Заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС

Заявительный порядок позволяет вернуть НДС до окончания камеральной проверки, без банковской гарантии и поручителей. Для этого вместе с декларацией подают заявление. Ниже — бланк, образец заполнения и условия, при которых налоговая вернёт деньги досрочно.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 64 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

В ИФНС России № 23 по г. Москве

ИНН 7701234567, КПП 770101001

ООО «Ромашка»

Заявление о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость

о возмещении НДС за IV квартал 2026 года

15 января 2027 г. № 1

На основании подпункта 8 пункта 2 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации ООО «Ромашка» заявляет о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость за IV квартал 2026 года.

Сумма налога, заявленная к возмещению в заявительном порядке, — 1 250 000 рублей. Сумма не превышает совокупную сумму налогов и страховых взносов, уплаченных за 2026 год.

ООО «Ромашка» не находится в процессе реорганизации или ликвидации, не признано банкротом. Обязательство вернуть в бюджет излишне полученные суммы налога, а также уплатить проценты по пункту 17 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации и вернуть полученные проценты по пункту 9 статьи 79 Кодекса, если они выплачивались, принимаем.

Приложение: налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за IV квартал 2026 года — 1 экз.

Руководитель

Генеральный директор

____________ / И. И. Иванов /

Что такое заявительный порядок возмещения НДС

По общему правилу НДС к возмещению налоговая возвращает после камеральной проверки декларации. Заявительный порядок позволяет получить деньги раньше — до окончания проверки, не дожидаясь её результатов.

Право на ускоренный возврат закреплено статьёй 176.1 Налогового кодекса. В 2026 году оно продлено Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Воспользоваться порядком можно, если выполнены условия: компания не в процессе реорганизации или ликвидации, в отношении компании не возбуждено производство по делу о банкротстве, а сумма НДС к возмещению не превышает совокупную сумму налогов и страховых взносов, уплаченных за предыдущий год.

Чтобы применить порядок, вместе с декларацией по НДС подают заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС. Рекомендуемая форма заявления приведена в приложении к письму ФНС России от 20.04.2023 № ЕА-4-15/5128. В заявлении указывают основание — подпункт пункта 2 статьи 176.1 НК РФ, сумму налога к возмещению и обязательство вернуть излишне полученное, если проверка выявит нарушения.

Кто вправе возместить НДС в заявительном порядке

Организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие НДС, у которых по декларации сумма вычетов превысила исчисленный налог.
Организации, уплатившие за три предыдущих календарных года не менее 2 млрд рублей НДС, акцизов, налога на прибыль и НДПИ с учётом исключений закона. Со дня создания организации до подачи декларации должно пройти не менее трёх лет; дело о банкротстве не должно быть возбуждено.
Организации, получившие банковскую гарантию или поручительство, если сумма к возмещению превышает уплаченные налоги за предыдущий год.
Налогоплательщики, в отношении которых на дату подачи декларации проводится налоговый мониторинг, — по подпункту 6 пункта 2 статьи 176.1 НК РФ.
Налогоплательщики, у которых сумма НДС к возмещению не превышает совокупную сумму налогов и страховых взносов, уплаченных за предыдущий календарный год, — без гарантии и поручительства.

Как заполнить заявление

Укажите налоговый орган и свои данные. В шапке — код ИФНС, ИНН, КПП и полное наименование организации или ФИО предпринимателя.
Отметьте основание. В поле «На основании» поставьте код подпункта пункта 2 статьи 176.1 НК РФ, по которому применяете заявительный порядок. Например, подпункт 1 — для организаций, уплативших за три года не менее 2 млрд рублей соответствующих налогов и соблюдающих другие условия; подпункт 8 — для временного порядка за периоды 2022–2026 годов при соблюдении его условий.
Запишите сумму к возмещению. Укажите сумму для ускоренного возмещения: она может быть меньше суммы к возмещению в декларации, но не должна превышать её.
Подтвердите условия. Для основания по подпункту 8 проверьте отсутствие реорганизации, ликвидации и возбуждённого дела о банкротстве. По другим основаниям действуют свои условия.
Подпишите обязательство. В заявлении вы принимаете на себя обязательство вернуть в бюджет излишне полученные суммы, если по результатам проверки они окажутся завышенными, а также уплатить проценты по пункту 17 статьи 176.1 НК РФ и вернуть полученные проценты за задержку возврата, если они выплачивались.
Подайте вместе с декларацией. Заявление представляют в налоговую одновременно с декларацией по НДС или не позднее пяти рабочих дней со дня её подачи (пункт 7 статьи 176.1 НК РФ).

Частые ошибки

Заявление подают после окончания камеральной проверки — тогда заявительный порядок уже не применим.
По подпункту 8 превышение прошлогоднего лимита обеспечивают гарантией или поручительством. Без обеспечения можно заявить сумму в пределах лимита либо применить другое подходящее основание.
В заявлении не указано основание из пункта 2 статьи 176.1 НК РФ — инспекция не сможет проверить право на ускоренный возврат.
Организация в процессе реорганизации подаёт заявление по подпункту 8 — для этого основания условие об отсутствии реорганизации не выполнено.
Забыли, что после возмещения нужно будет вернуть деньги с процентами, если проверка обнаружит завышение.

Частые вопросы

Можно ли подать заявление о заявительном порядке возмещения НДС, если сумма к возмещению больше уплаченных налогов за прошлый год?

Да. По подпункту 8 гарантия или поручительство нужны только на превышение прошлогоднего лимита. Самостоятельные основания подпунктов 1 и 6 позволяют возмещать налог без этого ограничения при соблюдении их условий.

В какой срок налоговая возвращает НДС при заявительном порядке?

Решение принимают в течение пяти рабочих дней после подачи заявления; при гарантии или поручительстве — после представления заявления и обеспечения. Проверки не дожидаются. Поручение на возврат положительного сальдо ЕНС направляют Казначейству не позднее следующего рабочего дня после решения.

Что будет, если по результатам проверки сумма возмещения окажется завышенной?

Излишне возмещённое возвращают с процентами по пункту 17 статьи 176.1 НК РФ. Их начисляют с третьего календарного дня после решения о возмещении по день решения о его отмене включительно; со следующего дня начисляются пени по статье 75 НК РФ.

Можно ли применить заявительный порядок, если организация создана в этом году?

Да, если выполнены условия пункта 2 статьи 176.1 НК РФ. Новая организация может использовать банковскую гарантию по подпункту 2 или поручительство по подпункту 5. Подпункт 1 требует существования не менее трёх лет и уплаты установленных налогов от 2 млрд рублей за три предыдущих года.

Нужно ли подавать заявление на бумаге или можно электронно?

Заявление подают в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Для участников налогового мониторинга предусмотрена также подача через информационные системы с доступом налогового органа.

Когда возврат НДС тормозит кассу

Чтобы документы для возмещения собирались без задержек

Заявление, декларация и подтверждающие документы должны сойтись по суммам и срокам. Ошибка в одном поле — и вместо денег компания получает отказ или встречную проверку.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие документы по шаблону, сверяют суммы с декларацией и приносят руководителю готовый пакет на подпись.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»