Уведомление об уменьшении суммы налога по патенту: образец

Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы, ИП подаёт, чтобы вычесть страховые взносы из стоимости патента. Ниже — заполненный образец и бланк: что писать на титульном листе, в листах А и Б, в какой срок отправить в инспекцию.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 67 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

В ИФНС России по г. Ялте

Иванов Иван Иванович, ИНН 910200000000

ИНН 910200000000

2026

Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму страховых платежей (взносов) и пособий

КНД 1112021

20 марта 2026 г.

Лист А. Патент № 910200000000000, дата начала 01.01.2026, дата окончания 31.12.2026. Признак налогоплательщика — 1 (выплачивает доходы физическим лицам). Сумма налога к уплате 30 000 руб. Сумма страховых платежей, уменьшающая налог, — 15 000 руб.

Лист А, продолжение. Сумма страховых платежей, уже учтённая в предыдущих уведомлениях по этому патенту, — 0 руб.

Лист Б. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, подлежащих уплате в 2026 году, — 57 390 руб. Сумма взносов на травматизм — 0 руб. Сумма пособий по временной нетрудоспособности за счёт работодателя — 0 руб.

Достоверность и полноту сведений подтверждаю: 1 — индивидуальный предприниматель, подпись, дата 20.03.2026, телефон 8 (978) 000-00-00.

Индивидуальный предприниматель

Индивидуальный предприниматель

____________ / И. И. Иванов /

Зачем нужно уведомление

Патент стоит фиксированную сумму, но ИП вправе уменьшить её на уплаченные страховые взносы. Право даёт пункт 1.2 статьи 346.51 НК РФ: без работников налог уменьшают на всю сумму взносов за себя, с работниками — не больше чем наполовину, и тогда в уменьшение идут ещё взносы и пособия за работников.

Само уменьшение не происходит автоматически. ИП подаёт в инспекцию уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы, на сумму страховых платежей (взносов) и пособий. Инспекция видит в нём, по какому патенту и на какую сумму уменьшать налог, и начисляет к уплате остаток.

Что указать в уведомлении

Код инспекции, где ИП стоит на учёте как плательщик патентной системы, фамилию, имя, отчество и ИНН предпринимателя.
Год, за который уменьшается налог.
Признак налогоплательщика: 1 — ИП выплачивает доходы работникам, 2 — работников нет.
По каждому патенту на листе А: номер, даты начала и окончания, полную сумму налога и сумму взносов, на которую её уменьшают.
Сумму взносов, уже учтённую в предыдущих уведомлениях по этому патенту, — чтобы инспекция не уменьшила налог дважды.
На листе Б — взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование, взносы на травматизм и пособия за первые дни болезни за счёт работодателя.
Код «1», подпись, дату и телефон; для представителя — код «2» и доверенность.

Как заполнить и подать уведомление

Проверьте право на уменьшение. Без работников налог уменьшают на всю сумму взносов за себя, с работниками — не больше чем наполовину. Сумма в уведомлении не может быть больше налога по патенту.
Возьмите действующую форму. Уведомление подают по форме КНД 1112021, утверждённой приказом ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@. Прежние формы 26.2-1 и 26.2-2 с 31.07.2026 недействительны.
Заполните титульный лист. Код инспекции, ФИО, ИНН, год, код «1» или «2», дата, подпись, телефон.
Заполните листы А и Б. На листе А — данные каждого патента и сумму уменьшения, на листе Б — взносы и пособия, из которых складывается уменьшение.
Отправьте в инспекцию. Уведомление подают до срока уплаты налога по патенту: тогда инспекция сразу начислит остаток. Отправить можно через личный кабинет, по телекоммуникационным каналам или на бумаге.

Частые ошибки

Подают уведомление незадолго до срока уплаты: инспекция может не успеть учесть уменьшение к дате платежа. Подать уведомление можно и позднее.
Указывают взносы больше налога по патенту — инспекция откажет в уменьшении в той части, которая превышает налог.
С работниками уменьшают налог на всю сумму взносов, забыв про предел в половину налога.
Указывают взносы, которые ещё не уплачены: в уменьшение идут только перечисленные суммы, за себя — подлежащие уплате в году действия патента.
Повторно указывают сумму, уже учтённую в прошлом уведомлении по тому же патенту.
Подают старую форму 26.2-1: с 31.07.2026 она недействительна.

Частые вопросы

В какой срок подать уведомление?

До срока уплаты налога по патенту. Если патент на срок до шести месяцев, налог платят не позднее окончания его действия. Если патент на срок свыше шести месяцев, одну треть платят не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, две трети — не позднее окончания. Когда патент заканчивается 31 декабря, вторую часть платят не позднее 28 декабря. Чтобы инспекция успела учесть уменьшение к сроку платежа, уведомление лучше подать заранее. Подать его можно и после срока уплаты.

Что будет, если инспекция откажет?

Инспекция уведомляет об отказе не позднее 20 дней со дня получения уведомления. Тогда налог платят в срок без уменьшения, а уведомление можно подать снова — с правильной суммой.

Можно ли уменьшить налог, если взносы уплачены позже?

Да. Если появились дополнительные взносы, которые можно учесть при уменьшении патента, ИП вправе подать ещё одно уведомление об уменьшении налога по форме КНД 1112021. Форма перерасчёта применяется, когда ранее заявленное уменьшение нужно скорректировать в сторону уменьшения.

На какую сумму уменьшают налог ИП с работниками?

На взносы за себя и за работников, а также на пособия по временной нетрудоспособности за первые дни болезни за счёт работодателя — но не больше половины суммы налога по патенту. ИП без работников уменьшает налог на всю сумму взносов за себя.

Что делать, если по итогам года налог уменьшен больше, чем следовало?

Инспекция пересчитает налог: если уменьшение превысило исчисленные за год взносы, налог доплачивают. Поэтому сумму в уведомлении сверяют с фактически начисленными взносами.

Нужно ли прикладывать платёжки по взносам?

Нет. Уведомление подают без документов об уплате: инспекция сверяет суммы по своим данным. Храните платёжные документы — они понадобятся, если возникнет расхождение.

Бумаги по патенту отнимают время у предпринимателя

Чтобы уведомления и отчёты собирались сами

Уведомления, заявления и отчёты по патентной системе повторяются каждый год, и каждую форму надо заполнить без ошибок: номер патента, суммы взносов, предел уменьшения.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие документы по шаблону, сверяют суммы с данными учёта и приносят готовый файл на подпись.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»