Образец декларации по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль — отчёт, в котором организация считает налоговую базу за период и показывает налог к уплате или к уменьшению. Ниже — образец заполнения за девять месяцев 2026 года с ежемесячными авансовыми платежами и разбор строк, из которых он собран.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 68 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

ИНН 7701234567

КПП 770101001

ООО «Ромашка»

Отчётный период (код) 33

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций

за 9 месяцев 2026 года

За 9 месяцев 2026 года, номер корректировки 0

Раздел 1, подраздел 1.1: налог к доплате в федеральный бюджет — 48 000 ₽, в региональный бюджет — 102 000 ₽. Срок уплаты — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом.

Раздел 1, подраздел 1.2: ежемесячные авансовые платежи на IV квартал 2026 года — по 16 000 ₽ в федеральный бюджет и по 34 000 ₽ в региональный, срок уплаты — 28-е число каждого месяца квартала.

Лист 02, строка 010 «Доходы от реализации» — 12 000 000 ₽, строка 020 «Внереализационные доходы» — 300 000 ₽, строка 030 «Расходы, уменьшающие сумму доходов» — 9 000 000 ₽, строка 040 «Внереализационные расходы» — 200 000 ₽.

Лист 02, строка 120 «Налоговая база» — 3 100 000 ₽; строка 180 «Исчисленный налог» — 775 000 ₽, в том числе в федеральный бюджет 248 000 ₽ и в региональный 527 000 ₽.

Лист 02, строка 290 «Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующем за отчётным периодом» — 150 000 ₽, из них в федеральный бюджет 48 000 ₽, в региональный 102 000 ₽.

Руководитель организации

Генеральный директор

____________ / П. П. Петров /

Что это за документ

Декларация по налогу на прибыль — отчёт организации о том, сколько она заработала и потратила за отчётный период, какая у неё налоговая база и какой налог она платит в федеральный и региональный бюджеты. Сдают её российские организации на общей системе налогообложения: по итогам года и по каждому отчётному периоду — кварталу или месяцу, в зависимости от того, как компания платит авансы.

Форма утверждена приказом ФНС от 03.10.2025 № ЕД-7-3/855@ и действует с 1 января 2026 года. За первый отчётный период 2027 года отчитываются уже по новой форме — приказ ФНС от 27.08.2026 № ЕД-1-3/628; она учитывает, что с 1 января 2027 года декларацию по месту нахождения каждого обособленного подразделения не сдают.

Обязательный минимум — титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1, лист 02 и приложения № 1 и 2 к нему. Подраздел 1.2 включают, когда начисляют ежемесячные авансовые платежи на следующий квартал. Остальные листы и приложения включают, только если были операции: перенос убытка прошлых лет, дивиденды, налог по обособленному подразделению, продажа основных средств, целевое финансирование.

Сроки. За год декларацию сдают не позднее 25 марта следующего года, за отчётный период — не позднее 25-го числа следующего месяца. За девять месяцев 2026 года срок — 26 октября: 25 октября приходится на воскресенье.

Из чего собрана декларация с ежемесячными авансами

Титульный лист: ИНН, КПП, название организации, код отчётного периода (33 — девять месяцев), номер корректировки 0 при первой сдаче.
Раздел 1, подраздел 1.1 — суммы налога к доплате или к уменьшению по каждому бюджету.
Раздел 1, подраздел 1.2 — ежемесячные авансовые платежи на следующий квартал, если компания платит их по прибыли предыдущего квартала.
Лист 02 — доходы, расходы, налоговая база и налог: строки 010–120, затем 180 и 210.
Приложение № 1 к листу 02 — расшифровка доходов от реализации и внереализационных доходов.
Приложение № 2 к листу 02 — расшифровка расходов: прямые, косвенные, внереализационные.
Строка 290 листа 02 — общая сумма ежемесячных авансов на квартал, следующая за отчётным периодом; её же переносят в подраздел 1.2.

