Никита Малов.

Основатель и управляющий партнёр
аналитической компании ДОВОДАналитика рынков · OSINT

Факты. Решения.
Развитие бизнеса.

Апелляционная жалоба в налоговую

Апелляционная жалоба — документ, которым компания или предприниматель оспаривает решение инспекции по камеральной или выездной проверке до того, как оно вступило в силу. Подают её через саму инспекцию, а рассматривает управление ФНС по региону. Ниже — образец с доводами против доначисления и бланк для заполнения.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 12 КБ Образец в PDFPDF, 66 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

В Управление ФНС России по Московской области

от ООО «Ромашка»

ИНН 5001000000, КПП 500101001

141700, Московская область, г. Долгопрудный, ул. Заводская, д. 3

Апелляционная жалоба на решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения

в Управление ФНС России по Московской области

16 ноября 2026 г. № 1

Решением Инспекции ФНС России по г. Долгопрудному от 2 ноября 2026 г. № 12-34/185 ООО «Ромашка» привлечено к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ за неполную уплату НДС за IV квартал 2025 года, доначислен налог, начислены пени и штраф. Решение получено 5 ноября 2026 г., на дату подачи жалобы в силу не вступило.

С решением не согласно. Инспекция при определении налоговой базы по НДС не учла, что в IV квартале 2025 года обществом заявлены вычеты по счетам-фактурам поставщика ООО «Стройбаза» на сумму 1 800 000 рублей, в том числе НДС 300 000 рублей. Счета-фактуры соответствуют требованиям п. 2 ст. 169 НК РФ, товары приняты на учёт, использованы в облагаемых операциях, что подтверждают книги покупок, товарные накладные и акты сверки.

Пункт 2 ст. 169 НК РФ не позволяет отказать в вычете, если счёт-фактура позволяет определить продавца, покупателя, наименование товаров, их стоимость, ставку и сумму налога. Нарушений, перечисленных в п. 2 ст. 169 НК РФ, инспекция не установила.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 137, 138, 139 и 139.1 НК РФ, прошу: отменить решение Инспекции ФНС России по г. Долгопрудному от 2 ноября 2026 г. № 12-34/185 полностью.

Приложение: копия обжалуемого решения на 8 л.; копии счетов-фактур, товарных накладных и актов сверки на 14 л.; копия доверенности представителя на 1 л.

Руководитель

Генеральный директор ООО «Ромашка»

____________ / И. И. Иванов /

Что обжалуют в апелляционном порядке

В апелляционном порядке в вышестоящий налоговый орган могут быть обжалованы решения инспекции по результатам камеральной или выездной проверки, которые ещё не вступили в силу. Решение вступает в силу через месяц со дня вручения его лицу, в отношении которого оно вынесено, — этот месяц и есть срок на апелляционную жалобу.

Другие акты инспекции — требование об уплате, решение о привлечении к ответственности по ст. 101.4 НК РФ, действия или бездействие должностных лиц — обжалуют обычной жалобой, без приставки «апелляционная». Обычную жалобу, если НК РФ не устанавливает иное, подают в течение одного года со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав, и она не привязана к вступлению акта в силу.

Куда и как подать

  • Жалобу подают в вышестоящий налоговый орган через инспекцию, чьё решение обжалуется: инспекция сама направит её в управление ФНС по региону.
  • Для инспекции по городу и космодрому Байконур вышестоящим органом выступает Управление ФНС России по Московской области.
  • Для управлений ФНС по субъектам и межрегиональных инспекций вышестоящий орган — Федеральная налоговая служба.
  • Способы подачи: на бумаге в инспекции, заказным письмом, по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
  • С 01.09.2026 жалобы может рассматривать не только вышестоящий орган, но и налоговый орган, получивший такие полномочия от ФНС; материалы проверки инспекция вправе рассмотреть по видеоконференции.

Как составить жалобу

  1. Проверьте срок. Месяц со дня вручения решения. Пока жалоба не рассмотрена, инспекция не выставляет требование об уплате по обжалованному решению.
  2. Опишите решение. Дата, номер, кто вынес, какое нарушение вменяют, какие суммы доначислены и когда получено решение.
  3. Разберите доводы инспекции по пунктам. На каждый вывод — свой абзац: что установлено неверно и какими документами это опровергается.
  4. Приведите нормы. Статьи НК РФ, на которых держится ваша позиция, и документы, подтверждающие факты.
  5. Сформулируйте просьбу. Отменить решение полностью или в части. Изменение решения в сторону ухудшения положения налогоплательщика по итогам рассмотрения не допускается.
  6. Соберите приложение. Копия решения, документы по доводам, доверенность представителя. Перечислите всё по листам.

Что указать в жалобе: жалоба в УФНС на решение ИФНС, образец

  • Наименование вышестоящего органа и инспекции, чьё решение обжалуется.
  • Заявитель: наименование организации или ФИО предпринимателя, ИНН, КПП, адрес.
  • Реквизиты обжалуемого решения и дата его получения.
  • Обстоятельства: что установила проверка и в чём заявитель с ней не согласен.
  • Правовое обоснование со ссылками на статьи НК РФ.
  • Просительная часть: отменить полностью или в части.
  • Перечень приложений и подпись руководителя или представителя по доверенности.

Частые вопросы

Сколько времени есть на апелляционную жалобу?

Один месяц со дня вручения решения. Жалоба, поданная в этот срок через инспекцию, останавливает вступление решения в силу: пока её не рассмотрят, требование об уплате по нему не выставляют.

Можно ли подать жалобу сразу в управление ФНС, минуя инспекцию?

Порядок другой: жалобу направляют в вышестоящий орган через инспекцию, вынесшую решение. Инспекция передаёт её в управление вместе с материалами проверки.

Что будет, если пропустить месячный срок?

После вступления решения в силу его можно обжаловать обычной жалобой в течение одного года со дня вынесения, если оно не обжаловалось в апелляционном порядке. Затем решение можно оспорить в суде. Пропущенный срок подачи жалобы по уважительной причине может быть восстановлен по ходатайству.

Обязательно ли прикладывать документы, если они уже есть у инспекции?

Приложите те, на которые ссылаетесь в доводах. Так управление увидит основание для вычета или расхода без дополнительного запроса и разбирательство не затянется.

Можно ли в жалобе просить пересмотреть решение в худшую сторону?

Нет. По итогам рассмотрения жалобы вышестоящий орган не вправе ухудшить положение налогоплательщика — это прямо следует из порядка рассмотрения жалоб по ст. 140 НК РФ.

Нужна ли пошлина за апелляционную жалобу?

Нет. Жалобы в налоговые органы государственной пошлиной не облагаются.

Когда спор с инспекцией держится на бумагах

Чтобы доводы жалобы подтверждались документами

Апелляционная жалоба выигрывает, когда за каждым доводом стоит документ: счёт-фактура, накладная, акт сверки, выписка. Собрать их по проверке и разложить по пунктам решения — работа на несколько дней.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые разбирают акт проверки и решение по пунктам, подтягивают нужные документы из учётной системы и складывают их в папку под каждый довод — чтобы к жалобе всё было под рукой.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»

Другие образцы