Договор с нерезидентом на оказание услуг на территории России

Договор с нерезидентом на оказание услуг на территории России — это обычный договор возмездного оказания услуг по главе 39 ГК, где исполнитель иностранец: физлицо или компания. Ниже — бланк, образец заполнения и что проверить до подписи: статус исполнителя, налоги с выплаты и валютный контроль.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 12 КБ Образец в PDFPDF, 65 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

ООО «Ромашка», именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице генерального директора П. П. Петрова, действующего на основании устава,

с одной стороны, и гражданин Республики Казахстан Ахметов Серик, ИНН 990912345678, именуемый в дальнейшем «Исполнитель»,

с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем.

Договор возмездного оказания услуг

с иностранным исполнителем, услуги оказываются на территории России

16 ноября 2026 г. № 14-У

1. Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказать услуги по настройке и сопровождению рекламных кампаний Заказчика, а Заказчик обязуется принять и оплатить услуги. Перечень, объём и сроки услуг — в приложении № 1 к договору.

2. Услуги оказываются на территории Российской Федерации, в том числе дистанционно из Российской Федерации. Результат передаётся Заказчику актом об оказании услуг с отчётом исполнителя.

3. Стоимость услуг — 120 000 рублей в месяц, НДС не облагается. Оплата в рублях на счёт Исполнителя в российском банке в течение 10 рабочих дней после подписания акта.

4. Заказчик как налоговый агент исчисляет, удерживает и перечисляет НДФЛ с вознаграждения Исполнителя в порядке, установленном НК РФ, и выдаёт Исполнителю документы об удержанном налоге.

5. Исполнитель подтверждает, что вправе оказывать услуги в России, имеет необходимые документы и сообщает Заказчику об их изменении в течение 3 рабочих дней.

6. Договор вступает в силу с даты подписания и действует до 31 декабря 2027 года, а в части расчётов — до полного исполнения.

Заказчик

Генеральный директор ООО «Ромашка»

____________ / П. П. Петров /

Исполнитель

Ахметов Серик

____________ / паспорт иностранного гражданина, ИНН /

Что это за договор

Форму договора закон не устанавливает: подойдёт обычный договор возмездного оказания услуг по главе 39 ГК РФ. Отличие от договора с российским исполнителем — в проверке статуса иностранца и в налогах с выплаты: российский заказчик часто выступает налоговым агентом по НДФЛ.

Слова «на территории России» важны: от места оказания услуг зависит, возникает ли у заказчика обязанность удержать НДФЛ. Если услуги оказаны за рубежом, правило другое, и это стоит прописать в договоре прямо.

Что проверить до подписи

Статус исполнителя: физлицо, ИП или иностранная компания. От этого зависят налоги, документы и валютный контроль.
Документ на право работать в России: патент, разрешение на работу, статус участника ЕАЭС или вид на жительство — по Федеральному закону от 25.07.2002 № 115-ФЗ.
ИНН, реквизиты паспорта или регистрационные данные компании, адрес и банковские реквизиты.
Место оказания услуг: в России или за рубежом, очно или дистанционно.
Кто и как платит НДФЛ и страховые взносы и как это отражено в цене.
Нужна ли постановка контракта на учёт в уполномоченном банке по валютному законодательству.

Как оформить договор

Определите статус исполнителя. Физлицо без предпринимательства, ИП или иностранная организация — у каждого свой набор документов и своя ставка налога.
Проверьте право на работу. Для визового иностранца обычно нужно разрешение на работу. Иностранцы, прибывшие без визы, в предусмотренных законом случаях работают по патенту; граждане стран ЕАЭС — без патента, но договор всё равно заключают письменно.
Опишите услуги и место. Перечислите конкретные услуги, сроки и результат. Прямо укажите, что услуги оказываются на территории России.
Пропишите налоги и валюту. Кто налоговый агент, какая ставка, в какой валюте и через какой банк идёт расчёт. Если расчёт в валюте или с зарубежным счётом — проверьте правила валютного контроля.
Подпишите и передайте акт. Услуги принимайте актом с отчётом исполнителя: акт — основание для расхода и для расчёта налога.

