Заявление на льготу по имущественному налогу для ИП

Предприниматель на УСН не платит налог на имущество с недвижимости, которую использует в бизнесе, кроме объектов с кадастровой базой. Но льгота не всегда приходит сама: по имуществу за 2025 год налоговики ждали заявление до 1 мая 2026 года. Ниже — форма КНД 1150063, образец заполнения и что к нему приложить.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 64 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

В Межрайонную ИФНС России № 7 по г. Москве

Иванов Иван Иванович, ИНН 770912345678

Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц

КНД 1150063

20 апреля 2026 г.

Налог, по которому представляется льгота: налог на имущество физических лиц.

Основание: пункт 3 статьи 346.11 Налогового кодекса — освобождение предпринимателя на упрощённой системе от налога на имущество по объектам, используемым в предпринимательской деятельности.

Объект: нежилое помещение с кадастровым номером 77:01:0000000:1234, используемое под магазин.

Период применения льготы: 2025 год.

Приложение: копия договора аренды нежилого помещения от 12.01.2025 № 3 на 4 л.; выписка из ЕГРН на 2 л.

Заявитель

Индивидуальный предприниматель

____________ / Иванов И. И. /

Кому и зачем нужно заявление

Индивидуальный предприниматель на УСН освобождён от налога на имущество физических лиц по объектам, которые использует в бизнесе (п. 3 ст. 346.11 НК). Исключение — объекты, включённые в региональный перечень по пункту 7 статьи 378.2 НК с учётом правил пункта 10 этой статьи.

По пенсионерам, инвалидам I и II группы, многодетным и другим категориям из ст. 407 НК льготу теперь дают без заявления — по данным, которые есть у инспекции. Предпринимателю на УСН льготу могут применить без заявления, если у инспекции есть необходимые сведения. Если их нет, заявление подают в любой налоговый орган.

Если заявление не подать, инспекция может начислить налог по общим правилам и пришлёт уведомление. Тогда льготу придётся доказывать уже в ответ на начисление.

Что указать в заявлении

Налоговый орган: код и наименование инспекции, куда подаёте.
Заявителя: фамилию, имя, отчество и ИНН предпринимателя.
Налог, по которому просите льготу: налог на имущество физических лиц.
Основание: пункт 3 статьи 346.11 НК — освобождение по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности.
Объект: кадастровый номер и адрес недвижимости.
Период, за который применяется льгота.
Приложения: документы, подтверждающие, что объект работал на бизнес.
Подпись и дату.

Как подать заявление

Проверьте, подпадает ли объект под льготу. Освобождение действует по имуществу, которое вы используете в предпринимательской деятельности. Проверьте, включён ли объект в региональный перечень по пункту 7 статьи 378.2 НК с учётом правил пункта 10 этой статьи: для таких объектов освобождение ИП на УСН не действует.
Соберите подтверждения. Договоры аренды, договоры с поставщиками и покупателями, документы на вывеску и оборудование — всё, что показывает, что помещение занято бизнесом, а не живёт в личных целях.
Заполните форму КНД 1150063. Возьмите бланк заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц. В нём отметьте нужный налог и основание.
Подайте в инспекцию. Способы: личный кабинет налогоплательщика для физических лиц, МФЦ, лично или по почте. Подать можно в любой налоговый орган по выбору.
Сохраните подтверждение. Отметка о приёме, квитанция из личного кабинета или опись вложения — доказательство, что заявление дошло, если спор дойдёт до сверки.

Срок и что будет, если опоздать

Для имущества за 2025 год ФНС называла срок 1 мая 2026 года. Это не срок уплаты налога, а момент, до которого инспекции удобно собрать заявления, чтобы правильно рассчитать налог и разослать уведомления.

Если срок пропущен, право на освобождение не пропадает: заявление можно подать позже, а переплату — вернуть или зачесть. Но придётся разбираться с уже начисленной суммой: подать пояснения и документы, что объект использовался в бизнесе.

Заявление подаётся по каждому объекту, по которому хотите применить льготу. Если объектов несколько — удобнее заполнить отдельные заявления или перечислить их в одном с приложением списка.

Частые вопросы

Обязательно ли подавать заявление, если я на УСН?

По общему правилу УСН освобождает от налога на имущество по объектам для бизнеса. Но ФНС просила предпринимателей на спецрежимах заявить льготу за 2025 год до 1 мая 2026 года: без заявления инспекция могла начислить налог и прислать уведомление. Подать заявление стоит, если вы не уверены, что инспекция знает о вашем праве.

На какую недвижимость льгота не распространяется?

На объекты, включённые в региональный перечень по пункту 7 статьи 378.2 НК с учётом правил пункта 10 этой статьи. Проверьте свой объект в региональном перечне. Точный перечень таких объектов устанавливает регион; проверьте свой объект в перечне на сайте ФНС или в региональном законе.

Можно ли подать заявление позже 1 мая?

Да. Право на льготу не связано с этой датой: заявление примут и позже, а излишне уплаченный налог можно вернуть или зачесть. Но сначала, скорее всего, придётся объяснить инспекции, что объект использовался в бизнесе.

Какие документы приложить?

Всё, что подтверждает использование объекта в предпринимательской деятельности: договоры аренды, договоры с поставщиками и покупателями, документы на оборудование и вывеску. Чем яснее связь объекта с бизнесом, тем меньше вопросов у инспекции.

Куда подать заявление?

В любой налоговый орган по выбору: через личный кабинет налогоплательщика для физических лиц, через МФЦ, лично или по почте. В заявлении указывают инспекцию, в которую обращаетесь.

Нужно ли заявление по имуществу, которое я сдаю в аренду?

Сдача помещения в аренду — предпринимательская деятельность, если она ведётся в рамках бизнеса. Договор аренды и будет главным подтверждением. Но если объект есть в региональном перечне «кадастровых» объектов, льгота на него не действует.

Бумаги по льготам отнимают время, которое нужно бизнесу

Чтобы заявления и подтверждения собирались без вас

Заявления, приложения и переписка с инспекцией повторяются каждый год: надо найти договоры, проверить объект, заполнить форму и отправить вовремя.

Я собираю ИИ-агентов, которые готовят такие документы по шаблону, подтягивают данные из ваших систем и приносят готовый пакет на подпись.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»