Образец заполнения книги доходов ИП на УСН доходы

Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) — обязательный документ для ИП на УСН. При объекте «доходы» в книгу записывают облагаемые поступления и страховые взносы за себя, на которые ИП уменьшает налог. Ниже — образец заполнения раздела 1 за квартал и правила, по которым ИП ведёт книгу в 2026 году.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 61 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

ИП Иванов Иван Иванович

ИНН 770123456789

Объект налогообложения: доходы

2026 год

Книга учёта доходов и расходов

Раздел I. Доходы и расходы (фрагмент за I квартал 2026 года)

«01» января 2026 г.

Регистрационный номер записи 1 — 15.01.2026 — поступление оплаты от ООО «Ромашка» по договору № 5 за услуги — 120 000,00

Регистрационный номер записи 2 — 31.01.2026 — торговая выручка, поступившая на расчётный счёт через эквайринг, — 45 000,00

Регистрационный номер записи 3 — 12.02.2026 — аванс от ИП Петрова по счёту № 12 — 30 000,00

Итого за I квартал 2026 года: 195 000,00

Индивидуальный предприниматель

ИП Иванов Иван Иванович

____________ / _____________ /

Нужно ли ИП на УСН 6% вести книгу доходов

Да. Статья 346.24 НК РФ обязывает всех налогоплательщиков на упрощённой системе вести налоговый учёт в книге учёта доходов и расходов. Объект «доходы» не освобождает от этой обязанности: книга подтверждает доходы, от которых считается налог по ставке 6%.

Форма книги и порядок заполнения утверждены приказом ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@. С 2026 года в форме уточнили отражение НДС: у ИП на УСН, которые платят НДС, появились отдельные графы. При объекте «доходы» и освобождении от НДС эти графы остаются пустыми.

Сдавать книгу в налоговую не нужно. Она хранится у предпринимателя и представляется инспекции только по письменному требованию — при камеральной или выездной проверке. В электронном виде её можно вести в Excel или в бухгалтерской программе, а по итогам года распечатать и заверить.

Какие доходы вносить в книгу при УСН «доходы»

Выручку от продажи товаров, работ и услуг — и наличными, и на расчётный счёт.
Авансы, полученные в счёт будущих поставок: при УСН «доходы» они становятся доходом в момент поступления денег.
Внереализационные доходы по статье 250 НК РФ: проценты по остаткам на счёте, штрафы и пени от контрагентов, безвозмездно полученное имущество.
Поступления через эквайринг — в полной сумме, которую заплатил покупатель, до вычета комиссии банка.
Доходы в натуральной форме — по рыночной стоимости на дату получения.

Что в книгу не попадает

Расходы: при объекте «доходы» они не участвуют в расчёте налога, поэтому раздел I заполняют только по доходам.
Возврат аванса покупателю — на эту сумму уменьшают доход того периода, когда вернули деньги.
Пополнение расчётного счёта собственными деньгами предпринимателя, переводы между своими счетами.
Кредиты и займы полученные: это долг, а не доход.
Субсидии и гранты, которые по закону не облагаются налогом, — например, гранты на создание бизнеса по перечню статьи 251 НК РФ.
НДС, если ИП платит его по общей ставке: налог показывают отдельной графой, в доход он не входит.

Как заполнить раздел I: пошаговый порядок

Заведите книгу на год. На титульном листе укажите год, фамилию, имя, отчество, ИНН, объект налогообложения «доходы» и реквизиты банковских счетов. Книгу ведут отдельно на каждый календарный год.
Записывайте каждое поступление. В графе 1 ставьте порядковый номер записи — сквозной с 1 января. В графе 2 укажите дату и номер первичного документа, на основании которого отражаете операцию; доход признавайте на дату поступления оплаты. В графе 3 коротко опишите операцию, в графе 4 — сумму в рублях и копейках.
Не пропускайте авансы и эквайринг. Аванс становится доходом в день зачисления на счёт. При оплате картой в книгу идёт вся сумма чека, а комиссия банка — это расход, который при объекте «доходы» в книге не отражают.
Подводите итоги по кварталам. После последней записи квартала сложите суммы и запишите итог за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год нарастающим итогом. Эти цифры переносят в декларацию по УСН.
Распечатайте и заверьте. По окончании года книгу распечатывают, сшивают, нумеруют страницы, указывают количество листов и подписывают. Заверять в налоговой не нужно, если книга велась в электронном виде и не была запрошена инспекцией.

Как заполнить книгу, если операций не было

Если в каком-то месяце или квартале поступлений не было, книга всё равно остаётся: титульный лист заполняют, а раздел I оставляют пустым. Записи с нулевыми суммами не нужны.

Нумерация записей сквозная в пределах года. Если деятельность началась не с января, первая запись получает номер 1, а не номер по календарю.

При совмещении УСН с патентом доходы от патентной деятельности в книгу по УСН не вносят: для патента ведут отдельную книгу учёта доходов по форме из приложения № 5 к тому же приказу ФНС.

Частые вопросы

Нужно ли заверять книгу доходов в налоговой?

Нет. С 2021 года обязательного заверения книги в инспекции нет. Если книга велась в электронном виде, её распечатывают и подписывают по окончании налогового периода. Инспекция может запросить книгу при проверке — тогда её представляют в бумажном или электронном виде с подтверждающими документами.

Можно ли вести книгу только в Excel?

Да. Форма книги не требует специальной программы. Главное — соблюдать порядок записей и по окончании года вывести документ на бумагу для подписи. Многие бухгалтерские сервисы формируют книгу автоматически из банковских выписок и кассовых чеков.

Что будет, если не вести книгу доходов?

Отсутствие книги — нарушение правил учёта доходов. По статье 120 НК РФ штраф за грубое нарушение правил учёта доходов и расходов составляет 10 000 ₽, а если нарушение привело к занижению налоговой базы — 30% от суммы неуплаченного налога, но не меньше 40 000 ₽. При проверке инспекция может восстановить доходы по банковским выпискам и доначислить налог.

Надо ли вносить в книгу доходы, полученные наличными без чека?

Да. Доходом признаётся любое поступление, связанное с предпринимательской деятельностью, независимо от того, пробит чек или нет. Если ИП принимает наличные, он обязан применять контрольно-кассовую технику по статье 1.2 закона № 54-ФЗ, за исключением случаев, перечисленных в статье 2 этого закона.

Как исправить ошибку в книге?

Записи в книге исправляют корректором или зачёркиванием с указанием новой суммы и подписью предпринимателя с датой исправления. Электронную книгу исправляют в программе, а при распечатке прикладывают пояснение. Заводить новую книгу из-за ошибки не нужно.

Когда книга собирается вручную из выписок и чеков

Чтобы доходы для книги собирались сами

Ручной перенос поступлений из банка и кассы отнимает время и даёт ошибки: пропущенный аванс или комиссия эквайринга искажают налог за квартал.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают поступления из банка, кассы и CRM, распределяют их по датам и готовят заполненный раздел книги к подписи.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»