Декларация по налогу на прибыль: бланк, сроки и порядок заполнения

Образец заполнения

В налоговый орган (код)

по месту нахождения российской организации

ООО «Ромашка»

ИНН 7700000000, КПП 770001001

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций

за 9 месяцев 2026 года

Отчётный период (код) 33, 2026 год

Раздел 1 подраздела 1.1 — суммы налога к уплате в бюджет субъекта и в федеральный бюджет по итогам 9 месяцев.

Лист 02 — расчёт налоговой базы: доходы от реализации, внереализационные доходы, расходы, убыток, налоговая база, ставка и сумма налога.

Приложение № 1 к Листу 02 — доходы от реализации и внереализационные доходы; Приложение № 2 — расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы.

Лист 02, строка 120 — ежемесячные авансовые платежи на следующий квартал.

Достоверность и полноту сведений подтверждаю: директор И. И. Иванов.

Руководитель организации

Директор

____________ / И. И. Иванов /

Кто и в какие сроки сдаёт декларацию

Декларацию по налогу на прибыль представляют российские организации на общей системе и иностранные организации, работающие в России через постоянные представительства. Отчёт подают в налоговую инспекцию по месту нахождения организации и по месту нахождения каждого обособленного подразделения, если организация не выбрала ответственное подразделение в субъекте.

Сроки не менялись: за отчётный период — не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим периодом, за год — не позднее 25 марта следующего года. Отчётность за 9 месяцев 2026 года сдают до 26 октября: 25 октября приходится на воскресенье.

Налогоплательщики, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн рублей за квартал, платят только квартальные авансовые платежи. Остальные перечисляют ежемесячные авансы и отражают их в декларации.

Из чего состоит декларация

Титульный лист: ИНН, КПП, наименование, отчётный или налоговый период, код инспекции.
Подраздел 1.1 Раздела 1 — суммы налога к уплате или к уменьшению в федеральный бюджет и бюджет субъекта.
Лист 02 — расчёт налоговой базы и налога: доходы, расходы, убыток, ставка, сумма налога.
Приложение № 1 к Листу 02 — доходы от реализации и внереализационные доходы.
Приложение № 2 к Листу 02 — расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы.
Приложения № 3 и № 4 к Листу 02 — отдельные виды расходов и перенос убытков прошлых лет.
Листы 03–09 — только при наличии соответствующих операций: дивиденды, доходы по государственным и муниципальным ценным бумагам, расходы на НИОКР, обособленные подразделения, имущество по договору доверительного управления.

Как заполнить декларацию по порядку

Проверьте форму. За 2026 год действует форма по приказу ФНС от 03.10.2025 № ЕД-7-3/855@. Скачивайте бланк с сайта ФНС или из правовой системы, а не из файлов прошлых лет.
Заполните Лист 02. Соберите доходы и расходы за отчётный период нарастающим итогом с начала года, посчитайте налоговую базу и налог по ставке.
Перенесите суммы в Раздел 1. В подразделе 1.1 укажите налог к доплате или к уменьшению с учётом ранее перечисленных авансов.
Посчитайте авансы на следующий квартал. Строка 120 Листа 02 — ежемесячные платежи, которые организация перечислит в следующем квартале. Ошибка здесь приводит к недоимке уже после сдачи отчёта.
Проверьте контрольные соотношения. Сверьте данные с бухгалтерской отчётностью и контрольными соотношениями ФНС: расхождения по суммам налога инспекция найдёт при камеральной проверке.

Частые ошибки

Сдают отчёт по старой форме: за 2026 год нужна форма по приказу ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@ в редакции приказа от 03.10.2025 № ЕД-7-3/855@.
Забывают про ежемесячные авансы на следующий квартал в строке 120 Листа 02.
Организация с обособленными подразделениями сдаёт один отчёт по головному офису, хотя до 2027 года декларации нужны и по месту нахождения подразделений.
Не прикладывают пояснения при убытке в декларации — инспекция запросит их при камеральной проверке.
В декларации все стоимостные показатели указываются в полных рублях, копейки не приводятся (менее 50 коп. отбрасывается); доходы и расходы — нарастающим итогом с начала года. Ошибка не в округлении до рублей, а, например, в указании сумм в тысячах рублей или с копейками.

Частые вопросы

По какой форме сдавать декларацию за 2026 год?

По форме, утверждённой приказом ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@ в редакции приказа от 03.10.2025 № ЕД-7-3/855@. Она действует с 1 января 2026 года, кроме пункта 4 Приложения № 6 — он применяется с 26 марта 2026 года. Иностранные организации с постоянным представительством с первого квартала 2026 года тоже отчитываются по новой форме.

Что изменится в декларации с 2027 года?

Приказом ФНС от 27.08.2026 № ЕД-1-3/628 утверждена новая форма. Впервые по ней отчитываются за первый отчётный период 2027 года. Изменения связаны с тем, что с 1 января 2027 года организации с обособленными подразделениями не сдают отдельные декларации по месту нахождения каждого подразделения — поправка в пункт 1 статьи 289 НК внесена законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ.

Нужно ли сдавать декларацию, если организация не вела деятельность?

Организация на общей системе обязана отчитаться по налогу на прибыль, даже если доходов и расходов не было. Если не было ни движения денег по счетам и кассе, ни объектов налогообложения, можно сдать единую (упрощённую) декларацию по форме, утверждённой приказом ФНС от 26.12.2025 № ЕД-7-3/1276@, — она применяется с 1 августа 2026 года.

Можно ли сдать декларацию позже срока?

Можно, но за каждый полный или неполный месяц просрочки инспекция начислит штраф по статье 119 НК: 5 % от неуплаченной суммы налога, но не больше 30 % этой суммы и не меньше 1 000 рублей. За непредставление в срок должностное лицо могут привлечь и по статье 15.5 КоАП.

Куда сдавать декларацию организации с обособленными подразделениями?

До 2027 года — в инспекцию по месту нахождения головной организации и по месту нахождения каждого подразделения. Если несколько подразделений находятся в одном субъекте, организация может выбрать ответственное подразделение и отчитываться через него, уведомив инспекцию. С 1 января 2027 года отдельные декларации по подразделениям не сдаются.

Читать в журнале

Точка безубыточности: сколько продаж выдержит новый отдел

Когда отчётность и сверки отнимают время у руководителя

Чтобы рутинные документы собирались сами

Декларации, сверки и расшифровки к ним отнимают у бухгалтерии и руководителя часы: каждую цифру надо свести с учётом и подтвердить документом.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие документы по шаблону, сверяют суммы с учётной системой и приносят готовый результат на проверку.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»