Образец заполнения декларации по УСН за 2023 год для ИП доходы без работников

ИП на УСН с объектом «доходы» без работников сдаёт декларацию из трёх листов: титульный, раздел 1.1 и раздел 2.1.1. Ниже — заполненный образец за 2023 год и пояснения по каждой строке: какие доходы попали в базу, как налог уменьшен на страховые взносы и в какие сроки отчёт приняли.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 67 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

Форма по КНД 1152017

ИНН 770123456789

Налоговый период 34, отчётный год 2023

Представляется в налоговый орган по месту жительства ИП

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения

за 2023 год — ИП на объекте «доходы» без наёмных работников

27 апреля 2024 г.

Титульный лист: ИП Иванов Иван Иванович, ИНН 770123456789, код налогового органа 7701, код места представления 120, код вида деятельности по ОКВЭД 62.01, номер контактного телефона, количество страниц 3.

Раздел 1.1, строка 001 — признак налогоплательщика 1 (налог уплачивается). Строка 020 — аванс за I квартал 8 000. Строка 040 — аванс за полугодие 14 000. Строка 070 — аванс за 9 месяцев 8 000. Строка 110 — сумма к уменьшению за год 15 842; доплаты по строке 100 нет.

Раздел 2.1.1, строка 110 — доход за I квартал 300 000. Строка 111 — за полугодие 700 000. Строка 112 — за 9 месяцев 1 000 000. Строка 113 — за год 1 500 000.

Строка 130 — исчисленный аванс 18 000. Строка 131 — 42 000. Строка 132 — 60 000. Строка 133 — 90 000. Ставка 6 % указана в строках 120–123.

Строки 140–143 — уплаченные страховые взносы за себя: 10 000, 20 000, 30 000 и 45 842. Налог за год уменьшен до 44 158.

Индивидуальный предприниматель

Индивидуальный предприниматель

____________ / Иванов И. И. /

Кто и в какие сроки сдаёт декларацию за 2023 год

Декларацию по УСН за 2023 год сдаёт каждый ИП, который в 2023 году применял упрощённую систему. Отчёт о доходах ИП на УСН — это и есть декларация по УСН, отдельной формы для объекта «доходы» нет.

Срок отчётности ИП — до 25 апреля следующего года (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). За 2023 год декларацию ИП сдавали до 25 апреля 2024 года, а налог уплачивали не позднее 2 мая 2024 года с учётом переноса выходного и праздников. Если крайний срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день (ст. 6.1 НК РФ).

Декларацию за 2023 год заполняют по форме, утверждённой приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@. С отчётности за 2024 год действует новая форма, поэтому декларацию именно за 2023 год сдают на прежнем бланке.

Какие листы заполняет ИП на «доходах» без работников

Титульный лист — данные ИП, налоговый период 34, отчётный год 2023, код налогового органа.
Раздел 1.1 — суммы авансов и налога к уплате или к уменьшению по итогам каждого отчётного периода.
Раздел 2.1.1 — доходы нарастающим итогом, ставка, исчисленный налог и страховые взносы, уменьшающие его.
Раздел 3 — только для целевого финансирования и некоммерческих организаций; ИП на «доходах» его не заполняет.
Раздел 2.1.2 — только для торгового сбора; у ИП без работников на «доходах» его обычно нет, и лист не нужен.
Раздел 2.2 — только для объекта «доходы минус расходы»; при «доходах» не заполняется.

