Как ответить на требование налоговой о предоставлении документов

Из инспекции приходят разные документы, и срок ответа зависит от вида. Требование о представлении документов в рамках проверки самой компании — статья 93 НК. Требование по встречной проверке контрагента — статья 93.1 НК: инспекция вправе запрашивать документы и информацию у контрагентов и иных лиц, у которых они есть.

Отдельно бывает запрос документов вне рамок проверки по конкретной сделке, требование дать пояснения, уведомление о вызове в инспекцию и обычное информационное письмо. На последнее отвечать не обязаны, а на требование — обязаны в срок. Поэтому первым делом прочитайте, какая статья и какое основание указаны в самом документе.

По статье 93 НК документы в рамках налоговой проверки в общем случае представляют в течение 10 рабочих дней со дня получения требования. По статье 93.1 НК, когда документы запрашивают у контрагента, срок в ряде случаев короче — 5 рабочих дней; при запросе информации о конкретной сделке вне рамок проверки — 10 рабочих дней.

Считайте именно рабочие дни и отсчитывайте от даты, когда требование считается полученным: для документа, направленного по ТКС налогоплательщику, обязанному получать документы таким способом, это шестой рабочий день со дня отправки, а при направлении через личный кабинет применяйте правила получения, установленные для соответствующего лица. Если не успеваете собрать всё, не молчите: отправьте то, что есть, и попросите продлить срок — инспекция вправе его увеличить.

Молчание — худший вариант: за непредставление документов по требованию штрафуют по пункту 1 статьи 126 НК, а за непредставление сведений по статье 93.1 — ещё и по статье 129.1 НК. Если в одном требовании запрошены и документы, и информация, инспекция может применить оба штрафа.

Правильный ответ — пояснение об отсутствии документов с указанием причины и приложением того, что у вас есть. Типичный случай: поставщик не прислал подписанные экземпляры. Тогда приложите договор, счёт, платёжное поручение, транспортную накладную и копии ваших писем с просьбой прислать документы. Так видно, что сделка реальна, а бумаги отсутствуют не по вашей вине.

Не отправляйте документы, которых не просили: лишние бумаги расширяют вопросы инспекции. Не пишите объяснений, о которых не спрашивали, и не пересказывайте своими словами учёт — для этого есть регистры и декларации.

Не ссылайтесь на статью, которой в требовании нет, и не спорьте об основании запроса в самом ответе: если требование вынесено с нарушением, это отдельная жалоба, а документы по действующему требованию всё равно надо представить в срок.