Справка-расчёт налога на прибыль

Справка-расчёт налога на прибыль — внутренний отчёт в бухгалтерской программе: он показывает, как из доходов и расходов получилась прибыль и сколько налога начислили в федеральный и региональный бюджеты. Разбираю, что в нём смотреть и как сверить с декларацией.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 60 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

ООО «Ромашка»

ИНН 7700000000

Период: январь — сентябрь 2026 года

Справка-расчёт налога на прибыль

за январь — сентябрь 2026 года

11 октября 2026 г.

Прибыль за январь — сентябрь 2026 года — 4 800 000 рублей. Налог начислен в федеральный бюджет и в бюджет субъекта РФ по ставке, установленной главой 25 НК РФ.

Сумма исчисленного налога совпадает с показателями декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2026 года.

Начисление отражено по кредиту счёта 68.04.1 в разрезе федерального и регионального бюджетов.

Главный бухгалтер

Главный бухгалтер

____________ / И. И. Иванова /

Что такое справка-расчёт налога на прибыль

Справка-расчёт налога на прибыль — отчёт, который бухгалтерская программа формирует вместе с закрытием месяца. В «1С:Бухгалтерии 8» её строит регламентная операция «Расчёт налога на прибыль»: она же начисляет налог проводкой по кредиту счёта 68.04.1 отдельно по федеральному и региональному бюджетам.

Отчёт не заменяет декларацию. Он нужен бухгалтеру и руководителю, чтобы увидеть, из чего сложилась налоговая база за период и сходится ли начисленный налог с тем, что попадёт в отчётность.

Отдельно программа отражает расчёты с бюджетом через единый налоговый счёт: у тех, кто подключён к личному кабинету ФНС и ведёт операции ЕНС по данным налоговой, задолженность по налогу и авансам переносится на счёт 68.90 при обновлении данных из кабинета. Остальные видят её на ЕНС после регламентной операции о начислении налогов на единый налоговый счёт.

Что смотреть в справке-расчёте

Прибыль за период — базу, с которой считали налог: доходы минус расходы, принятые для налога.
Ставку и распределение налога между федеральным и региональным бюджетами.
Начисленную сумму налога и авансовых платежей за период.
Проводку по счёту 68.04.1 — она должна совпадать с суммой в справке.
Период: справка за январь — сентябрь должна соответствовать декларации за 9 месяцев, а не за другой срок.

Как сверить справку с декларацией

Возьмите справку за тот же период. Справка-расчёт и декларация должны быть за один и тот же срок: за 9 месяцев 2026 года — обе за январь — сентябрь 2026 года.
Сравните прибыль. Сумма прибыли в справке-расчёте и в декларации по налогу на прибыль за этот период должна совпадать.
Сравните налог. Сумма исчисленного налога в справке и в декларации тоже должна совпасть — и по федеральному, и по региональному бюджету.
Проверьте начисление в учёте. Посмотрите проводку по кредиту счёта 68.04.1: сумма и разбивка по бюджетам должны соответствовать справке.
Разберите расхождение до сдачи. Если суммы не сошлись, ищите причину в закрытии месяца: не все операции проведены, расходы не приняты для налога или период в отчёте выбран неверно.

Частые ошибки

Сверяют справку за месяц с декларацией за квартал — периоды не совпадают, и разница кажется ошибкой.
Смотрят только итог налога, не проверяя прибыль: база могла сложиться из лишних или недостающих расходов.
Забывают, что налог начисляется отдельно в федеральный и региональный бюджеты, и сверяют только общую сумму.
Ищут задолженность по налогу на счёте 68.04.1, хотя при работе с ЕНС по данным ФНС она переносится на счёт 68.90.

Частые вопросы

Справка-расчёт налога на прибыль — это отчётность в налоговую?

Нет. Это внутренний отчёт программы для проверки расчёта. В налоговую сдают декларацию по налогу на прибыль, а справка помогает убедиться, что начисленные суммы с ней сходятся.

Где в 1С формируется справка-расчёт налога на прибыль?

Её строит регламентная операция «Расчёт налога на прибыль» в обработке «Закрытие месяца». Вместе с ней появляются проводки по кредиту счёта 68.04.1 в разрезе федерального и регионального бюджетов.

Должны ли суммы в справке и в декларации совпадать?

Да. Суммы прибыли и исчисленного налога в справке-расчёте за январь — сентябрь 2026 года должны совпадать с декларацией по налогу на прибыль за 9 месяцев 2026 года. Если не совпали, ищите причину до сдачи отчётности.

Почему налог на прибыль оказался на счёте 68.90, а не на 68.04.1?

Так бывает у тех, кто подключён к личному кабинету ФНС и отражает операции на едином налоговом счёте по данным налоговой: задолженность по налогу и авансам переносится на счёт 68.90 при обновлении информации из кабинета. Остальные видят её на ЕНС после регламентной операции о начислении налогов на единый налоговый счёт.

Справка-расчёт заменяет проверку декларации?

Нет. Справка показывает, как программа посчитала налог, а декларацию всё равно проверяют отдельно: сверяют базу, ставки, авансовые платежи и распределение по бюджетам.

Когда расчёты и сверки отнимают время у бухгалтера

Чтобы рутинные сверки шли без ручного пересчёта

Сверка справки с декларацией, проверка проводок и поиск расхождений — работа, которую приходится повторять каждый месяц и каждый квартал.

Я собираю ИИ-агентов под одну понятную задачу: агент разбирает документы, сверяет суммы и приносит готовый результат на проверку специалисту.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»