Как заполнить декларацию с ежемесячными авансами

Соберите доходы и расходы. В приложении № 1 покажите доходы от реализации и внереализационные доходы, в приложении № 2 — расходы по группам. Итоги переносите в строки 010–030 листа 02.
Посчитайте базу и налог. В листе 02 строка 100 — прибыль, строка 120 — налоговая база после убытков прошлых лет. В строке 180 отразите исчисленный налог и разбейте его по бюджетам: в 2025–2030 годах общая ставка 25 %, из них 8 % идёт в федеральный бюджет и 17 % — в региональный.
Покажите начисленные авансы. В строке 210 листа 02 поставьте сумму авансов, начисленных за предыдущий отчётный период. Разница строк 180 и 210 — налог к доплате или к уменьшению; её переносите в подраздел 1.1 раздела 1.
Рассчитайте ежемесячные авансы. Строка 290 листа 02 — авансы на квартал, следующий за отчётным. Их платят равными долями по трети в месяц: 28-е число каждого из трёх месяцев квартала. Сумму переносите в подраздел 1.2 раздела 1.
Проверьте и подпишите. Сверьте итоги приложений с листом 02, а строки 180 и 290 — с разделом 1. Подпишите декларацию у руководителя и сдайте в налоговую по месту учёта.

Ежемесячные авансовые платежи в декларации

Ежемесячные авансы по прибыли предыдущего квартала платят организации, у которых доход от реализации за предыдущие четыре квартала превысил в среднем 15 млн ₽ за квартал. Компании с меньшим доходом, а также бюджетные учреждения и некоторые другие платят только квартальные авансы и подраздел 1.2 не заполняют.

В декларации за девять месяцев строка 290 показывает авансы на IV квартал 2026 года. Их сумма равна разнице между налогом за девять месяцев и налогом за полугодие. В подразделе 1.2 она разбивается по бюджетам и по трём срокам уплаты — за октябрь, ноябрь и декабрь.

Если компания платит авансы исходя из фактической прибыли, ежемесячные платежи внутри квартала не начисляются: каждый месяц сдают декларацию, а подраздел 1.2 в ней не заполняют. Код отчётного периода тогда выбирают по числу месяцев: за январь — 21, за январь–февраль — 22 и далее по месяцам.

Частые вопросы

Какие листы декларации обязательны, если у компании нет дополнительных операций?

Титульный лист, подраздел 1.1 и, если платятся ежемесячные авансы, подраздел 1.2 раздела 1, лист 02 и приложения № 1 и 2 к нему. Остальные разделы заполняют только при наличии операций, которые в них отражаются.

Что писать в строке 210 листа 02?

Сумму авансовых платежей, начисленных за предыдущий отчётный период. В строке 210 показывают начисленные авансовые платежи. В декларации за девять месяцев учитывают налог за полугодие и ежемесячные авансы, начисленные на III квартал. Разницу с исчисленным налогом распределяют по бюджетам в подразделе 1.1.

Как показать ежемесячные авансы на следующий квартал?

В строке 290 листа 02 — общую сумму на квартал с разбивкой по бюджетам в строках 300 и 310. Эту же сумму переносят в подраздел 1.2 раздела 1 и делят на три срока уплаты — по трети на каждый месяц квартала.

Нужно ли сдавать декларацию, если деятельность не велась?

Да. Сдают декларацию с нулевыми показателями: титульный лист, раздел 1 с нулями, лист 02 и приложения к нему. За непредставление нулевой декларации штраф по ст. 119 НК РФ — 1 000 ₽.

Какой код отчётного периода ставить за девять месяцев?

33. За I квартал — 21, за полугодие — 31, за год — 34. Если компания платит авансы исходя из фактической прибыли, коды другие: за январь — 21, за январь–февраль — 22 и так далее до 12 месяцев.

Что изменится в декларации с 2027 года?

С 1 января 2027 года организации с обособленными подразделениями не сдают декларацию по месту нахождения каждого подразделения. Форма, утверждённая приказом ФНС от 27.08.2026 № ЕД-1-3/628, учитывает это: изменились отдельные показатели и порядок их заполнения. Впервые по ней отчитываются за первый отчётный период 2027 года.

Отчётность собирается вручную и отнимает дни

Чтобы декларация собиралась из ваших же данных

Декларация по прибыли состоит из десятков строк, и каждая должна сойтись с приложением и разделом 1. Бухгалтер тратит на сверку дни, а ошибка в строке 210 или 290 тянет за собой неверные авансы и пени.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие документы по шаблону, сверяют суммы между листами и приносят готовый расчёт на проверку.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»