приказом ФНС от 06.04.2015 № ММВ-7-15/139@. Сдать перечень можно по телекоммуникационным каналам связи или на бумаге — по выбору налогоплательщика.

Нужно ли включать в перечень заявления по товарам, которые не облагаются НДС?

Нет. В перечень включают только заявления по операциям, которые облагаются НДС по нулевой ставке. Если товар не облагается НДС или освобождён от налога, заявление в перечень не вносят.

Что делать, если в заявлении покупателя ошибка?

Попросите покупателя подать в свой налоговый орган исправленное заявление. Пока ошибка не исправлена, налоговая может не принять это заявление как подтверждение нулевой ставки. Исправленное заявление внесите в перечень за тот квартал, когда оно получено.

Сколько хранить перечень и заявления?

Перечень и заявления хранят вместе с декларацией по НДС. Срок хранения документов для налогового учёта — не менее четырёх лет после окончания налогового периода, в котором документ использовался.

Когда экспортные документы собираются вручную

Чтобы заявления и перечни собирались без ручной сверки

Экспортёр ждёт заявления от покупателей из разных стран, сверяет суммы с контрактами и вносит данные в форму. Одна пропущенная строка — и нулевая ставка под угрозой.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают заявления из почты и мессенджеров, сверяют реквизиты с контрактами и готовят заполненный перечень к подписи.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»

Другие образцы