Нулевая декларация для ИП на патенте: образец и бланк

По патенту декларацию не сдают: налог на ПСН считают от потенциального дохода, а не от фактической выручки. Нулевая декларация возникает, только если ИП совмещает патент с УСН и за год по упрощёнке не было доходов. Ниже — образец заполнения такой декларации и бланк, по которому её сдают.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 64 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

ИНН 770123456789

КПП — — — — — — — — —

Номер корректировки 0

Налоговый период (код) 34

Отчётный год 2026

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения

нулевая, за 2026 год

Представляется в налоговый орган (код) 7701

По месту нахождения (учёта) (код) 120 — по месту жительства индивидуального предпринимателя. Налогоплательщик: Иванов Иван Иванович.

Достоверность и полноту сведений подтверждаю: 1 — налогоплательщик; Иванов И. И.; дата; подпись.

Раздел 1.1. Сумма налога (авансового платежа), подлежащая уплате: строки 020, 040, 070, 100 — 0; строки 050, 080, 110 — 0.

Раздел 2.1.1. Строка 102 — 2 (доходы, без выплат физлицам); строки 110–113 — 0; строки 130–133 — 0; строки 140–143 — 0.

Индивидуальный предприниматель

ИП

____________ / Иванов И. И. /

Почему на патенте нет декларации

Патентная система устроена иначе, чем упрощённая: налог считают от потенциального годового дохода, установленного региональным законом, а не от фактической выручки. Поэтому и декларации по ПСН нет — статья 346.52 НК РФ прямо говорит, что налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в налоговые органы не представляется.

Вместо декларации ИП на патенте ведёт книгу учёта доходов: в неё записывают выручку по каждому патенту, а по итогам года книга подтверждает, что лимит доходов не превышен. Нулевая декларация на патенте не нужна даже при полном отсутствии выручки: налог всё равно рассчитан от потенциального дохода и подлежит уплате в сроки, установленные статьёй 346.51 НК РФ.

Когда нулевая декларация всё-таки нужна

Нулевая декларация появляется у ИП на патенте только в одном случае — если он совмещает патент с упрощённой системой налогообложения. По УСН декларацию сдают независимо от того, была ли выручка: если деятельность по упрощёнке не велась, декларация будет нулевой.

Если ИП применяет только патент и не совмещает его с другими режимами, сдавать ему нечего. Налоговая не ждёт от него декларации по УСН: в личном кабинете на сайте ФНС в разделе «Мои системы налогообложения» будет указан только патент.

Что заполнить в нулевой декларации по УСН

Титульный лист: ИНН, номер корректировки 0, налоговый период 34 (год), отчётный год, код налогового органа, код места учёта 120 для ИП, фамилия и инициалы, дата, подпись.
Раздел 1.1 — суммы налога к уплате и к уменьшению: во всех строках 0.
Раздел 2.1.1 — по объекту «доходы»: строка 102 — признак 2, если ИП не делает выплат физлицам, или 1, если делает; строки 110–113 (доходы) — 0; строки 130–133 (исчисленный налог) — 0; строки 140–143 (взносы, уменьшающие налог) — 0.
Раздел 3 — целевое финансирование: заполняют, только если были такие поступления; в нулевой декларации его обычно нет.
Раздел 4 — для ИП из новых регионов; в остальных случаях не заполняют.

Как заполнить нулевую декларацию по УСН при совмещении с патентом

Возьмите действующий бланк. Декларацию по УСН сдают по форме, утверждённой приказом ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@. Старые бланки не подойдут: форма изменилась.
Заполните титульный лист. Укажите ИНН, номер корректировки 0, налоговый период 34, отчётный год, код налогового органа. В поле «по месту нахождения (учёта)» для ИП ставят код 120. КПП индивидуальный предприниматель не заполняет — ставит прочерки.
Заполните раздел 2.1.1. Поставьте признак налогоплательщика: 2, если ИП не выплачивает доходы физлицам, 1 — если выплачивает. В строках 110–113 и 130–133 — нули. В строках 140–143 тоже нули: взносы уменьшают исчисленный налог, а если налог нулевой, уменьшать нечего.
Заполните раздел 1.1. В строках 020, 040, 070, 100 (налог к уплате) и 050, 080, 110 (налог к уменьшению) поставьте нули.
Подпишите и сдайте. Поставьте дату и подпись. Декларацию за год сдают не позднее 25 апреля следующего года; за 2026 год — не позднее 26 апреля 2027 года с учётом переноса выходного. Сдать можно через личный кабинет, по почте или через оператора.

Частые ошибки

ИП на патенте без УСН ищет декларацию по ПСН — её не существует, отчитываться не нужно.
При совмещении с УСН забывают сдать нулевую декларацию по упрощёнке: обязанность сохраняется, даже если деятельность по УСН не велась.
Указывают в строках 140–143 суммы страховых взносов, хотя исчисленный налог нулевой: уменьшать нечего, в декларации эти строки остаются нулевыми.
Заполняют раздел 3 без целевого финансирования — он остаётся пустым.
Сдают декларацию по старой форме, утверждённой до приказа № ЕД-7-3/1017@.

Частые вопросы

Нужна ли нулевая декларация ИП на патенте, если доходов нет?

По патенту — нет. Декларацию по ПСН не сдают, налог считают от потенциального дохода, и отсутствие выручки не освобождает от его уплаты. Нулевая декларация нужна только по УСН, если ИП совмещает патент с упрощёнкой.

Какую отчётность сдаёт ИП на патенте без работников?

Деклараций по патенту нет. ИП ведёт книгу учёта доходов по каждому патенту и уплачивает стоимость патента в сроки статьи 346.51 НК РФ. Если совмещает с УСН — сдаёт декларацию по УСН, в том числе нулевую.

Можно ли сдать единую упрощённую декларацию вместо нулевой по УСН?

Единую упрощённую декларацию сдают, когда нет движения денег на счетах и кассе и нет объектов налогообложения. При совмещении с патентом движение по расчётам с покупателями может быть, поэтому безопаснее сдать обычную нулевую декларацию по УСН.

Что будет, если не сдать нулевую декларацию по УСН при совмещении с патентом?

Непредставление декларации в срок — нарушение: по статье 119 НК РФ предусмотрен штраф, минимальный размер которого при нулевой декларации составляет 1 000 ₽. Поэтому даже нулевую декларацию нужно сдать вовремя.

Нужно ли отражать страховые взносы в нулевой декларации по УСН?

Нет. В строках 140–143 указывают только взносы, уменьшающие исчисленный налог. Если налог нулевой, уменьшать нечего, и эти строки остаются нулевыми. Взносы, уменьшающие стоимость патента, в декларации по УСН не отражают.

Когда отчётность по спецрежимам путается

Чтобы декларации и патентные расчёты сходились сами

Совмещение патента и упрощёнки даёт две отчётности с разными правилами: по одной — декларация, по другой — книга учёта и стоимость патента. Ошибка в одной строке тянет за собой штраф и пересчёт.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают декларации по шаблону, сверяют суммы с книгой учёта и приносят готовый документ на подпись.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»