Как заполнить декларацию самому

Соберите доходы за 2023 год. Берите доходы, которые учитываются при УСН по ст. 346.15 НК РФ: выручку от продаж и внереализационные доходы. Считайте нарастающим итогом за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год — именно эти четыре суммы нужны в строках 110–113.
Заполните раздел 2.1.1. В строках 120–123 укажите ставки за соответствующие периоды; по общему правилу ставка равна 6 %. В строке 124 при необходимости приведите основание региональной ставки. В строках 130–133 посчитайте налог от доходов: доход умножить на ставку. В строке 110–113 доходы, в строках 140–143 — уплаченные страховые взносы за себя.
Уменьшите налог на взносы. ИП без работников уменьшает налог на всю сумму уплаченных за себя взносов — до 100 % (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). ИП без работников вправе уменьшить налог и авансы на взносы за себя за 2023 год независимо от даты их фактической уплаты, в пределах исчисленного налога.
Перенесите суммы в раздел 1.1. Из раздела 2.1.1 возьмите исчисленный налог и вычтите взносы. Разницу поставьте в строки 020, 040, 070, 100 нарастающим итогом: в каждой строке — сумма к уплате за период с учётом ранее начисленных авансов.
Проверьте и подпишите. Сверьте ИНН, код налогового органа, период и суммы. Подпишите декларацию, поставьте дату и сдайте в налоговую по месту жительства — лично, через представителя по доверенности или по телекоммуникационным каналам связи.

Как уменьшить налог на взносы в 2023 году

Фиксированные взносы ИП за себя за 2023 год составляли 45 842 ₽; с учётом переноса срок их уплаты пришёлся на 9 января 2024 года. Дополнительный взнос 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ подлежал уплате до 1 июля 2024 года и мог уменьшить налог за 2023 год независимо от фактической уплаты.

ИП без работников уменьшает налог на всю сумму уплаченных взносов, но не больше самого налога: если взносы перекрывают налог, налог к уплате — ноль. В строках 140–143 раздела 2.1.1 отражают суммы взносов, на которые ИП уменьшает налог и авансы за соответствующие периоды. Для взносов ИП за себя за 2023 год фактическая уплата на дату уменьшения не обязательна.

Даже если ИП перечислил взносы одной суммой в конце 2023 года, он вправе уменьшить на взносы за себя авансы за отчётные периоды этого года в пределах налога. Переплату по авансам тогда можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей.

Частые ошибки в декларации ИП за 2023 год

Заполняют раздел 2.1.2 по торговому сбору, хотя ИП его не платит: лишний лист в отчётности.
Повторно учитывают одни и те же взносы при уменьшении налога за разные годы или уменьшают налог больше допустимой суммы.
Указывают доходы за каждый месяц отдельно, а не нарастающим итогом за период.
Путают форму: декларацию за 2023 год сдают на бланке приказа № ЕД-7-3/958@, а не на форме для 2024 года.
Забывают, что ИП без работников уменьшает налог на взносы без ограничения в 50 % — предел действует только при выплатах работникам.

Частые вопросы

Нужна ли декларация ИП на УСН, если доходов в 2023 году не было?

Да. ИП на УСН сдаёт декларацию за каждый год применения режима, даже с нулевыми доходами. В строках 110–113 ставят нули, налог тоже нулевой, а уплаченные фиксированные взносы можно заявить в строках 140–143 — они уменьшают налог, хотя при нулевом доходе уменьшать нечего.

Можно ли сдать декларацию за 2023 год на новой форме?

Нет. Декларацию за конкретный период сдают по форме, которая действовала на момент отчётности. За 2023 год это бланк приказа ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@.

Что будет, если сдать декларацию с опозданием?

За несданную в срок декларацию по УСН штрафуют по ст. 119 НК РФ: 5 % от неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, не меньше 1 000 ₽ и не больше 30 % суммы налога. Если налог уплачен вовремя, минимальный штраф — 1 000 ₽.

Как ИП без работников подтверждает право уменьшить налог на взносы?

Никаких документов к декларации не прикладывают. Налоговая видит уплаченные взносы по данным единого налогового счёта, а ИП отражает их суммы в строках 140–143 раздела 2.1.1.

Куда сдавать декларацию ИП, если он работал в другом регионе?

ИП сдаёт декларацию по УСН в налоговую по месту жительства, а не по месту ведения деятельности. Код налогового органа в титульном листе — тот, где ИП стоит на учёте.

Когда отчётность съедает время, которое нужно бизнесу

Чтобы бумаги собирались без ручной работы

Декларация, реестр доходов, сверка взносов — у ИП это повторяется каждый квартал и каждый год, и каждая ошибка в строке стоит штрафа.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают данные из CRM, банка и 1С, сверяют суммы и готовят документы к подписи — по вашему шаблону и вашим правилам.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»