Декларация по НДС для ИП на ОСНО: образец заполнения

ИП на общей системе сдают декларацию по НДС за каждый квартал — даже если продаж не было. Ниже — разбор по разделам и строкам: что переносить из книги продаж, что из книги покупок и как посчитать итог к уплате или возмещению.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 63 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

ИНН 770123456789

КПП —

Налоговый период: 23 (3 квартал)

Отчётный год: 2026

ИП Иванов Иван Иванович

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость

за 3 квартал 2026 года

Представляется в налоговый орган по месту жительства

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет: 128 400 ₽. Код по ОКТМО 45382000. Код бюджетной классификации 182 1 03 01000 01 1000 110.

Раздел 3. Налоговая база по операциям, облагаемым по ставке 22 %: 700 000 ₽. Сумма налога: 154 000 ₽. Налоговые вычеты: 25 600 ₽. Сумма налога к уплате: 128 400 ₽.

Раздел 8. Сведения из книги покупок: записей 14. Раздел 9. Сведения из книги продаж: записей 11.

Налогоплательщик

Индивидуальный предприниматель

____________ / И. И. Иванов /

Кто из ИП на ОСНО сдаёт декларацию по НДС

Индивидуальный предприниматель на общей системе платит НДС и сдаёт декларацию за каждый квартал, даже если в нём не было ни одной продажи: нулевой отчёт тоже обязателен. Обязанность возникает и тогда, когда ИП не ведёт обычную деятельность, а выступает налоговым агентом по НДС или ввозит товары из-за границы, в том числе из стран ЕАЭС.

С 1 января 2026 года основная ставка налога — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ в редакции 425-ФЗ от 28.11.2025). Пониженная ставка 10 % осталась для продовольствия, детских и медицинских товаров, книг и периодики по перечням п. 2 ст. 164 НК РФ, нулевая — для экспорта и операций пп. 1–22 п. 1 ст. 164 НК РФ.

Из каких разделов состоит декларация

Титульный лист: ИНН, номер квартала, отчётный год, подпись предпринимателя.
Раздел 1 — итоговая сумма налога к уплате в бюджет или к возмещению, с кодом по ОКТМО и кодом бюджетной классификации.
Раздел 3 — расчёт налога: налоговые базы по каждой ставке, начисленный налог и вычеты.
Раздел 8 — сведения из книги покупок: счета-фактуры, по которым НДС принят к вычету.
Раздел 9 — сведения из книги продаж: счета-фактуры, которые ИП выставил покупателям.
Разделы 4–7 и приложения к разделу 3 — только для отдельных операций: освобождённых по ст. 149 НК РФ, не облагаемых налогом, восстановленного НДС.
Раздел 2 заполняют налоговые агенты, а не обычные продавцы.

Что писать в ключевых строках раздела 3

Строка 003 — налоговая база и сумма налога по ставке 22 %.
Строка 003 — налоговая база и сумма налога по ставке 22 %.
Строка 020 — база и налог по ставке 10 %.
Операции по ставке 0 % отражают в разделах 4–6 в зависимости от того, подтверждено ли право на нулевую ставку.
Строка 118 — общая сумма начисленного налога по всем ставкам.
Строка 180 — НДС, уплаченный покупателем — налоговым агентом и принятый к вычету.
Строка 190 — общая сумма вычетов за квартал.
Строка 200 — налог к уплате: разница между строками 118 и 190, если начислено больше.
Строка 210 — налог к возмещению: разница между строками 190 и 118, если вычеты больше.

Частые вопросы

Нужно ли ИП на ОСНО сдавать декларацию, если в квартале не было операций?

Да. Декларация за квартал сдаётся независимо от того, были ли продажи. В нулевом отчёте заполняют титульный лист, раздел 1 с нулевыми суммами и раздел 3 без баз и вычетов. За непредставление декларации предусмотрен штраф по ст. 119 НК РФ.

В какой срок сдают декларацию по НДС за квартал?

Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истёкшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ). За 3 квартал 2026 года — до 26 октября 2026 года, потому что 25 октября — воскресенье. Налог платят равными долями в течение трёх месяцев, следующих за кварталом, не позднее 28-го числа каждого месяца.

Можно ли сдать декларацию на бумаге?

По общему правилу декларацию по НДС сдают в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (п. 5 ст. 174 НК РФ). Бумажный вариант возможен только в отдельных случаях, например для налоговых агентов, не являющихся плательщиками НДС. ИП на ОСНО сдаёт электронно.

Чем отличается строка 200 от строки 210?

В строке 200 показывают налог к уплате в бюджет, когда начисленный налог (строка 118) больше вычетов (строка 190). В строке 210 — налог к возмещению из бюджета, когда вычеты больше начисленного налога. Обе строки одновременно не заполняют.

Нужно ли включать в декларацию счета-фактуры, где НДС 0 %?

Да. Экспортные и другие операции по ставке 0 % отражают в разделах 4–6 в зависимости от подтверждения ставки и в разделе 9, если счёт-фактура зарегистрирован в книге продаж. Для подтверждения нулевой ставки нужен пакет документов по ст. 165 НК РФ.

Какой штраф за ошибку в декларации по НДС?

Если ошибка привела к занижению налога, штраф — 20 % от неуплаченной суммы, при умышленном занижении — 40 % (ст. 122 НК РФ). Если исправить декларацию и доплатить налог и пени до того, как налоговая обнаружила ошибку, штрафа не будет (ст. 81 НК РФ).

Когда декларации и сверки отнимают время у предпринимателя

Чтобы рутинные документы собирались сами

Декларации, книги покупок и продаж, сверки с контрагентами отнимают у ИП часы, которые нужны бизнесу.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие документы по шаблону, сверяют суммы с учётной системой и приносят готовый файл на проверку.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»