Никита Малов.

Основатель и управляющий партнёр
аналитической компании ДОВОДАналитика рынков · OSINT

Факты. Решения.
Развитие бизнеса.

Декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСНО: пример заполнения

ИП на общей системе отчитывается о доходах за год по форме 3-НДФЛ. В статье — пример заполнения для предпринимателя без работников: какие листы нужны, что писать в приложении 3 и разделе 2, как показать убыток и когда декларация будет нулевой.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 62 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

Форма по КНД 1151020

ИНН 770123456789

КПП —

Номер корректировки 0--

Налоговый период (код) 34

Отчетный год 2025

Код налогового органа 7701

Код страны 643

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ)

за 2025 год

28 апреля 2026 г.

Достоверность и полноту сведений подтверждаю: 1 — налогоплательщик

Фамилия, имя, отчество: Иванов Иван Иванович

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет: 12 345 руб.

Налогоплательщик

ИП Иванов И. И.

____________ / Иванов /

Кому нужна 3-НДФЛ на ОСНО

Предприниматель на общей системе платит НДФЛ с доходов от бизнеса и сдает декларацию за год. Форму 3-НДФЛ он заполняет как физическое лицо, но с учетом предпринимательской деятельности: в декларации есть отдельные приложения для доходов и профессионального вычета.

Декларацию подают и в других случаях: если ИП потерял право на УСН или патент и перешел на ОСНО, если продал личное имущество или получил доход, не связанный с бизнесом. Тогда заполняют соответствующие листы.

За 2025 год отчитываются по форме, утвержденной приказом ФНС от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@. За более ранние периоды применяют прежние редакции.

Какие листы заполнить ИП на ОСНО

  • Титульный лист: ИНН, номер корректировки, налоговый период (34 — год, 86 — при прекращении деятельности), отчетный год, код инспекции.
  • Раздел 1: сумма налога к уплате или возврату.
  • Раздел 2: расчет налоговой базы и налога по ставке 13–22 % (шкала действует с 2025 года).
  • Приложение 3: доходы от предпринимательской деятельности и профессиональный вычет, а также расчет авансовых платежей.
  • Приложение 4: если есть доходы, не облагаемые налогом, например продажа имущества, которым владели дольше минимального срока.
  • Приложение 5: стандартные, социальные, инвестиционные вычеты, если ИП заявляет их как физлицо.

Как заполнить 3-НДФЛ ИП на ОСНО: пример

  1. Соберите доходы и расходы за год. Понадобятся книга учета доходов и расходов, банковские выписки, кассовые документы. Доходы и профессиональный вычет показывают в приложении 3 нарастающим итогом за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
  2. Заполните приложение 3. В приложении 3 укажите годовой доход от бизнеса, подтверждённые расходы и профессиональный вычет. Авансовые платежи рассчитайте в отдельном подразделе приложения по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев.
  3. Рассчитайте авансовые платежи в приложении 3. В подразделе расчёта авансов укажите показатели за первый квартал, полугодие и девять месяцев. Фактически уплаченные авансы отразите в предусмотренной для них справочной строке приложения 3.
  4. Перенесите итог в раздел 2. В разделе 2 укажите общую сумму доходов, вычетов и налоговую базу за год. Налог считайте по шкале ст. 224 НК: 13 % — до 2,4 млн ₽, 15 % — с превышения 2,4 млн ₽, 18 % — с превышения 5 млн ₽, 20 % — с превышения 20 млн ₽, 22 % — с превышения 50 млн ₽. Повышенная ставка применяется только к сумме превышения.
  5. Заполните раздел 1. В разделе 1 поставьте сумму налога к уплате или к возврату. Если авансовые платежи превысили годовой налог, разница может быть возвращена или зачтена.
  6. Проверьте и подпишите. Все текстовые и числовые поля заполняйте заглавными печатными символами, пустые ячейки — прочерками. Суммы округляйте до полного рубля: менее 50 копеек отбрасываются, 50 и более — округляются вверх.

Нулевая 3-НДФЛ для ИП: когда сдают

Если за год не было доходов или расходы превысили доходы, ИП на ОСНО все равно обязан сдать декларацию. Налоговый кодекс не освобождает от этой обязанности, и единая упрощенная декларация ее не заменяет.

В нулевой декларации заполняют титульный лист, раздел 1 с нулевыми суммами и приложение 3 с нулевыми доходами и вычетами. Раздел 2 в этом случае может не заполняться, если нет налоговой базы.

Сроки сдачи и уплаты

Декларацию за год подают не позднее 30 апреля следующего года. За 2025 год — до 30 апреля 2026 года. Если 30 апреля выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день.

НДФЛ за год уплачивают не позднее 15 июля следующего года. Авансовые платежи ИП рассчитывает самостоятельно: за первый квартал платит не позднее 28 апреля, за полугодие — 28 июля, за девять месяцев — 28 октября. Об исчисленных суммах ИП подаёт уведомления в налоговую.

Частые вопросы

Можно ли сдать 3-НДФЛ на бумаге?

Да, если среднесписочная численность работников не превышает 100 человек. ИП без работников может сдать декларацию лично, по почте или через представителя. Электронно — через личный кабинет налогоплательщика или программу «Декларация».

Что будет, если не сдать декларацию вовремя?

За непредставление декларации в срок — штраф по ст. 119 НК: 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1 000 ₽. Если налог уплачен, штраф — 1 000 ₽.

Как ИП на ОСНО подтвердить расходы для профессионального вычета?

Расходы должны быть документально подтверждены и связаны с получением дохода. Это могут быть чеки, накладные, акты, банковские выписки. Если подтверждающих документов нет, ИП может заявить вычет в размере 20 % от общей суммы доходов (п. 1 ст. 221 НК).

Нужно ли отражать в 3-НДФЛ доходы от продажи личного имущества?

Да, если имущество было в собственности меньше минимального срока владения (обычно 3 или 5 лет). Доход от продажи покажите в приложении 1, имущественный вычет рассчитайте в приложении 6, а налог — в разделе 2. Если срок владения больше, доход не облагается, но декларацию подавать не нужно.

Когда декларация собирается вручную и с ошибками

Чтобы 3-НДФЛ собиралась автоматически

Заполнение декларации вручную отнимает время и приводит к ошибкам: неверные суммы вычетов, пропущенные листы, несоответствие авансовых платежей.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают данные из учетных систем, проверяют суммы и формируют готовую декларацию по шаблону — вам остается только подписать.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»

Другие образцы