Никита Малов.

Основатель и управляющий партнёр
аналитической компании ДОВОДАналитика рынков · OSINT

Факты. Решения.
Развитие бизнеса.

Уведомление об освобождении от НДС: бланк и образец

Уведомление подают компании и ИП на общей системе при выручке не более 2 млн рублей за три предшествующих месяца, а также плательщики ЕСХН при выполнении отдельных условий статьи 145 НК РФ. Ниже — бланк, заполненный образец и разбор условий, при которых освобождение дают и при которых оно слетает.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 67 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

В Межрайонную инспекцию ФНС России № 7

по Московской области

ИНН 5024001234, КПП 502401001

ООО «Ромашка»

Уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость

12 октября 2026 г.

ООО «Ромашка» применяет общую систему налогообложения и сообщает об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС с 1 октября 2026 года.

Сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учёта НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца — июль, август и сентябрь 2026 года — составила 1 740 000 рублей.

Выручка за каждый месяц: июль — 620 000 рублей, август — 540 000 рублей, сентябрь — 580 000 рублей.

Подакцизные товары организация не реализует.

Приложение: выписка из бухгалтерского баланса и выписка из книги продаж за июль — сентябрь 2026 года.

Руководитель организации

Генеральный директор

____________ / П. П. Петров /

Что это за документ

Уведомление об освобождении от НДС — документ, которым компания или ИП сообщает налоговой, что пользуется правом не платить НДС по статье 145 НК РФ. Разрешения инспекция не выдаёт: право возникает по закону, а уведомление лишь фиксирует, с какой даты вы им пользуетесь.

Заявление на освобождение от НДС и заявление об освобождении от НДС для ИП — то же самое уведомление, просто по привычке названное заявлением. Отдельной формы заявления нет: уведомление по статье 145 НК РФ подают по форме, утверждённой приказом ФНС России от 21.10.2024 № ЕД-7-3/879@.

Подают уведомление организации и ИП на общей системе и на ЕСХН. На УСН и патенте освобождение не нужно: там НДС платят по своим правилам, а с 2026 года у упрощенцев появился отдельный порог выручки для освобождения по статье 145 НК — 20 млн рублей за прошлый год.

Условия освобождения по статье 145 НК

  • Для ОСНО: выручка от реализации без НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца — не больше 2 млн рублей. Для ЕСХН проверяют отдельные условия по доходу за предшествующий год или году перехода.
  • Нет реализации подакцизных товаров: если торгуете ими, освобождение по этим операциям не действует, а по остальным нужно вести раздельный учёт.
  • Освобождение не распространяется на ввоз товаров: НДС на импорте платят в любом случае.
  • Уведомление подают не позднее 20-го числа месяца, с которого начинают пользоваться освобождением, и подтверждают выручку документами.
  • На ОСНО освобождение применяют 12 календарных месяцев подряд, затем подают документы и уведомление о продлении или отказе. На ЕСХН добровольный отказ после начала применения не предусмотрен.

Как заполнить уведомление

  1. Посчитайте выручку за три месяца. Возьмите три календарных месяца подряд, предшествующих месяцу начала освобождения, и сложите выручку без НДС. Необлагаемые операции в сумму не входят.
  2. Проверьте, нет ли подакцизных товаров. Если торгуете ими, освобождение по таким операциям не сработает. По остальным операциям ведите раздельный учёт.
  3. Заполните шапку. Укажите инспекцию, ИНН и КПП организации или ИНН ИП, полное наименование. ИП пишет фамилию, имя и отчество полностью.
  4. Впишите дату и сумму выручки. Укажите, с какого числа пользуетесь освобождением, общую сумму выручки за три месяца и суммы по каждому месяцу.
  5. Приложите подтверждения. На ОСНО организация прикладывает выписки из бухгалтерского баланса и книги продаж, ИП — выписки из книги учёта доходов и расходов и хозяйственных операций и книги продаж. Для ЕСХН действуют отдельные условия уведомления.
  6. Подайте в инспекцию. Не позднее 20-го числа месяца, с которого начинаете пользоваться освобождением: лично, по почте или по телекоммуникационным каналам связи.

Когда освобождение слетает

На ОСНО при превышении выручки 2 млн рублей за каждые три последовательных месяца право теряется с первого числа месяца превышения. Для ЕСХН проверяют отдельный годовой лимит; последствия реализации подакцизных товаров также определяет статья 145 НК РФ.

На ОСНО добровольно отказаться от освобождения можно после 12 месяцев его применения, подав уведомление и подтверждающие документы. На ЕСХН добровольно отказаться от уже применяемого освобождения нельзя.

Тем, кто только собирается им пользоваться, стоит помнить: освобождение невыгодно, если покупатели — плательщики НДС. Они не смогут принять налог к вычету из ваших счетов, а значит, будут просить скидку на сумму налога.

Частые ошибки

  • Считают выручку с НДС: порог 2 млн рублей считают без учёта налога.
  • Берут любые три месяца, а не три подряд перед месяцем начала освобождения.
  • Забывают, что импортный НДС платят и при освобождении.
  • Подают уведомление позже 20-го числа месяца, с которого хотят применять освобождение.
  • Не прикладывают документы, подтверждающие выручку, и получают запрос из инспекции.
  • Продолжают применять освобождение после превышения порога: НДС придётся восстановить и заплатить.

Частые вопросы

Чем уведомление отличается от заявления на освобождение от НДС?

Ничем по сути: так называют один и тот же документ. Официальное название — уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. Отдельной формы заявления закон не предусматривает.

Кто может подать уведомление об освобождении от НДС?

Организации и ИП на ОСНО подают уведомление при соблюдении лимита 2 млн рублей за три предшествующих последовательных месяца и других условий. Для ЕСХН установлены отдельные условия по доходу или году перехода.

В какой срок подают уведомление?

Не позднее 20-го числа месяца, с которого начинают пользоваться освобождением. Например, чтобы не платить НДС с октября, уведомление подают не позднее 20 октября.

Нужно ли прикладывать документы к уведомлению?

Да, выручку подтверждают выпиской из книги продаж, а ИП — ещё и выпиской из книги учёта доходов и расходов. Без подтверждений инспекция может запросить документы дополнительно.

Что будет, если выручка превысит 2 млн рублей?

На ОСНО право прекращается с 1-го числа месяца, в котором выручка за три последовательных месяца превысила 2 млн рублей. НДС за этот месяц нужно восстановить и уплатить.

Можно ли отказаться от освобождения досрочно?

Нет. На ОСНО отказаться добровольно можно после 12 месяцев применения освобождения; на ЕСХН добровольный отказ от уже применяемого освобождения не предусмотрен.

Надо ли подавать уведомление на УСН?

На упрощённой системе освобождение по статье 145 НК не применяют. С 2026 года у упрощенцев свой порог: если доход за прошлый год не больше 20 млн рублей, НДС можно не платить, но уведомление об этом не подают — право действует автоматически.

Когда бумаги отнимают время у бизнеса

Чтобы документы собирались без ручной рутины

Уведомления, расчёты выручки и подтверждающие выписки приходится собирать каждый раз заново: сверять суммы, проверять сроки, пересылать в инспекцию.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие документы по шаблону, проверяют суммы по учётным данным и готовят пакет к отправке.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»

Другие образцы