НДФЛ и взносы с выплаты нерезиденту

По общему правилу заказчик — налоговый агент и удерживает НДФЛ с вознаграждения (п. 2 ст. 226 НК РФ). Для нерезидента общая ставка — 30 % (п. 3 ст. 224 НК РФ). Для отдельных категорий действует шкала резидента 13–22 %: высококвалифицированные специалисты, работающие по патенту, граждане ЕАЭС с 2026 года, участники программы переселения, беженцы.

Страховые взносы по НК РФ с выплат физлицу по договору оказания услуг начисляют при наличии объекта обложения с учётом статуса исполнителя и предусмотренных законом исключений (п. 1 ст. 420 НК РФ). Взносы на травматизм с таких договоров платят, если обязанность прописана в договоре (ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Ставка и порядок зависят от статуса исполнителя. Если сомневаетесь, посчитайте налог по двум вариантам и заложите разницу в цену — ошибочно удержанный налог потом возвращать сложно.

Частые ошибки

В договоре не указано место оказания услуг — потом спорят, российский это доход или зарубежный.
Не проверили патент или разрешение — договор есть, а работать в России исполнитель не вправе.
Удержали 30 %, хотя исполнитель — гражданин ЕАЭС и имеет право на шкалу 13–22 %.
Не прописали, кто платит взносы, и потом доначисляют их вместе с пенями.
Забыли про валютный контроль, когда расчёт идёт через зарубежный счёт.

Частые вопросы

Можно ли заключить договор ГПХ с нерезидентом, который находится в России?

Да. Гражданин другой страны вправе оказывать услуги российской компании, если у него есть право работать в России: патент, разрешение на работу, вид на жительство или статус гражданина ЕАЭС. Договор заключают письменно по правилам главы 39 ГК РФ.

Какой НДФЛ удержать с вознаграждения нерезидента?

По общему правилу 30 % (п. 3 ст. 224 НК РФ). Для высококвалифицированных специалистов, работающих по патенту, граждан ЕАЭС с 2026 года, участников программы переселения и беженцев действует шкала 13–22 % (п. 3.1 ст. 224 НК РФ). Статус подтверждают документами.

Нужно ли платить страховые взносы с договора оказания услуг?

С выплат физлицу по договору оказания услуг взносы по НК РФ начисляют при наличии объекта обложения с учётом статуса исполнителя и исключений (п. 1 ст. 420 НК РФ). Взносы на травматизм платят, если это предусмотрено договором (ст. 5 Федерального закона № 125-ФЗ). Если исполнитель — иностранная компания, порядок иной.

Когда договор ставят на валютный контроль?

Когда расчёты идут через счета в уполномоченных банках или зарубежных банках и сумма договора достигает порога, установленного валютным законодательством. Порог проверяйте на дату подписания: правила меняются, а постановка на учёт — обязанность заказчика.

Что будет, если не удержать НДФЛ?

Налоговая взыщет налог с налогового агента и начислит пени, а также штраф по ст. 123 НК РФ. Поэтому статус исполнителя и ставку проверяют до первой выплаты.

Можно ли заплатить нерезиденту наличными?

Расчёты с иностранным исполнителем наличными ограничены валютным законодательством. Надёжнее безналичный расчёт через российский банк, а валюту и зарубежные счета согласуйте с банком до подписания.

Когда договор с иностранцем нужен раз в месяц

Чтобы договоры и акты собирались по шаблону

Проверить статус исполнителя, удержать налог по нужной ставке, собрать акт и отчёт — на это уходит время у бухгалтера и руководителя.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые готовят такие договоры и акты по шаблону, сверяют реквизиты и статус исполнителя и приносят документы на подпись.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»