Справка к акту инвентаризации расчётов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами: форма

Справка к акту инвентаризации расчётов — это таблица, в которой по каждому контрагенту видно, сколько он должен компании и сколько компания должна ему и каким документом это подтверждено. Она идёт приложением к акту по форме ИНВ-17 и служит основанием, чтобы этот акт заполнить. Ниже — бланк и образец с расчётами по покупателям, поставщику, подотчётному лицу и бюджету.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 61 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

ООО «Ромашка»

Коммерческий отдел

к акту № 12 от 31 декабря 2026 г.

Справка к акту инвентаризации расчётов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами

по состоянию на 31 декабря 2026 г.

31 декабря 2026 г.

Справка составлена в разрезе синтетических счетов бухгалтерского учёта: 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками», 71 «Расчёты с подотчётными лицами», 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами». Задолженность по каждому счёту сверена с документами и данными аналитического учёта.

По каждому дебитору и кредитору указаны наименование, адрес и телефон, за что числится долг и дата его начала, суммы дебиторской и кредиторской задолженности, а также документ, которым долг подтверждён.

Задолженность, по которой истёк срок исковой давности или долг признан нереальным к взысканию, отражена в акте инвентаризации расчётов отдельно с указанием оснований.

Бухгалтер

Главный бухгалтер

____________ / М. А. Соколова /

Зачем нужна справка к акту

Инвентаризация расчётов заканчивается актом по форме ИНВ-17. Но сам акт — это сводка по счетам: сколько числится дебиторской и кредиторской задолженности и сколько долгов просрочено. Чтобы такую сводку собрать, нужна расшифровка по каждому контрагенту. Её и даёт справка — приложение к форме ИНВ-17.

Формы ИНВ-17 и справки к ней утверждены постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88. С 2013 года унифицированные формы не обязательны: компания вправе разработать свои. Но если в учётной политике закреплено, что инвентаризация расчётов оформляется по ИНВ-17, справка заполняется по этой форме.

Какие долги попадают в справку

Расчёты с поставщиками и подрядчиками — счёт 60: неоплаченные счета, авансы выданные, долг за поставленную продукцию.
Расчёты с покупателями и заказчиками — счёт 62: отгруженный и неоплаченный товар, авансы полученные.
Расчёты по налогам и сборам — счёт 68: переплата и недоимка по каждому налогу.
Расчёты по страховым взносам — счёт 69: переплата и задолженность перед фондом.
Расчёты с подотчётными лицами — счёт 71: выданные и не израсходованные подотчётные суммы.
Расчёты с работниками по оплате труда и прочим операциям — счета 70, 73.
Расчёты с разными дебиторами и кредиторами — счёт 76: претензии, депонированные суммы, прочие операции.
Расчёты с банками по кредитам и займам — счета 66, 67.

Как заполнить справку

Соберите остатки по счетам. Выгрузите из бухгалтерской программы сальдо по каждому счёту расчётов и разверните его по контрагентам: отдельно дебиторскую, отдельно кредиторскую задолженность.
Сверьте с контрагентами. Разошлите акты сверки. Долг, который контрагент не подтверждает или подтверждает в другой сумме, выясняйте до подписания справки, а не после.
Заполните таблицу. По каждой строке: номер по порядку, наименование, адрес и телефон контрагента, за что долг, дата начала, сумма дебиторской или кредиторской задолженности, подтверждающий документ.
Подберите документы. К каждой сумме — счёт, накладная, акт, платёжное поручение, договор, акт сверки. В графах 7–9 укажите наименование документа, его номер и дату.
Подпишите и приложите к акту. Справку подписывает бухгалтер. Она идёт приложением к акту ИНВ-17 и хранится вместе с ним.

Что писать в графах

Графа 1 — номер по порядку. Графа 2 — наименование, адрес и телефон дебитора или кредитора: по этим данным долг потом ищут и взыскивают. Графа 3 — за что числится задолженность: «поставка по договору № 14», «аванс по счёту № 87», «переплата по налогу на прибыль». Графа 4 — дата начала задолженности: день отгрузки, день оплаты аванса, срок уплаты налога.

Графы 5 и 6 — суммы: в одной дебиторская задолженность, в другой кредиторская. Один и тот же контрагент может стоять в обеих графах, если компания одновременно ему должна и он должен компании: сальдо по счёту сворачивать нельзя, долги показывают развёрнуто. Графы 7–9 — документ, подтверждающий задолженность: наименование, номер и дата.

Дата возникновения задолженности помогает разобраться в расчётах. Начало срока исковой давности определяют по правилам статьи 200 ГК РФ: например, по обязательству с определённым сроком исполнения — по окончании этого срока, чтобы в акте отдельно показать долги, которые скоро придётся списать.

Частые ошибки

Сворачивают сальдо по контрагенту: показывают разницу между долгом компании и долгом контрагента вместо двух сумм.
Не указывают дату начала долга — потом невозможно определить срок исковой давности.
Пишут «задолженность по договору» без номера и даты документа — такую строку нечем подтвердить.
Не сверяют суммы с контрагентом: расхождение всплывает уже после подписания акта.
Забывают про переплату по налогам и взносам: она тоже дебиторская задолженность и входит в справку.
Не выделяют долги с истёкшим сроком исковой давности — акт не показывает, какие суммы пора списывать.

Частые вопросы

Обязательно ли применять форму из постановления № 88?

Нет. С 2013 года унифицированные формы не обязательны, и компания вправе разработать свою форму справки. Если в учётной политике записано, что инвентаризация расчётов оформляется по формам ИНВ-17 и приложению к ней, применяйте их.

Кто подписывает справку?

Бухгалтер. Акт по форме ИНВ-17 подписывают члены инвентаризационной комиссии, а справка — приложение к нему, её подписывает тот, кто её составил.

Нужно ли вносить в справку долги, которых нет в учёте?

Нет. Справка строится по остаткам на счетах бухгалтерского учёта. Если документы показали долг, которого в учёте нет, его сначала отражают в учёте, а потом включают в справку.

Как показать контрагента, который одновременно и дебитор, и кредитор?

Двумя строками или одной строкой с заполненными графами 5 и 6. Сворачивать взаимные долги в разницу нельзя: дебиторская и кредиторская задолженность отражаются развёрнуто.

Что делать с долгом, по которому истёк срок исковой давности?

Показать его в справке и отдельно отразить в акте инвентаризации расчётов как долг с истёкшим сроком. Общий срок исковой давности — три года (ст. 196 ГК РФ); списание оформляют отдельным приказом руководителя.

Когда сверка расчётов держит закрытие месяца

Чтобы расшифровка долгов собиралась сама

Справка к акту — это ручная выборка из счетов, актов сверки и первички. На сотнях контрагентов она занимает дни, а расхождения всплывают уже после подписания.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие расшифровки из вашей учётной системы: вытягивают остатки по контрагентам, подтягивают подтверждающие документы и приносят готовую таблицу на проверку бухгалтеру.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»