Акт выполненных работ с НДС: образец и бланк

Акт выполненных работ подтверждает, что исполнитель сдал работу, а заказчик её принял. Если исполнитель платит НДС, налог показывают в акте отдельной строкой: стоимость работ без налога, сумма налога и общая сумма с налогом.

Заказчику акт с выделенным НДС нужен, чтобы принять налог к вычету. Для этого нужен ещё счёт-фактура или универсальный передаточный документ, но и в самом акте налог должен быть виден — иначе непонятно, входит он в цену или начислен сверху.

С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Общая ставка применяется к облагаемым работам и услугам, для которых не предусмотрены другие ставки; плательщики УСН при соблюдении условий могут применять 5 % или 7 %. Пониженная ставка 10 % касается товаров из перечня п. 2 ст. 164 НК РФ, для работ и услуг она встречается редко.

Если заказчик принял работы в 2025 году, применяется общая ставка 20 %. Если работы завершены в 2025-м, но приняты заказчиком в 2026-м, применяется 22 %. С аванса налог исчисляют отдельно; аванс 2025 года не сохраняет ставку 20 % при реализации в 2026 году. Дата документа не меняет ставку: НДС начисляют на более раннюю из двух дат — день отгрузки (подписания акта) или день оплаты (п. 1 ст. 167 НК РФ).

Бывает, что акт нужен, а стоимость работ в нём не указывают: например, стороны договорились о твёрдой цене за месяц и не хотят раскрывать её в каждом акте. Тогда в акте пишут «Стоимость работ по договору» и ссылаются на договор, а НДС отдельной строкой не выделяют — его сумма уже определена в договоре и счёте-фактуре.

Для вычета НДС заказчику всё равно нужен счёт-фактура или УПД с суммой налога. Акт без суммы сам по себе вычет не подтверждает. Если же исполнитель работает без НДС (например, применяет УСН с освобождением по ст. 145 НК РФ), в акте пишут «НДС не облагается» и указывают основание.