Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал

Декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал сдают все компании на общей системе: она закрывает первый отчётный период и показывает аванс, который бюджет должен получить по итогам трёх месяцев. Ниже — кто и когда отчитывается, из каких листов состоит отчёт и как заполнить его без пересдач.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 68 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

ИНН 7701234567

КПП 770101001

ООО «Ромашка»

Номер корректировки: 0

Налоговый (отчётный) период: 21

Отчётный год: 2026

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций

за I квартал 2026 года

28 апреля 2026 г.

Раздел 1, подраздел 1.1: сумма авансового платежа, подлежащая уплате в бюджет, — по сроку не позднее 28 апреля 2026 года.

Лист 02, строка 010 «Доходы от реализации», строка 020 «Внереализационные доходы», строка 030 «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации», строка 040 «Внереализационные расходы».

Лист 02, строка 120 «Налоговая база», строка 180 «Сумма исчисленного налога», в том числе строка 190 — в федеральный бюджет, строка 200 — в бюджет субъекта РФ.

Приложение № 1 к листу 02: доходы от реализации и внереализационные доходы с разбивкой по строкам. Приложение № 2 к листу 02: расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы.

Руководитель организации

Генеральный директор

____________ / П. П. Петров /

Лицо, подтверждающее достоверность сведений

Главный бухгалтер

____________ / И. И. Иванова /

Кто сдаёт декларацию за 1 квартал

Декларацию по налогу на прибыль сдают российские организации на общей системе налогообложения. Первый квартал для них — отчётный период: по его итогам считают аванс нарастающим итогом с начала года и показывают его в отчёте.

Компании, у которых доход от реализации за четыре предыдущих квартала не превышал в среднем 15 млн ₽ за квартал, вправе платить только квартальные авансы. Закон предусматривает и другие категории таких плательщиков; остальные применяют установленный для них порядок ежемесячных авансов: тогда квартальная декларация тоже подаётся, но аванс в ней считается иначе — через приложения к листу 02.

Налог на прибыль в 2025–2030 годах считают по ставке 25 %: 8 % зачисляют в федеральный бюджет, 17 % — в региональный (п. 1 ст. 284 НК РФ). Субъект РФ вправе снизить региональную часть для отдельных категорий налогоплательщиков.

Срок сдачи

Общее правило — не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчётного периода (п. 3 ст. 289 НК РФ). Для первого квартала это 25 апреля.
Если 25-е выпадает на выходной, срок переносят на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). За I квартал 2026 года декларацию сдают до 27 апреля 2026 года включительно: 25 апреля — суббота.
Декларацию за год подают не позднее 25 марта следующего года (п. 4 ст. 289 НК РФ).
Отчёт сдают в инспекцию по месту нахождения организации и по месту нахождения каждого обособленного подразделения, если оно платит налог отдельно.
Способ — электронно по телекоммуникационным каналам связи. Компании с численностью больше 100 человек сдают только электронно.

Из чего состоит декларация за 1 квартал

Титульный лист (лист 01): ИНН, КПП, название компании, номер корректировки, отчётный период и год, подписи.
Подраздел 1.1 раздела 1 — суммы аванса к уплате в бюджеты по срокам.
Подраздел 1.2 раздела 1 — ежемесячные авансы на следующий квартал, если компания платит их помесячно.
Лист 02 «Расчёт налога на прибыль организаций» — доходы, расходы, база, ставки и сумма налога.
Приложение № 1 к листу 02 — доходы от реализации и внереализационные доходы.
Приложение № 2 к листу 02 — расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы.

Что заполнять дополнительно

Остальные листы и приложения включают в отчёт, только если в квартале были соответствующие операции. Приложение № 3 к листу 02 заполняют при продаже основных средств, уступке права требования до срока оплаты, операциях с ценными бумагами. Приложение № 4 — при переносе убытков прошлых лет. Лист 03 — если компания налоговый агент по дивидендам. Целевое использование средств отражают в листе 07 годовой декларации.

Приложение № 5 к листу 02 заполняют компании с обособленными подразделениями: в нём распределяют налог между головным офисом и подразделениями. Без операций по этим строкам листы в отчёт не включают, но и не выбрасывают обязательный минимум: титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1, лист 02 и приложения № 1 и № 2 к нему. Подраздел 1.2 заполняют, если компания исчисляет ежемесячные авансы на следующий квартал.

