Соглашение об избежании двойного налогообложения Китай и Россия

Соглашение об избежании двойного налогообложения Россия и Китай подписали 13 октября 2014 года; к доходам оно применяется с 2017 года. Оно распределяет право облагать доход между двумя странами и устанавливает правила устранения двойного налогообложения. У источника налог удерживают по пониженной ставке, а в стране получателя его зачитывают. Ниже — что охватывает соглашение, какие ставки действуют и какие документы нужны, чтобы их применить.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 63 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

В Межрайонную ИФНС России № 46 по г. Москве

от ООО «Ромашка»

ИНН 7700000000, КПП 770001001

Заявление о зачёте налога, удержанного в Китае

о зачёте налога с доходов в виде дивидендов

16 ноября 2026 г. № 14

ООО «Ромашка» получило дивиденды от китайской компании Beijing Trading Co., Ltd в сумме 1 000 000 юаней. При выплате китайский налоговый орган удержал налог на прибыль предприятий по ставке 10 процентов, что составило 100 000 юаней.

Между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы. Согласно статье 22 Соглашения налог, уплаченный в Китае, засчитывается в России при уплате налога на прибыль организаций в пределах, установленных соглашением.

Прошу зачесть налог, удержанный в Китае, в сумме 100 000 юаней в счёт уплаты налога на прибыль организаций за 2026 год.

Приложение: справка китайского налогового органа об удержании налога на 2 л. в 1 экз.; свидетельство налогового резидентства ООО «Ромашка» на 1 л. в 1 экз.; выписка по валютному счёту на 1 л. в 1 экз.

Заявитель

Генеральный директор ООО «Ромашка»

____________ / П. П. Петров /

Что регулирует соглашение об избежании двойного налогообложения с Китаем

Действующее соглашение об избежании двойного налогообложения Россия и Китай подписали 13 октября 2014 года; к доходам оно применяется с 2017 года. Оно распространяется на налог на прибыль организаций и налог на доходы физических лиц в России и на налог на прибыль предприятий и индивидуальный подоходный налог в Китае.

Документ делит право облагать доход по видам: дивиденды, проценты, роялти, доходы от отчуждения имущества, доходы от работы по найму. Для активных доходов — прибыли от предпринимательской деятельности — право остаётся за страной, где у компании есть постоянное представительство, через которое она ведёт деятельность.

Соглашение не отменяет налоги внутри страны. Оно снижает ставку у источника и даёт право зачесть уплаченное за рубежом в своей стране — в России это статьи 311 и 312 Налогового кодекса.

Какие ставки у источника

Дивиденды — пониженная ставка вместо обычной китайской ставки для нерезидентов.
Проценты — пониженная ставка вместо обычной.
Роялти — пониженная ставка вместо обычной.
Обычная ставка для нерезидента в Китае без применения соглашения — 10 процентов на доходы из китайских источников.
Чтобы применить пониженную ставку, получатель подтверждает налоговое резидентство России и право на льготу по соглашению.

Как применить соглашение при выплате из Китая

Подтвердите резидентство. Получите в российской налоговой свидетельство налогового резидентства на год выплаты дохода. Китайский плательщик запрашивает его до перечисления денег.
Подайте документы китайскому плательщику. Плательщик или сам получатель подаёт в китайский налоговый орган заявление на льготу по соглашению с приложением свидетельства резидентства.
Проверьте удержание. В платёжном документе и справке об удержании налога должна стоять ставка по соглашению, а не обычная ставка для нерезидента.
Зачтите налог в России. Удержанный в Китае налог засчитывают при уплате налога на прибыль или НДФЛ в России по правилам статей 311 и 312 Налогового кодекса.

Какие документы нужны для зачёта в России

Справка китайского налогового органа об удержании налога — с подписью и печатью, с переводом на русский язык.
Свидетельство налогового резидентства России на год получения дохода.
Договор или иной документ, подтверждающий право на доход: решение о выплате дивидендов, кредитный договор, лицензионный договор.
Выписка по счёту о зачислении дохода в валюте.
Налоговая декларация за период, в котором получен доход, с расчётом зачёта.

Чем это отличается от работы через Гонконг

Гонконг и Макао — особые административные районы Китая со своими налоговыми системами. С ними у материкового Китая действуют отдельные соглашения об избежании двойного налогообложения, а не общее соглашение с Китайской Народной Республикой.

Если российская компания получает доход от компании из Гонконга, применяют соглашение России с Гонконгом, а не соглашение с Китаем. Проверять надо и то, где зарегистрирован плательщик, и то, где у него возникает налоговая обязанность.

Частые вопросы

Соглашение с Китаем отменяет налог у источника?

Нет. Оно снижает ставку и даёт право зачесть удержанное в стране получателя. Китайский плательщик удерживает налог по ставке соглашения, а в России этот налог засчитывают при уплате налога на прибыль или НДФЛ.

Что будет, если не подать свидетельство резидентства?

Китайский плательщик удержит налог по обычной ставке для нерезидента — 10 процентов. Вернуть разницу можно, подав документы позже, но это отдельная процедура с китайским налоговым органом.

Зачитывают ли в России налог, удержанный в Китае, полностью?

Зачёт идёт в пределах суммы налога, которую нужно уплатить в России с этого же дохода. Если китайский налог больше российского, разницу в России не возвращают.

Распространяется ли соглашение на Гонконг?

Нет. У России с Гонконгом отдельное соглашение. Соглашение с Китаем действует для компаний и граждан материкового Китая.

Нужно ли переводить китайские документы?

Да. Справку об удержании налога и другие документы китайского налогового органа представляют в Россию с переводом на русский язык.

Когда доход из Китая приходит, а налог удержан по полной ставке

Чтобы документы для зачёта собирались без ручной сверки

Справки, свидетельства резидентства и декларации по доходам из Китая собирают вручную: каждая ошибка в реквизитах откладывает зачёт на месяцы.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие документы по шаблону, сверяют суммы и ставки с договором и приносят бухгалтеру готовый комплект на проверку.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»