КУДиР 2023 для ИП на УСН скачать бесплатно

Книга учёта доходов и расходов — единственный регистр, по которому ИП на УСН считает налог. С 2024 года действует форма из приказа ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@: она заменила прежнюю книгу 2012 года. Ниже — бланк, порядок заполнения и ответ на вопрос, что делать с книгой за 2023 год.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 61 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

Книга учёта доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощённую систему налогообложения

за 2023 год

Индивидуальный предприниматель И. И. Иванов, ИНН 770000000000

Объект налогообложения: доходы

Адрес места жительства: 101000, г. Москва, ул. Примерная, д. 1

Книга учёта доходов и расходов

за 2023 год, УСН, объект «доходы»

Начата 01 января 2023 г.

Раздел I. Доходы и расходы. Записи ведутся в хронологическом порядке на основании первичных документов: кассовых чеков, выписок банка, платёжных поручений.

Справка к разделу I — заполняется по итогам года и подтверждает суммы доходов, учтённых при расчёте налога.

Раздел IV предназначен для расходов, уменьшающих налог; по разъяснению ФНС за 2023 год его можно не заполнять. Уплаченный торговый сбор отражают в разделе V.

Индивидуальный предприниматель

Индивидуальный предприниматель

____________ / И. И. Иванов /

Какая форма КУДиР действует сейчас

С 1 января 2024 года применяется форма книги учёта из приказа ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@. Она заменила книгу, утверждённую приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н, по которой отчитывались за 2020–2023 годы.

Для книги за 2023 год берут прежнюю форму — приказ Минфина № 135н. Действующая книга 2024 года для периода 2023 года не подходит: в ней другая структура разделов и нет прежней справки к разделу I в том виде, в каком её заполняли раньше.

Обе формы — машиноориентированные: книгу ведут в электронном виде или на бумаге, распечатывают по итогам года и сшивают.

Из чего состоит книга

Титульный лист: наименование, год, ИП или организация, ИНН, объект налогообложения, адрес.
Раздел I «Доходы и расходы»: построчные записи о каждом доходе и, при объекте «доходы минус расходы», о каждом расходе.
Справка к разделу I: итоговые суммы доходов и расходов за год, подтверждающие расчёт налоговой базы.
Раздел II: расчёт расходов на основные средства и нематериальные активы — только для объекта «доходы минус расходы».
Раздел III: расчёт убытков прошлых лет, уменьшающих базу, — только для «доходов минус расходы».
Раздел IV: торговый сбор, уменьшающий налог при объекте «доходы». Страховые взносы в отдельном разделе действующей книги не отражают.
Раздел V в действующей книге отсутствует: торговый сбор отражают в разделе IV.

Как заполнять книгу ИП на УСН

Откройте титульный лист. Укажите год, ФИО и ИНН, объект налогообложения и адрес места жительства.
Записывайте каждый доход. В раздел I вносите поступления в день, когда они признаны по правилам статьи 346.17 НК РФ: на расчётный счёт, в кассу, при зачёте взаимных требований.
Ведите расходы по правилам. При объекте «доходы минус расходы» каждая запись подтверждается первичным документом и должна входить в перечень статьи 346.16 НК РФ.
Заполните справку к разделу I. По итогам года сведите доходы и расходы и перенесите суммы в справку — она подтверждает базу для налога.
Отразите взносы в разделе IV. При расчёте налога на объекте «доходы» учтите взносы, дающие право на уменьшение. В действующей книге отдельного раздела для них нет; раздел IV книги за 2023 год по разъяснению ФНС можно не заполнять.
Распечатайте и сшейте. По итогам года книгу распечатывают, нумеруют страницы, прошнуровывают и подписывают.

Нужно ли сдавать книгу в налоговую

Книгу учёта в налоговую по итогам года не сдают. Она хранится у ИП и предъявляется по требованию инспекции — при камеральной проверке декларации или выездной проверке.

Записи в книге подтверждают суммы из декларации по УСН. Если инспекция запросила пояснения при расхождениях, книга служит основным доказательством: по её строкам видно, откуда взялся каждый рубль дохода и расхода.

Частые ошибки

Берут книгу 2024 года для отчётности за 2023 год — нужна форма приказа Минфина № 135н.
Записывают доход в день фактического поступления денег, хотя по правилам статьи 346.17 НК РФ аванс признаётся доходом на дату получения.
Не заполняют справку к разделу I — без неё книга считается незавершённой.
Отражают торговый сбор в разделе V, которого в действующей форме нет; с 2024 года сбор идёт в раздел IV.
Не подшивают подтверждающие документы — при проверке нечем объяснить каждую строку.

Частые вопросы

Можно ли вести КУДиР за 2023 год в форме 2024 года?

Нет. За 2023 год отчитываются по форме приказа Минфина от 22.10.2012 № 135н. Действующая книга из приказа ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@ применяется с 1 января 2024 года.

Обязательно ли распечатывать книгу?

Если книга ведётся в электронном виде, её распечатывают по окончании налогового периода. Бумажную книгу можно вести сразу от руки. В обоих случаях страницы нумеруют, прошнуровывают и подписывают.

Нужна ли книга ИП на патенте?

Нет. ИП на ПСН ведёт книгу учёта доходов для патента по отдельной форме. КУДиР по УСН нужна, если ИП совмещает патент с упрощёнкой.

Что будет, если не вести книгу?

Отсутствие книги — нарушение порядка учёта доходов и расходов, за которое по статье 120 НК РФ предусмотрен штраф. При проверке также нечем подтвердить суммы из декларации.

Можно ли исправить ошибку в книге?

Да. Ошибочную запись зачёркивают, рядом пишут верную сумму и заверяют исправление подписью ИП с указанием даты.

Когда книга съедает вечера

Чтобы учёт собирался сам

Разносить каждую выписку и чек в книгу вручную — часы, которые уходят от бизнеса, а ошибки всё равно всплывают при проверке.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие документы по шаблону, проверяют суммы по бюджету и приносят руководителю уже готовое решение на подпись.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»