Акт списания дебиторской задолженности: образец

Безнадёжный долг списывают с баланса актом, который подписывает комиссия. Ниже — образец акта и служебная записка, с которой списание начинается, и перечень документов, которыми подтверждают, что долг взыскать уже нельзя.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 12 КБ Образец в PDFPDF, 69 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

ООО «Ромашка»

УТВЕРЖДАЮ

Генеральный директор П. П. Петров

«16» ноября 2026 г.

Акт о списании дебиторской задолженности

по результатам инвентаризации расчётов с покупателями

16 ноября 2026 г. № 7

Комиссия в составе: председатель — заместитель директора А. С. Смирнов, члены — главный бухгалтер Л. В. Ковалёва, юрист Д. А. Орлов, назначенная приказом от 10 ноября 2026 г. № 41, провела инвентаризацию расчётов с покупателями и установила следующее.

1. ООО «Вектор», договор поставки от 12 марта 2023 г. № 18, сумма долга 480 000 рублей. Срок оплаты истёк 30 апреля 2023 г. По решению Арбитражного суда от 14 февраля 2026 г. по делу № А40-12345/2025 организация признана банкротом, в ЕГРЮЛ внесена запись о ликвидации 20 октября 2026 г.

2. ИП Соколов А. В., договор от 5 июня 2023 г. № 27, сумма долга 95 000 рублей. Исполнительное производство окончено 12 августа 2026 г. в связи с невозможностью установить местонахождение должника и его имущества, исполнительный лист возвращён взыскателю.

Задолженность подтверждена актами сверки, подписанными с ООО «Вектор» на 31 декабря 2023 г. и с ИП Соколовым А. В. на 30 июня 2024 г., счетами-фактурами и товарными накладными. Документы хранятся в архиве и будут храниться весь срок, установленный для документов, подтверждающих списание долга.

Выводы комиссии: списать с бухгалтерского учёта задолженность на общую сумму 575 000 рублей как безнадёжную. Задолженность учитывать за балансом в течение пяти лет с даты списания для наблюдения за возможностью взыскания при изменении имущественного положения должников.

Приложение: акты сверки на 2 л., решение суда на 3 л., постановление об окончании исполнительного производства на 2 л., выписка из ЕГРЮЛ на 1 л.

Председатель комиссии: заместитель директора А. С. Смирнов

Члены комиссии: главный бухгалтер Л. В. Ковалёва, юрист Д. А. Орлов

Председатель комиссии

Заместитель директора

____________ / А. С. Смирнов /

Члены комиссии

Главный бухгалтер

____________ / Л. В. Ковалёва /

Юрист

____________ / Д. А. Орлов /

Когда долг списывают актом

Дебиторскую задолженность списывают, когда она признана нереальной к взысканию. Для налогового учёта основания перечислены в п. 2 ст. 266 НК: например, истечение срока исковой давности, ликвидация должника-организации или окончание исполнительного производства с возвратом документа по указанным в статье основаниям. При банкротстве гражданина учитывают, освобождён ли он от исполнения соответствующего долга.

Списание отражают в бухгалтерском учёте, а налоговые последствия определяют по применяемому налоговому режиму и основанию списания. Долг, списанный вследствие неплатёжеспособности должника, учитывают за балансом пять лет, чтобы наблюдать за возможностью его взыскания при изменении имущественного положения должника.

Акт оформляют по итогам инвентаризации расчётов. Единой формы для коммерческих компаний закон не устанавливает: форму разрабатывает сама организация и утверждает в учётной политике. Образец выше — рабочая форма, её можно взять за основу.

Какие документы собрать до акта

Акт инвентаризации расчётов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами — форма ИНВ-17.
Приказ о создании комиссии и о проведении инвентаризации.
Договор, счёт, накладная или акт выполненных работ — чем подтверждается сам долг.
Акт сверки с должником с подписью обеих сторон: он прерывает срок исковой давности и подтверждает сумму.
Документ об основании списания: выписка из ЕГРЮЛ о ликвидации, решение суда о банкротстве, постановление пристава об окончании исполнительного производства.
Служебная записка главного бухгалтера или юриста с расчётом суммы и причиной списания.

Служебная записка о списании дебиторской задолженности

Списание начинается не с акта, а со служебной записки. Главный бухгалтер или юрист пишет руководителю: у какого должника долг, сколько, с какого договора, почему взыскать нельзя и что предлагается сделать.

В записке указывают реквизиты подтверждающих документов и сумму, которую предлагают списать. Руководитель ставит резолюцию — поручает провести инвентаризацию и создать комиссию. Дальше комиссия проверяет документы и подписывает акт.

Если долга много и он один крупный, к записке прикладывают заключение юриста о том, что все способы взыскания исчерпаны: претензия, суд, исполнительное производство.

Как оформить списание

Проверьте основание. Убедитесь, что документ об основании списания на руках: без него инспекция снимет расходы и вычет по НДС.
Проведите инвентаризацию. Проведите инвентаризацию расчётов и оформите её результат по форме ИНВ-17 или по форме, утверждённой организацией.
Соберите комиссию. Приказом назначьте председателя и членов комиссии: руководителя, главного бухгалтера, юриста.
Составьте акт. Перечислите каждого должника, договор, сумму, дату образования долга и причину списания, приложите подтверждающие документы.
Учтите за балансом. Списанную сумму отразите на забалансовом счёте и держите там пять лет с даты списания.
Храните документы. Акт и все приложения храните не меньше пяти лет после года, в котором долг списан.

Частые ошибки

Списывают долг без документа об основании: одной просрочки оплаты мало, нужен документ о ликвидации, банкротстве или окончании исполнительного производства.
Путают списание с прощением долга: при прощении должнику направляют уведомление, и это другой документ с другими налоговыми последствиями.
Не проводят инвентаризацию расчётов и не оформляют её результаты по утверждённой форме.
Забывают учесть долг за балансом и теряют возможность взыскать его, когда у должника появятся деньги.
Списывают долг комиссией из одного человека — при проверке такой акт легко оспорить.

Частые вопросы

Обязательна ли форма акта?

Для коммерческих организаций единой формы нет. Компания разрабатывает форму сама и утверждает её в учётной политике. В акте должны быть видны должник, договор, сумма, дата образования долга, причина списания и подписи комиссии.

Можно ли списать долг, если должник просто не платит?

Нет. Просрочка сама по себе не делает долг безнадёжным. Для налогового учёта нужно основание из п. 2 ст. 266 НК: например, истечение срока исковой давности, ликвидация должника-организации или окончание исполнительного производства с возвратом документа по предусмотренным статьёй основаниям.

Сколько лет хранить документы по списанному долгу?

Акт, договор, накладные и документ об основании списания хранят не меньше пяти лет после года, в котором долг списан. Столько же долг числится за балансом.

Что будет, если должник заплатит после списания?

Деньги придут как внереализационный доход. Долг числится за балансом, поэтому взыскать его можно и после списания, а полученную сумму учитывают в налоговой базе.

Кто подписывает акт?

Председатель и все члены комиссии, назначенной приказом руководителя. Акт утверждает руководитель организации.

Пока долги собираются вручную, часть из них просто теряется

Чтобы долги не забывались

Списанный долг легко потерять из виду: он уходит за баланс, и через год о нём уже никто не помнит. Так же теряются сроки исковой давности и напоминания клиентам.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые следят за сроками оплаты, готовят напоминания и служебные записки по шаблону, собирают документы по должнику к моменту, когда пора решать: взыскивать или списывать.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»