Образец заполнения декларации по УСН доходы 2019 для ИП без работников

Декларация по УСН за 2019 год для ИП на «доходах» без работников — это титульный лист, раздел 1.1 с суммой налога к уплате и раздел 2.1.1 с доходами и взносами. Ниже — заполненный образец и пояснения по каждой строке.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 66 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

ИНН 770123456789

КПП —

Номер корректировки 0

Налоговый период (код) 34

Отчётный год 2019

Представляется в налоговый орган (код) 7701

по месту жительства индивидуального предпринимателя (код 120)

Иванов Иван Иванович

Код вида экономической деятельности 43.21

Достоверность сведений подтверждаю: 1 — ИП, подпись, дата 20.04.2020

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения

за 2019 год

20 апреля 2020 г.

Раздел 1.1. Строка 010 — код ОКТМО 45315000. Строки 020, 040 и 070 — авансы к уплате отсутствуют. Строка 100 — налог к доплате за год отсутствует; в незаполненных знакоместах ставят прочерки.

Раздел 2.1.1. Строка 102 — признак налогоплательщика: 2 (без работников). Строка 110 — доходы за I квартал: 100 000. Строка 111 — доходы за полугодие: 200 000. Строка 112 — доходы за 9 месяцев: 300 000. Строка 113 — доходы за год: 500 000. Строка 120 — ставка налога: 6 %. Строка 130 — исчислен налог за I квартал: 6 000. Строка 131 — за полугодие: 12 000. Строка 132 — за 9 месяцев: 18 000. Строка 133 — за год: 30 000. Строка 140 — страховые взносы, уменьшающие налог за I квартал: 6 000. Строка 141 — за полугодие: 12 000. Строка 142 — за 9 месяцев: 18 000. Строка 143 — за год: 30 000.

Индивидуальный предприниматель

Иванов Иван Иванович

____________ / 20.04.2020 /

Кто и когда сдаёт декларацию по УСН за 2019 год

Декларацию по УСН за 2019 год сдают индивидуальные предприниматели, которые в 2019 году применяли упрощённую систему с объектом «доходы». Предприниматель без работников заполняет раздел 2.1.1 с признаком налогоплательщика 2 и не заполняет раздел 2.1.2 о торговом сборе.

Срок сдачи годовой декларации для ИП — не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). За 2019 год срок представления декларации продлили до 30 июля 2020 года. Если 30 апреля выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Что входит в декларацию

Титульный лист: ИНН, номер корректировки, налоговый период (код 34 — год), отчётный год, код налогового органа, код места представления (120 — по месту жительства ИП), ФИО, ОКВЭД, подпись и дата.
Раздел 1.1 — суммы авансовых платежей и налога к уплате или к уменьшению по строкам 020, 040, 070, 100, 110 и код ОКТМО.
Раздел 2.1.1 — доходы нарастающим итогом (строки 110–113), ставка (строка 120), исчисленный налог (строки 130–133) и страховые взносы, уменьшающие налог (строки 140–143).
Раздел 3 — только для доходов, не облагаемых налогом, и расходов из п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ; у ИП без таких операций его не заполняют.

Как заполнить декларацию за 2019 год

Заполните титульный лист. Укажите ИНН, номер корректировки 0, налоговый период 34, отчётный год 2019, код налогового органа, код 120, ФИО, ОКВЭД и дату.
Заполните раздел 2.1.1. Поставьте признак 2. В строках 110–113 покажите доходы нарастающим итогом за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В строке 120 — ставку 6 %. В строках 130–133 — исчисленный налог: доходы × 6 %.
Укажите взносы в строках 140–143. Отразите страховые взносы, уплаченные в соответствующих периодах, но не больше исчисленного налога. Для ИП без работников налог уменьшается на всю сумму взносов.
Заполните раздел 1.1. Перенесите суммы налога к уплате или к уменьшению с учётом авансовых платежей. Строка 100 — налог к доплате за год, строка 110 — к уменьшению.
Проверьте и подпишите. Сверьте доходы с книгой учёта доходов и расходов, проверьте контрольные соотношения ФНС и подпишите декларацию.

