Иск о признании налоговой задолженности безнадежной к взысканию

Если инспекция пропустила срок взыскания налога, пени и штрафа, долг остаётся в сальдо ЕНС и мешает работать. Признать его безнадежным можно через суд: ниже — образец административного иска и бланк для заполнения.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 12 КБ Образец в PDFPDF, 67 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

В Тушинский районный суд г. Москвы

Административный истец: Иванов Иван Иванович

адрес: 125362, г. Москва, ул. Свободы, д. 14, кв. 5

ИНН 771234567890

Административный ответчик: ИФНС России № 33 по г. Москве

адрес: 125373, г. Москва, ул. Героев Панфиловцев, д. 20

Административное исковое заявление

о признании задолженности, возможность принудительного взыскания которой утрачена, безнадежной к взысканию и обязанности по её уплате прекращенной

10 ноября 2026 г.

Иванов Иван Иванович состоит на налоговом учёте в ИФНС России № 33 по г. Москве. По данным личного кабинета налогоплательщика, в сальдо единого налогового счёта отражено отрицательное сальдо за счёт задолженности по транспортному налогу за 2019 год, пени по нему и налогу на имущество физических лиц за 2020 год на общую сумму 84 300 рублей 15 копеек.

Налоговым уведомлением от 01.09.2020 № 123456 налог за 2019 год был начислен к уплате до 01.12.2020. Требование об уплате № 7890 выставлено 15.02.2021 со сроком исполнения до 30.03.2021. Решение о взыскании за счёт имущества физического лица № 1122 принято 12.05.2021.

Срок обращения в суд за взысканием задолженности с физического лица составляет шесть месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате. Этот срок инспекция пропустила: с 30.03.2021 прошло больше пяти лет, в суд за взысканием она не обращалась, судебный приказ не выносился.

Возможность принудительного взыскания задолженности утрачена, а обязанность по её уплате подлежит прекращению. На основании изложенного прошу:

1. Признать безнадежной к взысканию и прекратить обязанность по уплате задолженности по транспортному налогу за 2019 год в размере 62 000 рублей, пени по нему в размере 9 300 рублей 15 копеек, налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 11 000 рублей и пени в размере 2 000 рублей, всего 84 300 рублей 15 копеек.

2. Обязать ИФНС России № 33 по г. Москве исключить указанную сумму из сальдо единого налогового счёта и внести соответствующие изменения в данные личного кабинета налогоплательщика.

Приложение: копия искового заявления для ответчика; копии налогового уведомления, требования об уплате, решения о взыскании; выписка из личного кабинета о состоянии сальдо ЕНС; квитанция об уплате государственной пошлины.

Административный истец

Иванов Иван Иванович

____________ / _______________________ /

Когда долг можно признать безнадежным

Налог, пеню и штраф инспекция взыскивает в жёсткой последовательности: требование об уплате, решение о взыскании, затем суд. У каждого шага свой срок. Если инспекция пропустила срок и не обратилась в суд, право на принудительное взыскание она утратила, и долг из сальдо единого налогового счёта не исчезает сам.

Тогда налогоплательщик идёт в суд с административным иском: просит признать задолженность безнадежной к взысканию, обязанность по её уплате прекращенной и обязать инспекцию списать сумму из сальдо ЕНС. Спор рассматривает суд по правилам главы 22 Кодекса административного судопроизводства.

Что проверить до подачи иска

Какие именно суммы и за какие периоды висят в сальдо ЕНС — выгрузите справку о наличии отрицательного сальдо из личного кабинета.
Когда налог начислен: дата налогового уведомления или декларации и срок уплаты.
Когда выставлено требование об уплате и какой срок исполнения в нём указан.
Принимала ли инспекция решение о взыскании и когда.
Обращалась ли инспекция в суд за судебным приказом или с иском: дата и результат.
Не прерывался ли срок взыскания: частичная уплата долга, отсрочка, рассрочка, мировое соглашение.

Как составить и подать иск

Соберите документы. Возьмите в личном кабинете справку о сальдо ЕНС и выписку по операциям, а у инспекции — копии требования и решения о взыскании, если их нет на руках.
Посчитайте сроки. Отметьте дату истечения срока исполнения требования и прибавьте срок, который был у инспекции на обращение в суд. Если он прошёл, право взыскания утрачено.
Составьте иск. Укажите суд, стороны, суммы и периоды, даты всех требований и решений, вывод об утрате права взыскания и три требования: признать, прекратить, обязать списать.
Уплатите пошлину. Административный иск о признании задолженности безнадежной оплачивается государственной пошлиной как неимущественное требование; размер для физического лица — 3 000 рублей, для организации — 20 000 рублей по статье 333.19 Налогового кодекса.
Подайте в суд. Подавайте по месту жительства или адресу инспекции. Копию иска с приложениями направьте ответчику и приложите подтверждение отправки.

Частые ошибки

Иск подан к инспекции, а требование заявлено только о признании долга безнадежным: без требования обязать инспекцию списать сумму из сальдо ЕНС решение не изменит личный кабинет.
В иске не указаны даты требования и решения о взыскании — суд не может проверить, истёк ли срок.
Суммы в иске не совпадают со справкой о сальдо ЕНС: суд сверяет их с данными инспекции.
Пропущен срок обращения в суд с самим административным иском: на него распространяется общий срок в три месяца со дня, когда налогоплательщик узнал о нарушении права.
Иск подан, когда срок взыскания ещё не истёк: пока инспекция вправе взыскать долг, безнадежным его не признают.

Частые вопросы

В каком порядке суд рассматривает такой иск?

По правилам главы 22 Кодекса административного судопроизводства: это административный иск к налоговому органу об оспаривании его действий и бездействия. Дело рассматривает районный суд по месту жительства налогоплательщика или по адресу инспекции.

Какой срок у инспекции на взыскание долга?

Требование об уплате выставляется в срок, установленный статьёй 70 Налогового кодекса. Затем у инспекции есть срок на решение о взыскании, а на обращение в суд за взысканием с физического лица — шесть месяцев со дня истечения срока исполнения требования. Возможность взыскания считается утраченной, когда предусмотренные законом способы взыскания исчерпаны; это может установить суд.

Можно ли обойтись без суда?

Нет. Списать долг из сальдо ЕНС по одному заявлению инспекция не вправе: признание задолженности безнадежной по этому основанию происходит по решению суда. После вступления решения в силу инспекция вносит изменения в сальдо.

Нужно ли платить госпошлину?

Да. Требование о признании задолженности безнадежной — неимущественное, пошлина по статье 333.19 Налогового кодекса для физического лица — 3 000 рублей, для организации — 20 000 рублей.

Что делать, если инспекция уже подала заявление о выдаче судебного приказа?

Заявите возражения относительно исполнения судебного приказа в срок, указанный в самом приказе. Если приказ отменят, инспекция сможет взыскать долг только через иск, и тогда спор идёт уже о самом долге.

Распространяется ли это на страховые взносы и пени?

Да. Правило об утрате права взыскания действует для налогов, страховых взносов, пени и штрафов: все они отражаются в сальдо ЕНС и списываются по одному судебному решению.

Долги в сальдо ЕНС мешают видеть реальные деньги

Чтобы налоговая картина не искажала управленческий учёт

Отрицательное сальдо в личном кабинете путает расчёты: в отчётах долг висит как обязательство, хотя взыскать его уже нельзя.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают данные из личного кабинета и бухгалтерских систем, сверяют суммы и показывают собственнику реальную картину долгов и платежей.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»