Уведомление о зачёте страховых взносов в счёт патента

ИП на патенте уменьшает его стоимость на страховые взносы не автоматически: нужно подать в налоговую уведомление по форме КНД 1112021. Ниже — бланк и образец заполнения для предпринимателя без работников.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 65 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

В Межрайонную ИФНС России № 7 по Московской области

ИП Смирнов Алексей Петрович

ИНН 503812345678

2026

Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму страховых взносов

форма по КНД 1112021

12 ноября 2026 г.

Патент № 775012345678, выданный на период с 1 января 2026 года по 31 декабря 2026 года, применяется в отношении деятельности по ремонту и техническому обслуживанию бытовой техники. Сумма налога по патенту — 36 000 рублей.

Индивидуальный предприниматель не производит выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, поэтому уменьшает сумму налога на всю сумму страховых взносов, подлежащих уплате в 2026 году: 57 390 рублей фиксированных взносов и 1 % с доходов свыше 300 000 рублей.

Ранее стоимость этого патента на страховые взносы не уменьшалась.

Индивидуальный предприниматель

Индивидуальный предприниматель

____________ / А. П. Смирнов /

Зачем нужно уведомление о зачёте взносов в счёт патента

Патент стоит фиксированную сумму: 6 % от потенциального дохода, который регион вменил виду деятельности. Страховые взносы ИП уменьшают эту сумму — но налоговая не видит взносы сама, потому что отчётности по патенту нет.

Поэтому предприниматель заявляет вычет уведомлением по форме КНД 1112021, утверждённой приказом ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@. В нём указывают патенты, которые уменьшаются, и сумму взносов. Без уведомления придётся платить полную стоимость патента, а взносы останутся на едином налоговом счёте.

Кто и на сколько уменьшает патент

ИП без работников — до 100 % стоимости патента: в вычет идут фиксированные взносы за себя и 1 % с доходов свыше 300 000 ₽, подлежащие уплате в году действия патента.
ИП с работниками — не больше 50 % стоимости патента: учитывают свои взносы и взносы за работников, занятых в патентной деятельности, уплаченные в календарном году действия патента.
Взносы за себя учитывают до фактической оплаты, если они уже исчислены за год действия патента. Взносы за работников — только после уплаты.
Без работников патент можно уменьшить до нуля, с работниками — не более чем наполовину. Неиспользованные взносы можно направить на уменьшение других патентов того же календарного года.
1 % с доходов свыше 300 000 ₽ за 2025 год можно зачесть в уменьшение патента и 2025, и 2026 года.

Как заполнить уведомление

Возьмите бланк. Форма КНД 1112021 с правилами заполнения — в приказе ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@. Бланк в Excel заполняют на компьютере или от руки печатными буквами.
Заполните титульный лист. Код налоговой, где ИП стоит на учёте как плательщик патентной системы, ФИО, ИНН, год действия патента, код подписанта: 1 — сам предприниматель, 2 — представитель по доверенности.
Заполните лист А. По каждому патенту: номер, даты начала и окончания, признак налогоплательщика (1 — с работниками, 2 — без), полная сумма налога, сумма взносов к вычету и сумма, которую уже учитывали раньше.
Заполните лист Б независимо от наличия работников. Здесь показывают общую сумму учитываемых взносов и пособий, сумму уменьшения из листа А, суммы из предыдущих уведомлений и неиспользованный остаток.
Подайте до срока уплаты. Уведомление направляют в налоговую до наступления срока оплаты патента: через личный кабинет ИП, по телекоммуникационным каналам, лично или почтой заказным письмом.

Сколько уведомлений можно подать

Количество уведомлений по одному патенту законом не ограничено: последующие не отменяют предыдущие. Уведомление можно подать и по завершившемуся патенту; повторно учитывать уже использованную сумму взносов нельзя.

Если взносы платят частями, удобно подавать уведомление перед каждым сроком оплаты патента: так на едином налоговом счёте не образуется отрицательное сальдо, из которого налоговая спишет полную стоимость патента.

Частые ошибки

Подают уведомление после срока оплаты патента — налог уже списан с единого счёта, и вычет придётся возвращать.
Указывают в листе А сумму взносов больше стоимости патента: к вычету принимают только в пределах налога.
ИП с работниками забывает про предел 50 % и заявляет всю сумму взносов.
Для взносов за работников, занятых в патентной деятельности, проверяют календарный год уплаты: он должен совпадать с годом действия патента.
Забывают указать в строке о ранее учтённых суммах прошлые вычеты по этому же патенту и занижают налог дважды.

Частые вопросы

Обязательно ли подавать уведомление, чтобы уменьшить патент на взносы?

Да. Налоговая не получает сведений о взносах ИП на патенте, поэтому вычет заявляют уведомлением по форме КНД 1112021. Без него патент оплачивают полностью.

Когда подавать уведомление?

До срока оплаты патента. Если патент выдан на срок до 6 месяцев, вся сумма платится до окончания срока; если от 6 до 12 месяцев — треть в первые 90 дней и остаток до окончания срока. При окончании патента 31 декабря платят до 28 декабря.

Можно ли зачесть взносы, которые ещё не уплачены?

Взносы за себя можно учесть до оплаты, если они подлежат уплате в календарном году действия патента. Взносы за работников учитывают после уплаты в этом календарном году.

Что будет, если взносы больше стоимости патента?

Без работников патент можно уменьшить до нуля, с работниками — не более чем на 50 %. Остаток взносов можно использовать для других патентов того же календарного года; сами взносы всё равно нужно уплатить.

Можно ли уменьшить патент на 1 % с доходов свыше 300 000 ₽ за прошлый год?

Да. Взносы в размере 1 % с доходов свыше 300 000 ₽ за 2025 год зачитывают в уменьшение патента как 2025, так и 2026 года — в пределах года действия патента.

Нужно ли подавать уведомление, если ИП применяет патент и упрощёнку?

Да, по патенту — отдельно. Уменьшение налога по упрощёнке на взносы заявляют в декларации, уведомление КНД 1112021 к ней не относится.

Когда патентов и взносов становится больше, чем помещается в голове

Чтобы вычеты по патентам считались сами

Несколько патентов, работники, взносы частями, сроки оплаты в разные месяцы — и один пропущенный срок оборачивается лишним платежом и возвратом из бюджета.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые следят за сроками оплаты патентов, собирают суммы взносов из учётной системы и готовят уведомление по форме к отправке.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»