КУДиР 2020 УСН: скачать бланк Excel

Книга учёта доходов и расходов помогает рассчитать налог на упрощёнке. За 2020–2023 годы применялась форма Минфина, а с 2024 года действует новая форма ФНС: в ней торговому сбору отведён раздел IV. Ниже — бланк в Excel и разбор, какие листы нужны ИП и организации.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 65 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

УСН

ООО «Ромашка», ИНН 7700000000

770000000, г. Москва, ул. Примерная, д. 1

доходы минус расходы

Книга учёта доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощённую систему налогообложения

на 20__ год

2026

Раздел I. Доходы и расходы. Записи ведутся по первичным документам: выписке банка, кассовому чеку, накладной, акту. Каждая операция — отдельная строка с номером, датой, содержанием и суммой.

Раздел II. Расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов — заполняют только при объекте «доходы минус расходы» в году покупки и следующих годах до полного списания стоимости.

Раздел III. Расчёт суммы убытка, уменьшающего налоговую базу, — только при «доходах минус расходы» и переносе убытка прошлых лет.

Раздел IV. Расходы, уменьшающие сумму налога, — только для плательщиков торгового сбора. При УСН без торгового сбора раздел не заполняют.

Справка к разделу I — расчёт показателей за год для налогоплательщиков с объектом «доходы минус расходы».

Индивидуальный предприниматель

Индивидуальный предприниматель

____________ / И. И. Иванов /

Какая форма КУДиР действует сейчас

Форму книги, порядок заполнения и электронный формат утвердил приказ ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@. Она заменила форму 2020 года, которую вводил приказ ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@. За 2020–2023 годы применяли форму, утверждённую приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н. С 2024 года книгу ведут по новой форме, утверждённой приказом ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@.

Отличается раздел IV. В форме 2020 года раздел IV предназначен для сумм, уменьшающих налог при объекте «доходы», включая страховые взносы; торговый сбор отражают в разделе V. В действующей форме раздел IV посвящён торговому сбору.

Где скачать бланк книги учёта доходов и расходов для ИП на УСН и что взять за 2020 и 2021 год

Бланк книги учёта доходов и расходов для ИП на УСН скачать бесплатно можно прямо с этой страницы: файл в Excel открывается в любой версии таблиц и не требует установки программ. Тот же файл закрывает и запрос скачать книгу доходов и расходов при УСН 2021 бесплатно в Excel — для книги за 2021 год используйте форму, утверждённую приказом Минфина № 135н; для книги с 2024 года — форму по приказу ФНС № ЕА-7-3/816@.

Если книга нужна для отчётности за прошлые годы, берите форму, которая действовала в том году: для отчётности за 2020–2023 годы берите форму по приказу Минфина от 22.10.2012 № 135н, а с 2024 года — форму по приказу ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@. Структура листов у них одна, поэтому один файл Excel подходит для всех трёх лет: меняется только год на титульном листе и порядок заполнения раздела IV.

Какие разделы заполнять при вашем объекте

УСН «доходы»: заполняют раздел I и раздел IV, если уменьшают налог на торговый сбор.
УСН «доходы минус расходы»: раздел I и справка к нему, раздел II — при наличии учитываемых расходов на основные средства или нематериальные активы, раздел III — при переносе убытка прошлых лет.
ИП без работников и с работниками ведут книгу одинаково: при объекте «доходы» страховые взносы уменьшают налог по правилам статьи 346.21 НК РФ. При объекте «доходы минус расходы» учитываемые взносы отражают в расходах раздела I книги.
Организации и ИП заполняют титульный лист: наименование или ФИО, ИНН, адрес, объект налогообложения и год.

Как вести книгу в Excel

Скачайте бланк. Сохраните файл и переименуйте по году: книга ведётся на календарный год, каждый год — новый файл.
Заполните титульный лист. Впишите ИНН, наименование или ФИО, адрес и объект налогообложения. Год — тот, за который ведёте книгу.
Записывайте операции по датам. Каждый доход или расход — отдельная строка: номер по порядку, дата и номер первичного документа, содержание, сумма. Пропускать и объединять операции нельзя.
Считайте итог нарастающим итогом. В разделе I доходы отражают в графе 4, расходы — в графе 5. По итогам отчётных периодов и года подсчитайте суммы для декларации.
Распечатайте и подпишите. Книгу распечатывают по окончании года, нумеруют и прошнуровывают, подписывают руководитель или ИП, ставят печать при её наличии. Электронную книгу распечатывают по итогам года.

Частые ошибки

Заполняют раздел IV при отсутствии торгового сбора — лишние строки в книге, которых быть не должно.
Записывают в расходы взносы за себя: они уменьшают налог, но в графе расходов раздела I при «доходах минус расходы» их отражают по правилам ст. 346.16 НК РФ, а при «доходах» в книге их вообще нет.
Не нумеруют и не прошнуровывают распечатку — при проверке книга не подтверждает учёт.
Ведут одну книгу несколько лет: книга — на календарный год, каждый год начинается с первой строки.
Забывают справку раздела V: без неё не сходятся суммы с декларацией, и инспектор задаёт вопросы.

Частые вопросы

Чем бланк 2020 года отличается от действующего?

Листами и графами почти ничем. Действующая форма утверждена приказом ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@, прежняя — приказом от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@. В форме за 2020–2023 годы торговому сбору посвящён раздел V, а в форме, действующей с 2024 года, — раздел IV. Для каждого года используйте действовавшую в нём форму.

Нужно ли сдавать КУДиР в налоговую?

По общему правилу книгу в инспекцию не сдают: её ведут и хранят. Представить её могут потребовать при камеральной проверке декларации по УСН — тогда пояснения и книгу подают по требованию в течение 5 рабочих дней (п. 3, 4 ст. 88 НК РФ).

Можно ли вести книгу в Excel вместо бумаги?

Да. Книга ведётся в электронном виде, а по окончании года распечатывается: листы нумеруют, прошнуровывают, подписывают. Электронный формат книги утверждён тем же приказом ФНС, что и бумажная форма.

Что делать, если в книге нашлась ошибка?

Исправляют по правилам действующего порядка заполнения: зачёркивают неверную запись, пишут верную и заверяют подписью с указанием даты исправления. В электронной книге исправление вносят в том же порядке и распечатывают уже исправленный вариант.

Сколько хранить книгу?

Документы, нужные для исчисления и уплаты налогов, хранят 5 лет (подп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ). Книгу за год, в котором были убытки, хранят дольше: убыток переносят на будущие периоды, и документы нужны, пока он уменьшает базу.

Когда книга ведётся ради галочки

Чтобы учёт собирался без ручных таблиц

Книгу доходов и расходов заполняют вручную или выгружают из сервиса, а потом сверяют с выпиской и декларацией. На это уходит время, и ошибки всплывают при проверке.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают данные из банка, кассы и CRM, раскладывают операции по строкам книги и приносят готовую сверку с декларацией.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»