384-ЗРК о налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия

Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК «О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия» определяет региональные ставки налогов, которые зачисляются в бюджет республики, и дополнительные льготы для юридических и физических лиц.

Федеральные ставки и правила расчёта задаёт Налоговый кодекс. Карелия в своём законе пользуется правом снизить ставку в той части налога, которая идёт в региональный бюджет, и установить условия льготы: вид деятельности, категорию налогоплательщика, долю выручки, срок применения.

Действующая редакция — от 21.11.2025 № 3120-ЗРК, она вступила в силу с 1 января 2026 года.

С 2025 года общая ставка налога на прибыль — 25 %, из них 8 % идёт в федеральный бюджет и 17 % — в региональный. Карелия снижает именно региональные 17 %.

Для резидентов территорий опережающего развития закон устанавливает 0 % — при соблюдении условий федерального закона о таких территориях. Для организаций, включённых в реестр малых технологических компаний, ставка в бюджет республики — 12 %: льгота появилась в редакции, которая действует с 1 января 2026 года, и рассчитана на стимулирование технологического бизнеса в республике.

Льгота не отменяет федеральную часть и не освобождает от обязанности платить налог по итогам периода: снижается только та доля, которую компания перечисляет в бюджет Карелии.

Общие ставки УСН в республике — 6 % с доходов и 15 % с разницы между доходами и расходами. Закон 384-ЗРК даёт три основания заплатить меньше.

Первое — социальное. Малому и среднему бизнесу, который трудоустраивает людей с ограниченными возможностями здоровья, и предпринимателям с инвалидностью ставка снижена до 3 % с доходов и до 6 % с доходов минус расходы. Условие — доля выплат таким работникам в фонде оплаты труда; её размер и порядок расчёта задаёт закон республики.

Второе — для малых технологических компаний из реестра: 4 % с доходов и 9 % с доходов минус расходы, причём пониженная ставка с расходов действует три налоговых периода. Условие — выручка от собственного производства по основному виду деятельности из перечня для малых технологических компаний не меньше 70 %.

Третье — нулевая ставка для отдельных видов деятельности по перечню закона, в том числе для ИТ-направлений с кодами ОКВЭД 63 и 72, при ограничении дохода от этого вида деятельности. Она действует по 31 декабря 2026 года.

Патентную систему задаёт глава 26.5 Налогового кодекса: ставка 6 % от потенциально возможного годового дохода. Сам потенциально возможный доход устанавливает закон субъекта — в Карелии это 384-ЗРК.

Для отдельных видов деятельности по перечню закона республика установила ставку 0 % по 31 декабря 2026 года: она рассчитана на предпринимателей, начинающих дело в приоритетных для региона направлениях, в том числе в ИТ с кодами ОКВЭД 62.01 и 62.03.

Стоимость патента на срок меньше года считают по дням: потенциальный годовой доход делят на число дней в году и умножают на дни срока патента и на ставку. С 2027 года лимит дохода для патента снижается до 15 млн ₽, а нулевые ставки для новых предпринимателей по всей стране перестают применяться — ставки Карелии на 2027 год нужно смотреть в новой редакции закона.