План аудиторской проверки: образец

План аудиторской проверки задаёт, что и когда проверяют, программа — какими процедурами и кто именно. Ниже бланк плана и заполненный образец программы внутреннего аудита расчётов с поставщиками.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 62 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

Утверждаю: генеральный директор ООО «Ромашка»

П. П. Петров

«___» __________ 20__ г.

План аудиторской проверки

расчётов с поставщиками за IV квартал 2026 года

Проверка № 4 от 10 ноября 2026 г.

Объект проверки: расчёты с поставщиками, договоры поставки, акты сверки и первичные документы за IV квартал 2026 года.

Цель: подтвердить, что принятые к учёту поставки подтверждены документами, оплачены по условиям договоров и отражены в учёте верно.

Срок проверки: с 17 по 28 ноября 2026 года. Ответственный: руководитель службы внутреннего аудита А. В. Иванова.

Разделы: 1) договоры и условия оплаты; 2) поступление товаров и первичные документы; 3) акты сверки с поставщиками; 4) отражение в бухгалтерском учёте.

Итог: отчёт с перечнем нарушений, оценкой риска и предложениями по исправлению; срок представления — 4 декабря 2026 года.

Руководитель службы внутреннего аудита

Руководитель службы внутреннего аудита

____________ / А. В. Иванова /

Из чего состоит план аудиторской проверки

План аудиторской проверки — документ, который отвечает на вопросы «что проверяем, за какой период и когда». В нём перечисляют объекты проверки, цель, сроки, ответственных и разделы, которые предстоит изучить.

Программа — следующий документ: в ней каждый раздел плана разложен на процедуры, у каждой процедуры есть исполнитель, срок и рабочий документ аудитора, в котором останется след проверки. План утверждает руководитель, программу подписывает руководитель проверки.

Обязательной формы для коммерческой компании закон не устанавливает. Компания утверждает бланки в положении о внутреннем аудите, а за основу берёт структуру, принятую в практике внутреннего аудита: объект, цель, сроки, разделы, ответственные, итоговый документ.

Что указать в плане

Объект проверки: процесс, участок учёта или подразделение и период, который проверяют.
Цель: какой вопрос должен получить ответ — подтверждение документов, верность учёта, соблюдение условий договоров.
Срок проверки: дата начала и дата окончания.
Ответственный: руководитель проверки или аудиторской группы.
Разделы проверки: крупные блоки вопросов, которые потом раскладывают на процедуры в программе.
Итоговый документ и срок его представления руководителю.
Подпись утверждающего.

Как составить план и программу

Определите объект и период. Возьмите участок, где ошибки дороже всего: расчёты с поставщиками, склад, зарплата, касса. Период ограничьте кварталом или годом, чтобы проверка не растянулась.
Сформулируйте цель. Цель — вопрос, на который будет дан ответ в отчёте. «Подтвердить, что поставки подтверждены документами и оплачены по договорам» проверяемо, «улучшить учёт» — нет.
Разложите цель на разделы. Каждый раздел — один вид риска. Договоры, первичные документы, сверки, отражение в учёте — четыре разных риска и четыре раздела.
Распишите процедуры в программе. На каждый раздел — процедуры: что смотреть, какие документы, сплошным порядком или выборочно, кто исполнитель и в какой срок.
Назначьте рабочие документы. Для каждой процедуры назовите документ, в котором аудитор зафиксирует результат: опись, таблица сверки, лист тестирования. Без этого итоги проверки нечем подтвердить.
Утвердите и передайте объекту. План утверждает руководитель, программу подписывает руководитель проверки. Проверяемое подразделение получает срок на подготовку документов.

Программа внутреннего аудита: заполненный образец

Программа продолжает план проверки расчётов с поставщиками. Каждая строка — процедура с периодом, исполнителем и рабочим документом.

1. Договоры и условия оплаты. Сплошная проверка действующих договоров поставки: наличие, сроки оплаты, штрафы. Исполнитель — А. В. Иванова, 17–19 ноября. Рабочий документ — реестр договоров с отметкой об условиях оплаты.

2. Поступление товаров и первичные документы. Выборочная проверка 30 поставок: накладные, счета-фактуры, универсальные передаточные документы, соответствие количества и цены договору. Исполнитель — С. С. Сидоров, 20–24 ноября. Рабочий документ — лист тестирования поставок.

3. Акты сверки с поставщиками. Сверка сальдо по десяти крупнейшим поставщикам на конец квартала, запрос подтверждений. Исполнитель — С. С. Сидоров, 24–26 ноября. Рабочий документ — ведомость сверки.

4. Отражение в учёте. Сверка данных счетов расчётов с поставщиками с реестром поставок и актами сверки, проверка корреспонденции счетов. Исполнитель — А. В. Иванова, 26–28 ноября. Рабочий документ — таблица расхождений.

Итог: отчёт с перечнем нарушений, оценкой риска и предложениями по исправлению — до 4 декабря 2026 года.

Частые ошибки

План без цели: перечислены участки, но непонятно, на какой вопрос отвечает проверка.
Программа без исполнителей и сроков: проверку нечем контролировать, а по итогам нельзя понять, кто что смотрел.
Нет рабочих документов: результаты проверки держатся на словах, и при споре подтвердить их нечем.
Один раздел на всё: смешивают договоры, первичку и учёт, и проверка расползается.
План не утверждён: без подписи руководителя у проверяющих нет полномочий требовать документы.

Частые вопросы

Чем план аудиторской проверки отличается от программы?

План отвечает, что проверяют, за какой период, когда и кто отвечает. Программа раскладывает разделы плана на процедуры с исполнителями, сроками и рабочими документами. План утверждает руководитель компании, программу подписывает руководитель проверки.

Есть ли обязательная форма плана?

Для коммерческой компании обязательной формы нет. Бланк утверждают в положении о внутреннем аудите или приказом руководителя. Для внутреннего финансового аудита в госсекторе рекомендуемый образец задаёт приказ Минфина России от 09.10.2017 № 321, и его структура годится как основа для коммерческой компании.

Кто утверждает план внутренней проверки?

Руководитель компании или тот, кому он поручил внутренний аудит. Подпись утверждающего на плане даёт проверяющим право требовать документы у подразделений.

Обязателен ли внутренний аудит для ООО?

Закон об ООО внутренний аудит не требует. Компания создаёт службу внутреннего аудита или поручает проверку ревизионной комиссии по своему решению, а порядок закрепляет в уставе и внутреннем положении.

Что делать с итогами проверки?

Отчёт с перечнем нарушений, оценкой риска и предложениями передают руководителю. По каждому нарушению назначают ответственного и срок исправления, а выполнение проверяют отдельно — иначе следующая проверка найдёт то же самое.

Когда проверки и отчёты отнимают время у руководителя

Чтобы рутина проверок шла без вас

Планы, программы и отчёты по проверкам собираются вручную: каждый документ надо свести с прошлым, проверить сроки и разослать участникам.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие документы по шаблону, сверяют данные с учётной системой и приносят руководителю готовый отчёт на подпись.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»