3073-У об осуществлении наличных расчетов

Указание Банка России от 09.12.2019 № 5348-У задаёт правила наличных расчётов в рублях и иностранной валюте: сколько можно заплатить наличными по одному договору, на что разрешено тратить выручку из кассы и кого эти ограничения не касаются.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 12 КБ Образец в PDFPDF, 64 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

Центральный банк Российской Федерации

Указание

от 7 октября 2013 года № 3073-У

Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У

Об осуществлении наличных расчетов

7 октября 2013 г. № 3073-У

1. Настоящее Указание устанавливает правила осуществления наличных расчетов в Российской Федерации в валюте Российской Федерации, а также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации.

2. Юридические лица и индивидуальные предприниматели не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и оказанные ими услуги, а также страховые премии, за исключением выплат работникам, оплаты товаров (работ, услуг), выплаты страховых возмещений по договорам страхования, выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом.

4. Наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

6. Наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов.

Председатель Банка России

Э. С. Набиуллина

____________ / /

Что регулирует Указание 3073-У

Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У устанавливает правила наличных расчётов в России в рублях и в иностранной валюте с соблюдением валютного законодательства. Оно действует для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые платят и принимают наличные, а также для физических лиц в отдельных операциях.

Документ отвечает на два вопроса: сколько наличных можно передать по одному договору и на что разрешено тратить наличную выручку, поступившую в кассу. Порядок ведения кассовых операций и оформления кассовых документов задаёт другое указание Банка России — от 11.03.2014 № 3210-У.

Предельный размер наличных расчётов

Лимит — 100 000 ₽ по одному договору между участниками наличных расчётов. Если договор в иностранной валюте, предел — сумма, эквивалентная 100 000 ₽ по официальному курсу Банка России на дату расчёта.
Лимит считают по каждому договору отдельно, а не за день или месяц. Несколько платежей по одному договору суммируют: как только общая сумма наличных превысит 100 000 ₽, расчёт наличными по этому договору незаконен.
Превышение лимита — административное правонарушение по ст. 15.1 КоАП РФ: штраф для должностных лиц и организаций.
Лимит не применяется к расчётам с физическими лицами, которые не являются предпринимателями. Покупатель-физлицо может заплатить наличными любую сумму, если иное не следует из закона.

На что можно тратить наличную выручку

Выручку из кассы — деньги, полученные за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги и страховые премии, — нельзя тратить произвольно. Пункт 2 Указания 3073-У разрешает направлять её на выплаты работникам, оплату товаров, работ и услуг, страховые возмещения по договорам страхования и выдачу наличных при работе банковским платёжным агентом.

Всё остальное, включая выдачу и возврат займов, проценты по займам, операции с ценными бумагами, аренду недвижимости и организацию азартных игр, оплачивают только деньгами, снятыми с банковского счёта. Пункт 4 Указания 3073-У требует для таких расчётов использовать наличные, поступившие в кассу с банковского счёта.

Кого правила не касаются

Физических лиц, которые не зарегистрированы как предприниматели: на их расчёты наличными лимит 100 000 ₽ не распространяется.
Банков — они работают по банковским правилам и указаниям Банка России.
Расчётов с участием Банка России.
Таможенных органов при уплате таможенных платежей наличными.

Частые вопросы

Лимит 100 000 ₽ считают по каждому платежу или по договору?

По договору. Если по одному договору несколько раз платят наличными, суммы складывают. Как только общая сумма наличных превысит 100 000 ₽, дальнейшие наличные расчёты по этому договору нарушают Указание 3073-У.

Можно ли выдать заём из наличной выручки?

Нет. Выдачу и возврат займов, а также проценты по ним оплачивают наличными, снятыми с банковского счёта. Выручка из кассы на эти цели не годится.

Распространяется ли лимит на расчёты с физлицом — покупателем?

Нет. Предельный размер 100 000 ₽ действует между участниками наличных расчётов — организациями и предпринимателями. С физическим лицом без статуса ИП можно рассчитаться наличными на любую сумму, если нет других ограничений.

Что грозит за превышение лимита?

Ответственность установлена ст. 15.1 КоАП РФ: штраф для должностных лиц и для организаций. Нарушение выявляет налоговая инспекция.

Нужно ли согласовывать с банком, на что тратить наличные?

Нет. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У не требует согласовывать с банком цели расходования наличных. Достаточно соблюдать ограничения Указания 3073-У на направление выручки.

Когда кассовые правила проще передать агенту

Чтобы контроль лимитов и целей расхода шёл без ручной сверки

Проверять каждый договор на лимит 100 000 ₽ и следить, чтобы выручка не ушла на запрещённые цели, — рутина, которая отнимает время у бухгалтера и руководителя.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые сверяют платежи с договорами, предупреждают о превышении лимита и проверяют назначение расхода по кассе до того, как деньги ушли.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»