Декларация по УСН за 2022 год для ИП: бланк скачать в Excel

Образец заполнения

ИНН 770123456789

КПП — —

Номер корректировки 0

Налоговый период (код) 34

Отчётный год 2022

Представляется в налоговый орган (код) 7746

по месту нахождения (учёта) (код) 120

Налогоплательщик ИП Иванов Иван Иванович

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения

за 2022 год

2023 год

Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю: 1 — налогоплательщик.

Раздел 1.1. Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) — строка 100; сумма налога к уменьшению — строка 110.

Раздел 2.1.1. Сумма полученных доходов — строка 110; сумма исчисленного налога — строка 130; сумма страховых взносов, уменьшающих налог, — строка 140.

Раздел 2.1.2 заполняют только плательщики торгового сбора; раздел 3 — только получатели целевого финансирования.

Налогоплательщик

Индивидуальный предприниматель

____________ / Иванов И. И. /

Какая форма действовала за 2022 год

За 2022 год ИП на упрощённой системе отчитывались по форме, утверждённой приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@. За 2023 год действовала та же форма № ЕД-7-3/958@ (в редакции на тот момент); форма, утв. приказом ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@, введена для отчётности за 2024 год и позже, к отчётности за 2023 год не применяется, поэтому бланк из интернета за 2022 год надо проверять по номеру приказа на титульном листе и по штрих-кодам: нужна форма по приказу № ЕД-7-3/958@.

Декларация за 2022 год состоит из титульного листа, раздела 1.1, раздела 2.1.1, а при необходимости — раздела 2.1.2 (торговый сбор) и раздела 3 (целевое финансирование). При объекте «доходы минус расходы» в декларации за 2022 год заполняют раздел 1.2 и раздел 2.2 (вместо связки раздел 1.1 + раздел 2.1.1).

Что понадобится для заполнения

Книга учёта доходов и расходов за 2022 год — из неё берут суммы доходов и расходов по кварталам нарастающим итогом.
Квитанции и платёжки на страховые взносы за 2022 год: фиксированные взносы и 1 % с дохода свыше 300 000 ₽.
Сведения о сотрудниках и уплаченных за них взносах, если ИП платил людям, — от этого зависит, на сколько можно уменьшить налог.
ИНН, код налогового органа и код места учёта: для ИП это обычно 120 — по месту жительства.
Ставка налога, действовавшая в регионе в 2022 году: субъекты вправе снижать её с 6 до 1 % по объекту «доходы».

Как заполнить декларацию за 2022 год

Титульный лист. Укажите ИНН, номер корректировки (0 для первой декларации), налоговый период 34 — календарный год, отчётный год 2022, код налогового органа и код места учёта 120. В поле налогоплательщика — фамилия, имя и отчество полностью.
Раздел 2.1.1 — доходы и налог. По строкам 110–113 покажите доходы нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. По строкам 130–133 — исчисленный налог: доход умножить на ставку. По строкам 140–143 — страховые взносы, уплаченные в этих периодах и уменьшающие налог.
Раздел 1.1 — к уплате или к уменьшению. По строке 100 — сумма налога, которую надо доплатить за год с учётом уже уплаченных авансов. По строке 110 — сумма к уменьшению, если авансов заплатили больше, чем начислили.
Проверьте уменьшение налога. ИП без работников уменьшает налог на все уплаченные за себя взносы вплоть до нуля. ИП с работниками — не больше чем на половину налога, причём в это уменьшение входят и взносы за работников, и взносы за себя.
Подпишите и сдайте. Подпишите декларацию, поставьте дату и сдайте в налоговую по месту жительства: лично, через представителя по доверенности, почтой с описью или по телекоммуникационным каналам связи.

Частые ошибки в декларации за 2022 год

Берут новый бланк, действующий с отчётности за 2024 год (приказ от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@), а не форму по приказу № ЕД-7-3/958@: за 2022 год декларацию сдают по форме, которая действовала за этот период, иначе инспекция может её не принять.
Показывают доходы за каждый квартал отдельно, а не нарастающим итогом с начала года.
Уменьшают налог на взносы, уплаченные в 2023 году, хотя в декларации за 2022 год учитываются только платежи 2022 года.
ИП с работниками уменьшает налог на взносы за себя больше чем наполовину.
Заполняют раздел 3, хотя целевых средств не получали: лишние листы только запутывают проверку.

Частые вопросы

Обязательно ли сдавать декларацию по УСН за 2022 год, если деятельности не было?

Да. ИП на упрощёнке сдают декларацию за каждый год, пока применяют этот режим, даже при нулевом доходе. В нулевой декларации заполняют титульный лист, раздел 1.1 с нулями и раздел 2.1.1 или 2.2 с нулевыми доходами.

Какой срок сдачи был за 2022 год?

Для ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным, то есть за 2022 год декларацию нужно было сдать до 25 апреля 2023 года. Для организаций срок был раньше, 25 марта. Если срок пропущен, декларацию всё равно надо подать.

Что будет, если декларация за 2022 год не подана?

За непредставление декларации по статье 119 Налогового кодекса положен штраф — 5 % неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, не более 30 % этой суммы и не менее 1 000 ₽; при полностью уплаченном налоге — 1 000 ₽.

Можно ли сдать декларацию за 2022 год сейчас?

Да, «поздняя» декларация принимается. Но если по ней налог не доплачен, инспекция начислит пени за каждый день просрочки и может оштрафовать. Сначала лучше сверить расчёты с налоговой, потом сдавать.

Чем отличается декларация ИП на «доходах» от ИП на «доходах минус расходы»?

ИП на объекте «доходы» заполняет раздел 2.1.1 и уменьшает налог на страховые взносы. ИП на объекте «доходы минус расходы» заполняет раздел 2.2, считает налоговую базу как разницу доходов и расходов и платит минимальный налог, если он больше исчисленного.

Нужно ли прикладывать к декларации книгу учёта?

Нет. Книгу учёта доходов и расходов сдают только по требованию налоговой. Декларация подаётся без неё, но данные в декларации должны совпадать с книгой.

Отчётность за прошлые годы всплывает в самый неудобный момент

Чтобы декларации собирались без ручной сверки

Пропущенная декларация за 2022 год обычно всплывает при сверке с налоговой, при кредите или при продаже бизнеса — и тогда её приходится собирать в спешке по старым книгам и платёжкам.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие документы по шаблону, сверяют суммы с книгой учёта и выгрузками из 1С и приносят готовый файл на подпись.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»