Никита Малов.

Основатель и управляющий партнёр
аналитической компании ДОВОДАналитика рынков · OSINT

Факты. Решения.
Развитие бизнеса.

Декларация для ИП на УСН в 2020 году без работников

ИП на УСН без работников сдаёт декларацию раз в год: за 2020 год — по форме, действовавшей до 2021 года, в срок до 30 апреля 2021 года. Ниже — что писать в разделах 1.1 и 2.1.1, как учесть взносы за себя и как исправить уже сданную декларацию.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 64 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

Форма по приказу ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@

ИНН 770000000000

Иванов Иван Иванович

Отчётный год: 2020, налоговый период: 34

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения

за 2020 год — разделы для ИП без работников

31 марта 2021 г.

Раздел 2.1.1, строка 110: доход за I квартал 2020 года; строка 111 — за полугодие; строка 112 — за 9 месяцев; строка 113 — за год, всё нарастающим итогом.

Раздел 2.1.1, строка 130: налог за I квартал по ставке 6 %; строки 131–133 — за полугодие, 9 месяцев и год.

Раздел 2.1.1, строка 140: страховые взносы за себя, уплаченные в I квартале; строки 141–143 — за полугодие, 9 месяцев и год. Строка 143 не больше суммы в строке 133.

Раздел 1.1, строка 020: налог к уплате за I квартал; строка 040 — за полугодие с зачётом аванса; строка 070 — за 9 месяцев; строка 100 — доплата за год; строки 050, 080 и 110 — суммы к уменьшению.

Налогоплательщик

Индивидуальный предприниматель

____________ / И. И. Иванов /

За 2020 год отчитываются по прежней форме

Декларацию по УСН за 2020 год ИП сдавали по форме КНД 1152017, утверждённой приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Позднее форму декларации обновили.

Отчётный год в титульном листе — 2020, код налогового периода — 34. Декларацию за год подают в инспекцию по месту жительства ИП: при личном визите, по почте с описью вложения или по телекоммуникационным каналам связи.

Кто сдаёт декларацию за 2020 год

  • ИП на УСН с объектом «доходы», у которого в 2020 году не было работников и выплат физлицам.
  • ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы»: он заполняет раздел 2.2, а не 2.1.1.
  • ИП, который в 2020 году не вёл деятельность: декларация всё равно нужна, с нулевыми доходами.
  • ИП, который сменил режим или прекратил деятельность в 2020 году: декларация за период работы до даты снятия с учёта.

Как заполнить декларацию ИП без работников

  1. Титульный лист. Укажите ИНН, фамилию и имя, отчётный год 2020, код налогового периода 34, код места учёта 120 для ИП и подпись с датой.
  2. Раздел 2.1.1. В строках 110–113 покажите доход нарастающим итогом за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В строках 130–133 посчитайте налог по применявшейся к ИП ставке: обычно 6 %, а при наличии региональной льготы — по установленной для него пониженной ставке.
  3. Строки 140–143. Поставьте страховые взносы за себя, фактически уплаченные в 2020 году, нарастающим итогом. Сумма в строке 143 не может быть больше налога в строке 133.
  4. Раздел 1.1. Перенесите налог к уплате по срокам: строка 020 — за I квартал, 040 — за полугодие, 070 — за 9 месяцев, 100 — за год. Переплату показывают строки 050, 080 и 110.
  5. Проверьте и сдайте. Сверьте суммы с уплаченными авансами и взносами, подпишите декларацию и сдайте в инспекцию до 30 апреля 2021 года.

Сроки за 2020 год

Декларацию за 2020 год ИП сдавали не позднее 30 апреля 2021 года. Налог по итогам года уплачивали не позднее 30 апреля 2021 года, авансы за 2020 год по общему правилу уплачивали с учётом переноса выходных: за полугодие — до 27 июля, за 9 месяцев — до 26 октября. Срок за I квартал и специальные отсрочки зависели, в частности, от применимости нерабочих дней и мер поддержки.

Если срок приходится на выходной или нерабочий праздничный день, он переносится на ближайший рабочий день — так работает статья 6.1 Налогового кодекса.

Взносы за себя в 2020 году

ИП без работников уменьшает налог на всю сумму страховых взносов за себя, уплаченных в том же году, — до 100 % налога. Это правило пункта 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса.

В 2020 году действовала фиксированная сумма взносов на пенсионное и медицинское страхование и дополнительный взнос 1 % с дохода свыше 300 000 ₽. В декларации показывают уплаченные суммы, а не начисленные: взносы, перечисленные в 2021 году за 2020 год, в декларацию за 2020 год не попадают.

Частые ошибки

  • Подают декларацию за 2020 год по новой форме: за этот год действует форма по приказу № ММВ-7-3/99@.
  • Уменьшают налог на взносы, уплаченные уже в 2021 году, — в декларации за 2020 год таких сумм быть не может.
  • Ставят в строку 143 всю сумму взносов, даже когда она больше налога: строка 143 ограничена суммой налога из строки 133.
  • Забывают, что ИП без деятельности тоже сдаёт декларацию — с нулевыми доходами и нулевым налогом.
  • Указывают в строках 110–113 доход за каждый квартал отдельно, а не нарастающим итогом с начала года.

Если декларация за 2020 год уже сдана с ошибкой

Ошибку исправляют уточнённой декларацией по той же форме, что и первичная, — за 2020 год это форма по приказу № ММВ-7-3/99@. В уточнёнке на титульном листе ставят номер корректировки: 1 для первой, 2 для второй.

Если ошибка занизила налог, до подачи уточнёнки обеспечьте положительное сальдо ЕНС на сумму недостающего налога и пеней. По подпункту 1 пункта 4 статьи 81 НК РФ это освобождает от ответственности, если уточнёнка подана до того, как ИП узнал об обнаружении ошибки инспекцией или назначении выездной проверки по этому налогу за соответствующий период.

Частые вопросы

Какую форму декларации за 2020 год подаёт ИП на УСН?

Форму КНД 1152017, утверждённую приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

До какого срока сдавали декларацию за 2020 год?

Не позднее 30 апреля 2021 года. В тот же срок уплачивали налог по итогам года.

Нужна ли декларация, если в 2020 году не было доходов?

Да. ИП на УСН сдаёт декларацию за каждый год применения режима, даже при нулевых доходах: раздел 2.1.1 заполняют с нулями, налог тоже нулевой.

Можно ли уменьшить налог за 2020 год на взносы, уплаченные в 2021 году?

Нет. Налог за 2020 год уменьшают взносы, уплаченные в 2020 году. Взносы, перечисленные в 2021 году, уменьшают налог 2021 года.

Что делать, если декларация за 2020 год сдана с ошибкой?

Подать уточнённую декларацию по той же форме с номером корректировки. При занижении налога до подачи обеспечьте положительное сальдо ЕНС на сумму недостающего налога и пеней. Для освобождения от ответственности по подпункту 1 пункта 4 статьи 81 НК РФ подайте уточнёнку до того, как узнали об обнаружении ошибки инспекцией или назначении выездной проверки по этому налогу за период.

Куда подают декларацию ИП без работников?

В налоговую инспекцию по месту жительства — лично, по почте с описью вложения или по телекоммуникационным каналам связи.

Когда отчётность снова отнимает время

Чтобы декларации собирались без ручной сверки

Декларация за год — это сверка доходов, авансов и взносов по каждому сроку. У ИП без бухгалтера она съедает вечер, а ошибка в строках 140–143 стоит занижённого налога и пеней.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие документы по шаблону, переносят суммы из учётных данных и приносят готовый файл на проверку перед отправкой.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»

Другие образцы