Акт налоговой проверки: образец

Акт налоговой проверки — итоговый документ инспекции: в нём описано, что проверили, какие нарушения нашли и сколько налога, пени и штрафа доначисляют. Ниже — пример заполнения описательной части и разбор, что должно быть в акте, а чего в нём быть не может.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 64 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

ООО «Ромашка», ИНН 7701234567, КПП 770101001

г. Москва

07.11.2026

Акт налоговой проверки

описательная часть и выводы инспекции

07.11.2026 № 14-18/25

Нами, государственным налоговым инспектором отдела выездных проверок Ивановым И. И. и старшим государственным налоговым инспектором Петровым П. П., на основании решения заместителя руководителя инспекции от 15.01.2026 № 3 проведена выездная налоговая проверка ООО «Ромашка» по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций за 2023–2025 годы.

Проверкой установлено следующее. Общество в III квартале 2025 года приняло к вычету НДС по счетам-фактурам поставщика, который по данным единого государственного реестра юридических лиц прекратил деятельность. Вычет заявлен в сумме, подтверждённой книгой покупок и декларацией за III квартал 2025 года.

По результатам проверки инспекция приходит к выводу о завышении налоговых вычетов по НДС за III квартал 2025 года и предлагает доначислить налог, начислить пени по день фактической уплаты и привлечь общество к ответственности по пункту 3 статьи 122 Налогового кодекса.

Настоящий акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручён представителю общества.

Проверяющие

Государственный налоговый инспектор

____________ / И. И. Иванов /

Представитель проверяемого лица

Генеральный директор ООО «Ромашка»

____________ / А. А. Смирнов /

Что такое акт налоговой проверки

Акт налоговой проверки — документ, которым инспекция оформляет результат проверки: что проверили, какие нарушения нашла, какие нормы нарушены и какие суммы налога, пеней и штрафа предлагает доначислить. По нему руководитель инспекции принимает решение о привлечении к ответственности или об отказе в ней.

Форму акта и требования к его составлению утверждает приказ ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@. Ведомство обновляет приказ: действует редакция от 05.06.2026. Акт составляют на русском языке, даты пишут в формате дд.мм.гггг, суммы в валюте дублируют в рублях по курсу Банка России на дату, которую требует глава Налогового кодекса по конкретному налогу.

Из чего состоит акт

Шапка: наименование проверяемого лица, ИНН и КПП организации или ИНН и адрес предпринимателя, место и дата составления.
Кем проведена проверка: должности, фамилии и инициалы сотрудников, номер и дата решения о проверке, а по выездной — и решения о внесении изменений.
Общие сведения: вид проверки, налоги, период, сроки проведения.
Описательная часть: что установлено, какими документами подтверждено, какие нормы нарушены.
Выводы: какие суммы доначисляют, как считают пени и по какой статье привлекают к ответственности.
Подписи проверяющих и отметка о вручении акта представителю проверяемого лица.

Как читать акт проверки

Проверьте реквизиты. Сверьте вид проверки, налоги и период с решением о проверке: инспекция не вправе выйти за его пределы.
Разберите описательную часть. По каждому эпизоду должно быть видно, какой документ подтверждает вывод и какая норма нарушена.
Проверьте арифметику. Пересчитайте базу, ставку и суммы доначислений: расхождение в расчёте — основание для возражений.
Сверьте сроки. Акт выездной проверки вручают в установленный срок, а возражения подают в течение месяца со дня получения акта.
Решите, что делать. Возражения по акту, жалоба на решение или суд: выбирайте по силе доводов, а не по эмоциям.

Чем акт выездной проверки отличается от камеральной

Акт выездной налоговой проверки составляют по итогам проверки, которая проходит на территории проверяемого лица и охватывает несколько налогов и периодов. В нём есть раздел о проверке полноты исчисления налогов по сделкам между взаимозависимыми лицами, а также сведения о лицах, проводивших проверку, и их подписи.

Акт камеральной налоговой проверки составляют по одной декларации или расчёту. Он короче: инспектор описывает проверенную декларацию, выявленные расхождения и вывод. Если нарушений нет, акт не составляют вовсе.

Форма одна — приложение к приказу № ММВ-7-2/628@, меняется только наполнение разделов.

Частые ошибки

Не сверяют период и налоги с решением о проверке — выводы за пределами решения оспариваются проще всего.
Читают только выводы, пропуская описательную часть: именно там видно, на каком документе держится доначисление.
Пропускают срок на возражения — месяц со дня получения акта, и он не продлевается по желанию.
Путают акт и решение: акт — предложение инспекции, решение принимает руководитель налогового органа после рассмотрения материалов.

Частые вопросы

Что делать, если акт не получили?

Акт вручают проверяемому лицу или его представителю под расписку либо передают иным способом с подтверждением даты получения. Если лицо уклоняется от получения, инспекция отражает это в акте и направляет его заказным письмом; по общему правилу датой вручения считается шестой рабочий день с даты отправки.

В какой срок подают возражения по акту?

Возражения по акту подают в течение месяца со дня его получения. На письменные возражения по дополнению к акту отведено 15 рабочих дней со дня получения дополнения. Сроки установлены статьями 100 и 101 Налогового кодекса.

Можно ли не подписывать акт?

Можно. Отказ от подписания не отменяет акт: инспекция делает в нём отметку об уклонении от подписания, и документ продолжает действовать. Подпись означает только получение, а не согласие с выводами.

Чем акт отличается от решения о привлечении к ответственности?

Акт фиксирует результаты проверки и предложение инспекции. Решение принимает руководитель налогового органа после рассмотрения акта, возражений и материалов проверки — именно решение порождает обязанность уплатить доначисленные суммы.

Сколько хранят акт налоговой проверки?

Акт относят к документам налогового учёта: данные учёта и документы, нужные для исчисления и уплаты налогов, хранят пять лет, если Налоговый кодекс не устанавливает иной срок. Компания закрепляет срок в номенклатуре дел.

Когда разбор акта отнимает недели

Чтобы документы проверки разбирались быстрее

Акт с приложениями — это десятки листов: счета-фактуры, книги покупок, выписки. Сверить каждый эпизод с нормой и посчитать суммы вручную долго, а месяц на возражения идёт.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые разбирают такие документы по шаблону, сверяют суммы с учётными данными и приносят готовую выжимку по каждому эпизоду.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»