Уведомление об авансовом платеже по УСН

С 2023 года налоги платят единым налоговым платежом: деньги сначала попадают на единый налоговый счёт (ЕНС), а налоговая сама распределяет их по обязательствам. Чтобы она поняла, сколько из этой суммы приходится на аванс по УСН, налогоплательщик подаёт уведомление об исчисленных суммах (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Без уведомления на ЕНС не появится начисление по УСН. Даже если вы перечислили деньги, они останутся на счёте как общий остаток, а по авансу вырастет недоимка — и начнут капать пени. Уведомление — это не отчётность, а способ сообщить налоговой, сколько и за какой период вы должны.

Форма утверждена приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. В уведомлении указывают: КПП (для организаций), код по ОКТМО, код бюджетной классификации (КБК), сумму аванса, отчётный период (код) и год, а также подпись.

Для УСН с объектом «доходы» КБК — 182 1 05 01011 01 1000 110, с объектом «доходы минус расходы» — 182 1 05 01021 01 1000 110. Код отчётного периода: I квартал — 34/01, полугодие — 34/02, 9 месяцев — 34/03. В поле «Отчётный год» ставят 2026.

Сумму указывают в рублях и копейках. Если аванс уменьшен на страховые взносы, в уведомлении отражают сумму к уплате после уменьшения.

Если уведомление не подано, налоговая не увидит начисление аванса. Деньги, перечисленные на ЕНС, останутся как общий остаток, а по сроку уплаты аванса возникнет недоимка. На неё начислят пени по ст. 75 НК РФ: для организаций в 2026 году — 1/300 ключевой ставки за первые 30 дней просрочки, 1/150 — с 31-го по 90-й день, затем снова 1/300; для ИП и физлиц — 1/300 за весь период.

Кроме того, за непредставление уведомления могут оштрафовать по ст. 126 НК РФ: 200 рублей за каждый документ. Штраф небольшой, но пени и блокировка счёта из-за недоимки обходятся дороже.