Никита Малов.

Основатель и управляющий партнёр
аналитической компании ДОВОДАналитика рынков · OSINT

Факты. Решения.
Развитие бизнеса.

Схема товарно-денежных потоков предприятия: образец

Схема товарно-денежных потоков показывает, как деньги и товар движутся между поставщиком, складом, покупателем и счетами компании. Ниже — бланк и заполненный образец для торговой компании, которая закупает товар в кредит и продаёт с отсрочкой.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 12 КБ Образец в PDFPDF, 65 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

Организация: ООО «Вектор»

Вид деятельности: оптовая торговля строительным крепежом

Период: декабрь 2026 года

Схема товарно-денежных потоков

ООО «Вектор» на декабрь 2026 года

Составлена 01.12.2026

Входящий остаток на расчётном счёте и в кассе на 01.12.2026 — 1 200 000 рублей. Товарный запас на складе — 4 800 000 рублей по закупочной стоимости. Дебиторская задолженность покупателей — 2 100 000 рублей, из них 700 000 рублей со сроком оплаты в декабре. Кредиторская задолженность перед поставщиками — 1 900 000 рублей, из них 900 000 рублей к оплате в декабре.

Движение товара. Поставщик отгружает партию на 2 500 000 рублей 05.12.2026 с отсрочкой 30 дней. Товар приходуется на склад, право собственности переходит в день отгрузки. Продажа покупателям в декабре — 3 600 000 рублей с наценкой 30 % к закупке, отсрочка платежа 21 день.

Движение денег. Оплата поставщику в декабре — 900 000 рублей по прежней задолженности и 1 200 000 рублей по новому контракту. Поступления от покупателей — 2 800 000 рублей, в том числе 700 000 рублей по прежней дебиторке. Расходы на аренду, зарплату, налоги и логистику — 1 100 000 рублей. Платёж по кредиту — 300 000 рублей, из них 250 000 рублей проценты.

Итог периода. Остаток денег на 31.12.2026 — 500 000 рублей. Товарный запас на конец месяца — около 4 530 769 рублей. Дебиторская задолженность — 2 900 000 рублей, кредиторская — 2 300 000 рублей. Разрыв между поступлением и расходом денег приходится на 18–25 декабря: в эти дни оплата поставщику опережает поступления от покупателей.

Источники покрытия разрыва: остаток на счёте, овердрафт в пределах 500 000 рублей, перенос платежа поставщику по согласованию на 10 дней.

Составил

Финансовый директор

____________ / А. С. Морозов /

Утвердил

Генеральный директор

____________ / В. П. Соколов /

Что показывает схема товарно-денежных потоков

Схема товарно-денежных потоков — это карта движения денег и товара по контрагентам и счетам за период. На ней видно, откуда пришли деньги, куда ушли, где товар уже продан, но деньги ещё не получены, и где деньги ушли вперёд товара.

Схема отвечает на вопрос, который не видит отчёт о прибыли: хватит ли денег на счёте в конкретный день. Прибыль в отчёте может быть, а платить поставщику нечем — если покупатели платят позже, чем компания рассчитывается с поставщиками.

Что отразить в схеме

  • Входящие остатки: деньги на счетах и в кассе, товар на складе, дебиторская и кредиторская задолженность на начало периода.
  • Движение товара: закупка, приход на склад, продажа, списание. У каждой партии — дата, сумма и срок перехода права собственности.
  • Движение денег: оплата поставщикам, поступления от покупателей, зарплата, аренда, налоги, кредиты. У каждого потока — дата платежа.
  • Разрывы: дни, когда расход денег опережает поступление.
  • Источники покрытия разрыва: остаток, овердрафт, перенос платежа, скидка за досрочную оплату.
  • Итоговые остатки на конец периода — те же четыре показателя, что и на входе.

Как составить схему

  1. Соберите входящие остатки. Возьмите выписки по счетам, остатки склада по учёту и акты сверки с контрагентами на первое число.
  2. Разложите товарные потоки по датам. По каждой закупке и продаже поставьте дату отгрузки, сумму и срок оплаты. Отсрочка сдвигает деньги относительно товара.
  3. Разложите денежные потоки по датам. Оплаты и поступления ставьте на день, когда деньги реально уйдут или придут, а не на день отгрузки.
  4. Найдите разрывы. Сложите остаток с поступлениями и вычтите платежи по каждому дню. Там, где итог уходит в минус, — разрыв.
  5. Закройте разрыв. Выберите, чем покрыть: остаток, кредитная линия, перенос платежа или ускорение поступлений — и запишите это в схему.

Частые ошибки

  • Схему строят по отчёту о прибыли: там выручка и расходы по начислению, а деньги движутся в другие даты.
  • Не учитывают отсрочки: товар продан, а деньги придут через месяц — в схеме это видно, в отчёте о прибыли нет.
  • Забывают про кредит и проценты: платёж по кредиту не входит в себестоимость, но деньги со счёта уходят.
  • Не записывают источник покрытия разрыва: разрыв найден, но решение не принято.
  • Схему составляют раз в год: потоки меняются каждый месяц, и схема нужна на период, в котором принимают решения.

Частые вопросы

Чем схема товарно-денежных потоков отличается от отчёта о движении денежных средств?

Отчёт о движении денежных средств — форма бухгалтерской отчётности, в которой потоки сгруппированы по текущим, инвестиционным и финансовым операциям за прошлый период. Схема товарно-денежных потоков — управленческий документ: в ней потоки разложены по контрагентам и датам вперёд, чтобы увидеть разрыв до его наступления.

Обязательна ли схема по закону?

Нет. Закон не устанавливает форму такой схемы. Её составляют для управления, а форму компания закрепляет в учётной политике или распоряжении руководителя.

Как часто составлять схему?

На период, в котором принимают решения: на месяц вперёд с разбивкой по неделям или дням. При крупных платежах и отсрочках — на квартал. Пересматривают при изменении сроков оплаты у ключевых контрагентов.

Что делать, если разрыв уже наступил?

Закрывать его деньгами, которые есть: остаток, кредитная линия, перенос платежа по договорённости с поставщиком. Одновременно менять условия: предоплата от покупателей, скидка за досрочную оплату, сокращение отсрочки.

Кто составляет схему в компании?

Финансовый директор или главный бухгалтер, если в компании нет финансовой службы. Утверждает руководитель — он принимает решение, чем закрывать разрыв.

Читать в журнале

Когда потоки считают вручную и разрыв находят поздно

Чтобы схема потоков собиралась сама

Схему потоков вручную собирают из выписок, актов сверки и таблиц: к концу месяца она устаревает, а разрыв всплывает уже при отказе банка в платеже.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают данные из 1С, банка и CRM, раскладывают поступления и платежи по датам и приносят готовую схему потоков с найденными разрывами.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»

Другие образцы