Как ИП без работников уменьшает налог на взносы

Индивидуальный предприниматель без работников уменьшает налог по УСН на страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, уплаченные за себя (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Взносы можно учитывать и в том периоде, когда они фактически уплачены, независимо от периода начисления.

В 2019 году фиксированные взносы ИП за себя составляли 29 354 ₽ на пенсионное страхование и 6 884 ₽ на медицинское — всего 36 238 ₽ (ст. 430 НК РФ в редакции 2019 года). С доходов свыше 300 000 ₽ дополнительно уплачивался 1 % на пенсионное страхование. В декларации эти суммы отражают в строках 140–143, но не больше исчисленного налога за соответствующий период.

Декларация УСН 6 процентов для ИП без работников: что писать в разделе 2.1.1

Декларация УСН 6 процентов для ИП без работников строится на ставке 6 % от доходов. В строке 120 раздела 2.1.1 укажите 6, в строках 110–113 — доходы нарастающим итогом, в строках 130–133 — налог, равный доходам соответствующего периода, умноженным на 6 %. Полученные суммы уменьшите на уплаченные за себя взносы и покажите результат в строках 140–143, но не больше налога.

Например, при доходах за I квартал 100 000 ₽ налог составит 6 000 ₽. Если в этом квартале уплачены взносы 6 000 ₽ и больше, строка 140 будет равна 6 000 ₽, а налог к уплате — нулю. При годовых доходах 500 000 ₽ налог — 30 000 ₽, и на всю эту сумму его можно уменьшить взносами.

Нулевая декларация за 2019 год

Если в 2019 году доходов не было, ИП сдаёт нулевую декларацию в те же сроки. В разделе 2.1.1 строки 110–113 остаются пустыми или с нулями, строки 130–133 — с нулями. В разделе 1.1 строки 020, 040, 070, 100 и 110 — с нулями.

Страховые взносы за себя ИП платит независимо от дохода, но в нулевой декларации их не показывают, потому что налог равен нулю и уменьшать нечего.

Частые ошибки

Признак налогоплательщика 1 вместо 2: ИП без работников указывает 2, иначе декларация считается недостоверной.
Включение в доходы сумм, не облагаемых УСН: возвратов от поставщиков, займов, пополнений счёта собственными деньгами.
Уменьшение налога на взносы больше исчисленной суммы: строки 140–143 не могут превышать строки 130–133 соответственно.
Округление доходов до тысяч: доходы указывают в полных рублях: менее 50 копеек отбрасывают, 50 копеек и более округляют до рубля.
Заполнение раздела 3 при отсутствии операций: его сдают только при доходах из п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.

Частые вопросы

По какой форме сдавать декларацию за 2019 год?

По форме, утверждённой приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Она действовала для отчётности за 2019 год.

Нужно ли ИП без работников заполнять раздел 2.1.2?

Нет. Раздел 2.1.2 заполняют только плательщики торгового сбора. ИП без работников, не платящий торговый сбор, его не заполняет.

Какой код налогового периода указывать?

Для годовой декларации — 34. Для декларации при ликвидации ИП — 50, при реорганизации — 50.

Что будет за несвоевременную сдачу декларации?

Штраф по ст. 119 НК РФ — 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1 000 ₽. Если налог уплачен, штраф — 1 000 ₽.

Можно ли сдать декларацию на бумаге?

Да, ИП вправе сдать декларацию на бумаге лично, через представителя или по почте с описью вложения. При численности работников свыше 100 человек сдача только электронная, но у ИП без работников такого ограничения нет.

Когда отчётность отнимает время у бизнеса

ИИ-агент соберёт данные для декларации

Предприниматель тратит часы на сбор доходов, проверку взносов и перенос цифр в декларацию. Я настраиваю ИИ-агента, который собирает данные из CRM, банка и 1С, проверяет суммы и готовит черновик отчётности.

Агент работает по вашему шаблону и показывает, какие операции требуют решения человека.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»