Авансовая счёт-фактура: образец

Счёт-фактуру на аванс продавец выставляет, когда получил предоплату, а отгрузки ещё не было. Ниже — образец заполнения по форме 2026 года и правила по строкам, чтобы покупатель принял НДС к вычету без споров.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 64 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

Счёт-фактура № 118 от 16 ноября 2026 г.

Исправление № — от —

Продавец: ООО «Ромашка», ИНН 7701234567, КПП 770101001, 101000, г. Москва, ул. Мясницкая, д. 10

Покупатель: ООО «Вектор», ИНН 7809876543, КПП 780101001, 190000, г. Санкт-Петербург, Невский пр., д. 25

Платёжно-расчётный документ: платёжное поручение № 512 от 12 ноября 2026 г.

(5б) К счёту-фактуре, выставленному при получении оплаты, частичной оплаты в счёт предстоящих поставок, № — от —

Счёт-фактура

на аванс

16 ноября 2026 г.

Наименование товаров (работ, услуг): услуги по разработке сайта по договору № 47 от 3 ноября 2026 г.

Стоимость всего без налога — 100 000,00; ставка НДС 22 %; сумма налога — 22 000,00; стоимость с налогом — 122 000,00.

Сумма аванса по договору — 122 000,00.

Руководитель организации

Генеральный директор ООО «Ромашка»

____________ / П. П. Петров /

Индивидуальный предприниматель

—

____________ / — /

Зачем нужна счёт-фактура на аванс

Аванс — это деньги, которые продавец получил до отгрузки. С этой суммы он обязан начислить НДС и выставить покупателю счёт-фактуру (п. 1 ст. 168 НК). Документ даёт покупателю право принять налог к вычету, а продавцу — отразить начисление в книге продаж.

Форму документа задаёт постановление Правительства № 1137. С 2026 года в бланке появилась строка 5б: в ней продавец указывает номер и дату авансового счёта-фактуры, когда отгружает товар или закрывает работы в счёт полученной предоплаты. Пока изменения в постановление не вступили в силу, ФНС рекомендовала применять новую форму письмом от 26.12.2025 № СД-4-3/11730@.

Что заполнить в авансовом счёте-фактуре

Номер и дату документа: нумерация сквозная, отдельной серии для авансов нет.
Строку 5б — только в отгрузочном счёте-фактуре, где она ссылается на авансовый. В самом авансовом её не заполняют.
Продавца и покупателя: наименование, ИНН, КПП, адрес.
Платёжно-расчётный документ: номер и дату платёжного поручения, которым пришёл аванс.
Наименование товаров, работ или услуг и ссылку на договор.
Стоимость без налога, ставку НДС, сумму налога и стоимость с налогом.
Сумму аванса по договору.
Подписи руководителя и главного бухгалтера либо лиц, уполномоченных приказом или доверенностью; ИП ставит подпись, ОГРНИП и дату его присвоения.

Как сделать авансовую счёт-фактуру

Проверьте, что аванс получен. Основание — выписка по счёту или платёжное поручение. Авансом считают и частичную оплату, и предоплату по договору.
Возьмите бланк 2026 года. Скачайте форму, рекомендованную письмом ФНС от 26.12.2025 № СД-4-3/11730@. С 1 апреля 2026 года действует форма с постановлением Правительства от 23.01.2026 № 26.
Заполните шапку. Номер и дата, продавец и покупатель, платёжное поручение на аванс. Строку 5б в авансовом документе не заполняют.
Внесите сумму. Стоимость без налога, ставка, сумма НДС, стоимость с налогом и сумма аванса. НДС начислите по расчётной ставке: при 22 % это 22/122.
Подпишите и передайте покупателю. Бумажный документ подписывают руководитель и главный бухгалтер либо лица, уполномоченные приказом или доверенностью. Электронный счёт-фактуру подписывают усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя или уполномоченного лица. Покупателю отправьте бумажный экземпляр или электронный по формату приказа ФНС от 15.11.2024 № ЕД-7-26/1032@.

Частые ошибки

Заполняют строку 5б в авансовом счёте-фактуре — она нужна только в отгрузочном, где ссылаются на аванс.
Считают НДС по ставке 22/100 вместо расчётной 22/122: налог берут из суммы, в которой он уже сидит.
Не указывают платёжное поручение на аванс — покупатель не сможет подтвердить вычет.
Выставляют документ на всю сумму договора, хотя аванс пришёл частично.
Нумеруют авансовые счёта-фактуры отдельной серией и теряют связь с отгрузкой.

Частые вопросы

В какой срок выставить счёт-фактуру на аванс?

Не позднее пяти календарных дней со дня получения аванса (п. 3 ст. 168 НК). Срок считается со следующего дня после поступления денег.

Нужна ли счёт-фактура на аванс, если отгрузка в том же квартале?

Нет. Если аванс и отгрузка пришлись на один квартал и между ними прошло не более пяти календарных дней, продавец выставляет только отгрузочный счёт-фактуру с датой отгрузки (п. 3 ст. 168 НК). Если они пришлись на разные кварталы, авансовый счёт-фактуру выставляют и при отгрузке в пределах пяти дней.

Какую ставку НДС указать в авансовом счёте-фактуре?

Ту же, что и при отгрузке. С 2026 года общая ставка — 22 %, и в авансовом документе её записывают как 22/122. Налог берут из суммы аванса, а не начисляют сверху.

Когда продавец принимает НДС с аванса к вычету?

После отгрузки товара или сдачи работ, в счёт которых получен аванс (п. 6 ст. 172 НК). В отгрузочном счёте-фактуре в строке 5б указывают номер и дату авансового документа.

Можно ли не выставлять счёт-фактуру на аванс?

Можно, если продавец не плательщик НДС или освобождён от обязанностей по ст. 145 НК. В остальных случаях документ обязателен, иначе налоговая не примет вычет у покупателя и начислит НДС по расчёту.

Счёта-фактуры и сверки забирают время у руководителя

Чтобы документы собирались без ручной работы

Авансовые счёта-фактуры, отгрузочные, акты и сверки собираются по одному шаблону, но каждую надо проверить: суммы, ставку, номер платёжного поручения, связь с отгрузкой.

Я настраиваю ИИ-агента, который готовит такие документы по данным из 1С и CRM, проверяет суммы и приносит на подпись уже собранный пакет.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»