Как заполнить заявление на зачёт излишне уплаченного налога

Переплата живёт на едином налоговом счёте как положительное сальдо. Чтобы направить её в счёт другого налога или будущих платежей, подают заявление по форме КНД 1150057. Ниже — заполненный образец и разбор строк, в которых чаще всего ошибаются.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 68 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

В Межрайонную ИФНС России № 7 по г. Москве

ИНН 7712345678, КПП 771201001

ООО «Ромашка»

Заявление о зачёте денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счёта

КНД 1150057

16 ноября 2026 г.

Зачёт в счёт исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов: налог на прибыль организаций, КБК 18201031011011000110, срок уплаты 28.03.2027.

Сумма к зачёту: 148 500,00 ₽.

За счёт положительного сальдо единого налогового счёта, сформированного переплатой по налогу на добавленную стоимость за III квартал 2026 года.

Руководитель организации

Генеральный директор

____________ / П. П. Петров /

Что такое заявление на зачёт переплаты

С 2023 года налоги платят единым налоговым платежом, и все переплаты собираются на едином налоговом счёте как положительное сальдо. Распорядиться этим сальдо можно двумя способами: вернуть деньги на счёт или зачесть их в счёт обязанности по другому налогу, взносам, пеням и штрафам, в том числе будущей.

Для зачёта подают заявление о зачёте денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счёта, — форма по КНД 1150057. Её утвердил приказ ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@, а с 15 января 2026 года действует редакция приказа ФНС от 07.10.2025 № ЕД-7-8/866@: в разделе о зачёте в пользу другого лица появилось поле для КПП этого лица, уточнили отражение зачёта в погашение задолженности, не входящей в совокупную обязанность.

Из чего состоит форма КНД 1150057

Титульная часть: ИНН, КПП, наименование организации или Ф. И. О. предпринимателя, номер налогового органа.
Раздел с суммой: сколько положительного сальдо направить на зачёт.
Раздел с назначением: в счёт какого налога, взноса, пени или штрафа идёт сумма, с КБК и сроком уплаты.
Раздел для зачёта в пользу другого лица: ИНН и КПП того, за кого платят, — заполняют, только если переплату направляют на чужой счёт.
Подпись: у организации — руководитель или уполномоченный представитель, у предпринимателя — сам предприниматель.

Как заполнить заявление шаг за шагом

Проверьте сальдо. Загляните в личный кабинет налогоплательщика или возьмите справку о наличии положительного сальдо. Зачесть можно сумму не больше свободного остатка: сначала налоговая закрывает им недоимку, пени и штрафы по совокупной обязанности.
Выберите, куда зачесть. Сумму можно направить в счёт предстоящей обязанности по конкретному налогу или взносу. В предусмотренных статьёй 78 НК РФ случаях налоговая автоматически зачитывает сальдо в счёт НДФЛ налогового агента на основании уведомления.
Заполните титульную часть. Укажите ИНН, КПП, наименование организации или Ф. И. О. предпринимателя и номер инспекции, в которую подаёте заявление.
Впишите сумму и назначение. Сумму пишите в рублях и копейках. В назначении — название налога или взноса, КБК и срок уплаты, в счёт которого идёт зачёт.
Подпишите и отправьте. Организация заверяет заявление усиленной квалифицированной электронной подписью и отправляет по телекоммуникационным каналам или через личный кабинет. Предприниматель может подписать усиленной неквалифицированной подписью.

Частые ошибки

Заявление подают по форме, которая перестала действовать: с 15 января 2026 года нужна редакция приказа ФНС от 07.10.2025 № ЕД-7-8/866@.
Сумму к зачёту берут больше свободного положительного сальдо — налоговая зачтёт только остаток.
В назначении нет КБК или срока уплаты: инспекции неясно, какую обязанность закрывать.
Не учитывают особый порядок зачёта в счёт НДФЛ: в предусмотренных законом случаях налоговая проводит его на основании уведомления налогового агента.
Зачёт в пользу другого лица оформляют без КПП этого лица, хотя с 2026 года поле обязательное для организаций.

Частые вопросы

Можно ли зачесть переплату в счёт налога другого уровня?

Да. Положительное сальдо ЕНС используют для исполнения совокупной обязанности независимо от уровня налога. Для предстоящего НДФЛ налогового агента действует особый порядок зачёта по уведомлению.

Нужно ли заявление, если переплата уйдёт в счёт будущего платежа по тому же налогу?

Чтобы заранее направить положительное сальдо в счёт конкретной предстоящей обязанности, можно подать заявление о зачёте. В отдельных случаях, предусмотренных статьёй 78 НК РФ, налоговая проводит зачёт автоматически.

В какой срок налоговая проводит зачёт?

Налоговая проводит зачёт не позднее дня, следующего за днём поступления заявления. Если заявление подано через личный кабинет, сообщение о результате приходит туда же.

Что будет, если зачесть деньги в пользу контрагента, у которого нет налоговой обязанности?

С 1 сентября 2026 года налоговая откажет в зачёте положительного сальдо в пользу другого лица, если у него нет соответствующей обязанности. При частичном зачёте оставшаяся сумма сохраняется на ЕНС заявителя.

Можно ли подать заявление на бумаге?

Организации и предприниматели сдают заявление в электронном виде: через личный кабинет налогоплательщика или по телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью. Бумажный вариант для них не предусмотрен.

Когда переплаты и сверки отнимают время у руководителя

Чтобы бумаги по налогам собирались сами

Заявления, сверки и уведомления по платежам требуют внимания: каждую форму надо заполнить по действующей редакции, сверить суммы с сальдо и отправить в срок.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые готовят такие документы по шаблону, сверяют суммы с учётной системой и приносят руководителю готовый файл на подпись.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»