Справка-расчёт суточных: образец

Справка-расчёт суточных фиксирует, сколько командировочному положено суточных, какая часть не облагается НДФЛ и взносами, а с какой суммы налог нужно удержать. Ниже — заполненный образец и правила расчёта.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 64 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

ООО «Ромашка»

Бухгалтерская справка-расчёт № 7

18 ноября 2026 г.

Бухгалтерская справка-расчёт суточных

к авансовому отчёту № 12 от 18 ноября 2026 г.

18 ноября 2026 г. № 7

Работник отдела продаж И. И. Иванов направлен в командировку в г. Казань с 10 по 14 ноября 2026 года на 5 календарных дней. Приказ о направлении в командировку от 05.11.2026 № 45. Суточные выплачены за 5 дней.

Размер суточных установлен коллективным договором — 1 000 рублей за каждый день нахождения в командировке. Сумма суточных: 1 000 × 5 = 5 000 рублей.

Согласно пункту 3 статьи 217 НК РФ суточные не облагаются НДФЛ в пределах 700 рублей за день командировки на территории России. Необлагаемая сумма: 700 × 5 = 3 500 рублей. Облагаемая сумма: 5 000 − 3 500 = 1 500 рублей.

НДФЛ с облагаемой суммы суточных: 1 500 × 13 % = 195 рублей. Налог удержан из ближайшей выплаты дохода.

Страховые взносы на сумму суточных в пределах 700 рублей за день не начисляются (пункт 2 статьи 422 НК РФ). На сумму превышения 1 500 рублей взносы начисляются по общему тарифу.

В расходы по налогу на прибыль включается вся сумма суточных 5 000 рублей в составе расходов на командировки (подпункт 12 пункта 1 статьи 264 НК РФ).

Бухгалтер

Бухгалтер

____________ / А. А. Смирнова /

Зачем нужна справка-расчёт суточных

Справка-расчёт суточных — внутренний бухгалтерский документ. Она показывает, сколько суточных начислено за командировку, какая часть не облагается НДФЛ и страховыми взносами, а с какой суммы налог и взносы нужно удержать и начислить.

Закон не устанавливает обязательной формы такой справки. Компания может разработать её сама или использовать бухгалтерскую справку по форме, утверждённой в учётной политике. Главное — из документа должно быть видно, как посчитана сумма и на каком основании.

Что указать в справке-расчёте

Наименование компании и название документа.
Дату и номер справки.
Фамилию, имя, отчество работника и его должность.
Основание командировки: приказ с датой и номером.
Период командировки и количество дней, за которые положены суточные.
Размер суточных за день, установленный локальным актом.
Расчёт общей суммы суточных.
Необлагаемый лимит и облагаемую сумму.
Сумму НДФЛ и страховых взносов.
Подпись бухгалтера с расшифровкой.

Как заполнить справку-расчёт

Возьмите приказ о командировке. Из приказа перенесите даты поездки, пункт назначения и основание. Количество дней командировки считайте по календарю, включая выходные и праздники, если они приходятся на поездку.
Определите размер суточных. Посмотрите, какой размер установлен коллективным договором, соглашением или локальным актом. Если размер не установлен, суточные можно выплатить в любой сумме, но для целей налогообложения ориентируйтесь на лимиты НК РФ.
Посчитайте общую сумму. Умножьте размер суточных за день на количество дней командировки.
Выделите необлагаемую сумму. Для командировок по России не облагается НДФЛ и страховыми взносами сумма в пределах 700 рублей за каждый день. Для зарубежных командировок лимит — 2 500 рублей за день.
Рассчитайте НДФЛ и взносы. С суммы превышения удержите НДФЛ по ставке 13 % (или по прогрессивной шкале, если доход работника превышает порог). На сумму превышения начислите страховые взносы по общему тарифу.
Подпишите справку. Справку подписывает бухгалтер, составивший расчёт. Она прикладывается к авансовому отчёту.

Частые ошибки

Суточные считают за рабочие дни, а не за календарные: если командировка захватывает выходные, их тоже оплачивают.
Применяют лимит 700 рублей к зарубежной командировке — там лимит 2 500 рублей.
Забывают удержать НДФЛ с превышения или начислить страховые взносы.
Указывают в справке сумму без разбивки на облагаемую и необлагаемую части — тогда невозможно проверить расчёт.

Частые вопросы

Обязательна ли справка-расчёт суточных?

Нет, обязательной формы нет. Но если компания выплачивает суточные сверх необлагаемого лимита, расчёт НДФЛ и взносов удобно фиксировать именно такой справкой. Её absence может привести к спорам с проверяющими.

Какой лимит суточных не облагается НДФЛ в 2026 году?

По командировкам на территории России — 700 рублей за каждый день. По зарубежным командировкам — 2 500 рублей за каждый день (пункт 3 статьи 217 НК РФ).

Нужно ли начислять страховые взносы на суточные сверх лимита?

Да, с суммы превышения начисляются страховые взносы по общему тарифу. Суточные в пределах лимита взносами не облагаются (пункт 2 статьи 422 НК РФ).

Можно ли учесть суточные в расходах по налогу на прибыль?

Да, вся сумма суточных включается в расходы на командировки (подпункт 12 пункта 1 статьи 264 НК РФ), если она обоснована и документально подтверждена.

Как считать дни командировки для суточных?

За каждый день нахождения в командировке, включая выходные и праздничные дни, а также дни в пути. День выезда и день возврата считаются как полные дни.

Когда командировки и суточные отнимают время

Автоматизируйте расчёт командировочных

Каждая командировка требует приказа, расчёта суточных, авансового отчёта и проверки лимитов. Вручную это часы работы бухгалтера.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают документы по шаблону, проверяют суммы по лимитам и готовят справки-расчёты к подписи.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»