Как заполнить декларацию за 1 квартал

Соберите доходы и расходы. Возьмите обороты за январь–март по регистрам налогового учёта. Доходы и расходы считайте нарастающим итогом с 1 января, а не за три месяца отдельно.
Заполните приложения. В приложении № 1 разнесите выручку от реализации и внереализационные доходы, в приложении № 2 — расходы по группам. Эти приложения — основа листа 02.
Посчитайте базу и налог. В листе 02 по строке 120 покажите налоговую базу, по строке 180 — исчисленный налог, по строкам 190 и 200 — его части в федеральный и региональный бюджеты.
Перенесите суммы в раздел 1. В подразделе 1.1 укажите аванс к уплате по сроку 28 апреля. Если платите ежемесячные авансы, заполните подраздел 1.2 на следующий квартал.
Сверьте контрольные соотношения. Проверьте отчёт по контрольным соотношениям ФНС: они ловят расхождения между листом 02, приложениями и разделом 1. Программа подготовки отчёта делает это автоматически.
Подпишите и отправьте. Титульный лист подписывают руководитель и главный бухгалтер либо одно лицо, если ведение учёта передано на аутсорсинг. Отправьте отчёт по каналам связи и сохраните квитанцию о приёме.

Частые ошибки

Считают доходы и расходы за три месяца, а не нарастающим итогом с начала года: база и налог расходятся с учётом.
Забывают приложение № 5 при обособленных подразделениях: налог распределён неверно, инспекция запросит пояснения.
Указывают в подразделе 1.2 ежемесячные авансы, хотя компания платит только квартальные: лишние суммы попадают в карточку расчётов.
Не прикладывают приложение № 4 при переносе убытка прошлых лет: расходы учтены, а подтверждения в отчёте нет.
Подают декларацию по старой форме: с 2026 года действует редакция, утверждённая приказом ФНС от 03.10.2025 № ЕД-7-3/855@.
Ошибку в отчёте исправляют новой декларацией за следующий период вместо уточнённой за тот же квартал.

Частые вопросы

Нужно ли сдавать декларацию за 1 квартал, если деятельности не было?

Да. Обязательный минимум — титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1, лист 02 и приложения № 1 и № 2 к нему — сдают и при нулевых показателях. Подраздел 1.2 заполняют при наличии соответствующих ежемесячных авансов. Нулевую декларацию подают в те же сроки, что и обычную.

Какой срок сдачи за I квартал 2026 года?

До 27 апреля 2026 года включительно. Общий срок — 25 календарных дней после окончания квартала, но 25 апреля 2026 года — суббота, поэтому срок переносится на ближайший рабочий день по п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Чем отличается декларация за квартал от декларации за год?

Составом листов и периодом. За квартал показывают аванс за три месяца нарастающим итогом, за год — итоговый налог за календарный год. Обязательный минимум листов одинаковый, дополнительные приложения включают при наличии операций.

Что будет, если опоздать с декларацией?

За несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль за отчётный период предусмотрен штраф по статье 126 НК РФ — 200 ₽ за непредставленный документ.

Можно ли сдать уточнённую декларацию за 1 квартал?

Да. Уточнёнку подают по форме того периода, который исправляют. Если ошибка занизила налог, до подачи уточнённой декларации уплатите недоимку и пени — тогда при выполнении условий подп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ штрафа не будет.

Нужна ли печать на декларации?

Нет. Декларацию подписывают руководитель и главный бухгалтер или одно уполномоченное лицо; печать на титульном листе не ставят.

Читать в журнале

Точка безубыточности: сколько продаж выдержит новый отдел

Отчётность собирается вручную и съедает дни

Чтобы декларации собирались без ручной сверки

Квартальная декларация — это перенос сотен строк из учёта в форму, проверка контрольных соотношений и сверка бюджетов. На ручную сборку уходит несколько дней, а ошибка в одной строке приводит к пересдаче и пояснениям.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают декларации и отчёты по шаблону, сверяют строки между листами и приносят бухгалтеру готовый файл на проверку.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»