Декларация по НДС нулевая

Нулевую декларацию по НДС сдаёт тот, кто обязан отчитываться по налогу, но за квартал ничего не начислял: не было отгрузок, вычетов и восстановленного налога. Ниже — когда отчёт нужен, что в нём заполнить и в каких случаях его не подают совсем.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 64 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

В налоговый орган (код)

по месту нахождения организации (по месту учёта ИП)

ООО «Ромашка», ИНН 7700000000, КПП 770001001

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость

нулевая, за I квартал 2026 года

Номер корректировки: 0; налоговый период (код): 21; отчётный год: 2026

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета) по данным налогоплательщика: код строки 010 — прочерк, код строки 020 — прочерк, код строки 030 — прочерк.

Разделы 2–12 не заполняются: за квартал не было операций, подлежащих отражению в этих разделах.

Достоверность и полноту сведений подтверждаю: генеральный директор П. П. Петров, подпись, дата.

Руководитель организации

Генеральный директор

____________ / П. П. Петров /

Индивидуальный предприниматель

Индивидуальный предприниматель

____________ / И. И. Иванов /

Что такое нулевая декларация по НДС

Нулевая декларация по НДС — это обычный отчёт по форме КНД 1151001, в котором нет сумм налога: за квартал не было ни облагаемых операций, ни вычетов, ни восстановленного налога. Заполняют титульный лист и раздел 1, в полях для сумм ставят прочерки.

Форма утверждена приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@ в редакции приказа от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227@ и применяется с отчётности за I квартал 2026 года.

Сдавать отчёт нужно потому, что в декларации отражают не только начисленный налог, но и вычеты, восстановленный налог и операции, которые под НДС не подпадают. Пока обязанность плательщика или налогового агента есть, отчитываться надо даже при простое.

Кому нужно сдавать нулевую декларацию

Организациям и ИП на общей системе: они плательщики НДС и отчитываются каждый квартал, даже если деятельность остановлена.
Налоговым агентам по НДС: если в квартале не было операций, но обязанности агента сохраняются, отчёт подают.
Упрощенцам, которые в 2026 году платят НДС: при доходе выше 20 млн ₽ за 2025 год или в течение 2026 года они отчитываются по той же форме КНД 1151001.
Тем, кто выставил счёт-фактуру с выделенным НДС: обязанность подать декларацию возникает, даже если в остальном деятельность не велась.

Когда нулевую декларацию не подают

УСН с освобождением от НДС: если доход за предыдущий год не превысил 20 млн ₽, декларацию по НДС не сдают вовсе, в том числе нулевую.
Освобождение по статье 145 НК: пока оно действует, декларацию не подают.
Исключения для освобождённых: выставленный счёт-фактура с выделенным налогом или обязанности налогового агента — тогда отчёт нужен.
Специальные режимы, которые освобождают от НДС: отчитываться по налогу не нужно.

Как сдать нулевую декларацию по НДС

Проверьте обязанность. Убедитесь, что за квартал не было ни облагаемых операций, ни вычетов, ни восстановленного налога, ни счетов-фактур с выделенным НДС.
Заполните титульный лист. ИНН, КПП, номер корректировки, налоговый период — квартал, код налогового органа, код вида деятельности по ОКВЭД, подпись и дата.
Заполните раздел 1. Поставьте прочерки в полях для сумм налога к уплате и к возмещению: начислять нечего.
Проверьте остальные разделы. Разделы 2–12 при отсутствии операций не заполняют: они нужны только под конкретные операции — агентские, экспортные, вычеты.
Сдайте в срок. Отчёт за квартал подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, — в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Частые вопросы

Нужно ли сдавать нулевую декларацию по НДС, если нет деятельности?

Да, если вы плательщик НДС или налоговый агент и не освобождены от налога. Отсутствие отгрузок не снимает обязанности отчитываться: в декларации отражают и вычеты, и необлагаемые операции. Заполняют титульный лист и раздел 1 с прочерками.

Нужно ли сдавать нулевой НДС ИП на ОСНО без деятельности?

Нужно, если ИП — плательщик НДС и не получил освобождение по статье 145 НК. Порядок тот же, что у организаций: титульный лист и раздел 1, прочерки в суммах, электронная форма. Образец заполнения нулевой декларации для ИП отличается от образца для организации только шапкой: КПП не заполняют, вместо руководителя подписывает предприниматель.

Нужно ли сдавать нулевую декларацию по НДС на УСН?

Зависит от дохода. Если за 2025 год и в течение 2026 года он не превысил 20 млн ₽, упрощенец освобождён от НДС и декларацию не подаёт, даже нулевую. Если платит НДС по спецставке или по общим правилам — отчитывается каждый квартал, а при простое сдаёт нулевую.

Что будет, если не сдать нулевую декларацию?

Непредставление декларации — нарушение: по статье 119 НК грозит штраф, а счёт может быть заблокирован по статье 76 НК. Точный размер штрафа зависит от обстоятельств, поэтому лучше отчитаться в срок.

Можно ли сдать нулевую декларацию на бумаге?

По общему правилу декларацию по НДС сдают в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Бумажный вариант допустим только в случаях, прямо названных в НК, — например, для некоторых категорий налоговых агентов; для обычной организации это не подходит.

Когда отчётность собирается вручную и в сроки не попадает

Чтобы рутинные декларации собирались сами

Декларации, заявки и сверки отнимают время: каждую форму надо открыть, проверить реквизиты и вовремя отправить.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие документы по шаблону, сверяют реквизиты с учётной системой и приносят готовый файл на проверку.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»